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两者最大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。

普通发票和增值税发票的区别盘点：

1.发票的印制要求不同:

根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.发票使用的主体不同:

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同:

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的联次不同:

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5.发票的作用不同:

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

增值税普通发票与专用发票的税率是一样的,具体如下:

(1)小规模纳税人增值税(税率为3% ):应纳增值税额=含税销售额÷(1+3%)×3%.

(2)一般纳税人的增值税(税率为13% ) :应纳税额=(不含税销售额-不含税进货金额) × 13% .

(3)增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用,未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票

(4)增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用

一般纳税人可以领购增值税专用发票和增值税普通发票,但是税率都是一样的,一般纳税人与一般纳税人客户有交易时,对方提供增值税一般纳税人认定表,就开具专用发票,否则只能开具普通发票,增值税专用发票可以抵扣进项税,增值税普通发票则不可以抵扣,但是二者的税率是一样的。

个人如何开增值税专票

答: 一、办理流程

(一)在办税服务厅指定窗口:

1.提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》(见附件);

2.自然人申请代开发票,提交身份证件及复印件;

其他纳税人申请代开发票,提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件.

(二)在同一窗口缴纳有关税费、领取发票.

二、各省税务机关应在本公告规定的基础上,结合本地实际,制定更为细化、更有明确指向和可操作的纳税人申请代开发票办理流程公告,切实将简化优化办税流程落到实处.

三、纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产代开增值税发票业务所需资料,仍然按照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》(国税函〔2004〕1024号)第二条第(五)项执行.

本公告自2016年11月15日起施行.

以上,就是关于专票和普票的税率区别的解答,其实专票与普票的税率都是一样的,税率的区别取决于不同行业不同类型的区别，对于发票来说,税率都是一样的。如果有不明白的，欢迎您继续向焦点财税的老师提问。

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专用发票与普通发票的区别主要有以下几个方面：

●核心区别

●发票抬头

●发票联数

●包含种类

●印制要求

●使用主体

●开具要求

●税率

接下来我们分别简单介绍一下上述的8个区别：

1、核心区别。

增值税专用发票可以税额抵扣，增值税普通发不可以税额抵扣。

由此，又引出以下3个细节区别：

1）叫法上，专票有进项票和销项票的区别，而普票没有此叫法。

进项票是你进货时收到的专票，销项票是你销货时给对方的专票。

2）计算税额上，专票应交增值税＝销项票上的销项税额-进项票上的税额（这也就是我们常听到的进项税额抵扣）；普票应交增值税＝〔开票总额÷（1+3％）〕×3％。

3）功能上，专票即有作为入账凭证的功能，也有作为抵扣凭证的功能；普票只有作为入账凭证的功能。

2、发票抬头。

专票的发票抬头必定是“某省增值税专用发票”，普票的发票抬头一般是“某省增值税普通发票”。当然，普票还有其他的一些类型，比如卷筒票、定额票、电子发票。（如下图1、图2）

3、发票联数。

专票的发票联数一般是三联，分别是第一联：记账联，第二联：抵扣联，第三联：发票联。进货时会收到进项票的抵扣联和发票联，销货时自己留记账联入账，抵扣联和发票联交于进货方。

普票的发票联数一般是两联，分别是第一联：记账联，第二联：发票联，无抵扣联。

4、包含种类。

专票只有1种：

1）、增值税专用发票（如下图1）。

普票主要有3种：

1）、增值税（电子）普通发票。（如图3）

2）、卷筒发票。（如图4）

3）、定额发票。（如图5）

5、印制要求。

专票的印制企业是由国务院的税务主管部门确定的，而普票，也可以说专票以外的其他发票的印制企业是按照国务院税务主管部门的规定，由省一级的税务机关确定的。

6、使用主体。

专票的使用企业叫一般纳税人企业。一般纳税人资格可以在税务机关申请认定，认定成功后，再在税务机关进行票种核定和发票申领。需要说明的是，一般纳税人，可以同时申领专票和普票，只不过一般纳税人开具普票时的税率和专票相同。例如，某企业是一般纳税人，它开出的专票税率是13%，那它开出去的普票也是13%。（详细的税率问题见下文）

普票的使用企业叫小规模纳税人企业。一般纳税人以外的一般都是小规模纳税人。

7、开具要求。

1）、购货方信息。专票在开具时要求完整填写发票所列4项购货方信息（如图1）；普票在开具是可只填写购货方信息中的名称和税号（如图2）。

2）、专票只能开给一般纳税人，不能开给小规模纳税人，普票可以开给一般纳税人，也可以开给小规模纳税人。

8、税率。

专票主要有三种：13％、9％、6％。

普票主要有两种：3％、5％。

具体的区分我在文末附上了最新的税率表，可以详细对照（如图6、图7、图8）。

综上，就是我总结的8种专票和普票的区别以及他们税率的区别。简单来说，直观区别就是发票抬头的不同，核心区别就是专票可抵扣税额，普票不可以。

樊宇龙会计

很高兴能回答这个问题。

发票按种类分为增值税普通发票和增值税专用发票，下面简称普票和专票。不管是普票还是专票，第一联都不用盖章，因为第一联是销售方记账用的，本就是自己公司财务做账使用，盖上章也纯属多此一举；其他联次都必须在发票右下角的位置加盖“销售方的发票专用章”，切记是销售方的发票专用章，其他任何章盖上都无效！！！

普票是两联的，也就是说每一份发票分为两张。第一联（张）为记账联，是销售方记账用的；第二联（张）为发票联，是购买方记账用的。

专票是三联的，也就是说每一份发票分为三张。第一联（张）为记账联，是销售方记账用的，第二联（张）为抵扣联，是购买方抵扣增值税进项税额的（只有一般纳税人才可以抵扣），第三联（张）为发票联，是购买方记账用的。

发票的第一联都是销售方留着做账使用的，普票的第二联和专票的第二、第三联都是给购买方的；普票的第二联只可以做账用，专票的第三联可以做账用，第二联还可以抵扣进项税额！

下面再说一下税率的问题。

现在咱们国家的税率主要用的是3%和13%（2019年4月份前为16%，4月开始调整为13%，减轻了纳税人很大的负担）两档，当然根据行业不同，税率也有所不同，还有5%、6%、9%等几档，这里不具体介绍了。不管是小规模纳税人还是一般纳税人都可以开具普票（不懂小规模纳税人和一般纳税人区别的，可以翻看我前两天的回答，有详细的介绍），但是小规模纳税人开的普票是3%税率的，一般纳税人开的不管是普票还是专票都是13%的。小规模纳税人每月开票金额不超过10万元或每季度不超过30万元的，免征增值税，超过的话全额征收3%的增值税；一般纳税人不限开票额度，只要有发票就可以开具，增值税销项税额为开票的总金额除以（1+13%）*13%，当月如果有可抵扣的进项税额的话，当月应缴纳的增值税=销项税额-进项税额，如果金额为正数则为本月应交增值税的金额，若为负数，则留底到下个月再继续抵扣销项税额。

香轩堡主

您好，很荣幸能回答您提出的问题！以下是我的您这个问题的详解，希望对您有所帮助，谢谢！

增值税普通发票与专用发票的税率是一样的，具体如下：

(1)小规模纳税人增值税(税率为3% )：应纳增值税额=含税销售额÷(1+3%)×3%。

(2)一般纳税人的增值税(税率为17% ) ：应纳税额=(不含税销售额-不含税进货金额) × 17% 。

(3)增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票

(4)增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用一般纳税人可以领购增值税专用发票和增值税普通发票，但是税率都是一样的，一般纳税人与一般纳税人客户有交易时，对方提供增值税一般纳税人认定表，就开具专用发票，否则只能开具普通发票，增值税专用发票可以抵扣进项税，增值税普通发票则不可以抵扣，但是二者的税率是一样的。

增值税普通发票和专用发票的区别

1、发票的印制要求不同：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2、发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3、发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4、发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

一起加油打气吧

一、什么是发票

根据我国发票管理办法的规定，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。我国实行的是"以票控税"的制度，只有经国家税务机关监制的发票，才是抵扣税的合法凭证。

二、发票分类

我国全面实施"营改增"之后，发票分为增值税专用发票(简称"专票")和增值税普票发票(简称"普票")。

1、专票是通过增值税专用发票税控系统开具的用于抵扣进项税的发票。

2、普票是除专票之外的其他形式的发票，包括增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税通用机打发票(现已取消手工发票)、公路、铁路旅客运输发票、航空旅客电子客票行程单、车辆通行费发票、出租车票、景区门票、定额发票、农产品收购发票，等等。

三、普票与专票的区别

1、发票格式不同：专票格式按增值税专用发票管理规定格式印制，格式是统一的;而普票格式多种多样，比如同样是门票，每个景区门票都将该景区标志性景点印在门票上。

2、使用人不同：专票是一般纳税人使用，小规模纳税人不使用。

3、抵扣税不同：

(1)、一般纳税人取得的专票可以抵扣进项税，取得的普票一般不能抵扣进项税，但取得农产品收购发票、车辆通行费发票，以及车票、机票等可以抵扣进项税(不合法不合规的专票和普票除外)。

(2)、小规模纳税人不论取得的是专票还是普票，都不能抵扣进项税，因为小规模纳税人实行的是增值税简易征收办法。

四、普票与专票税率的区别

这主要根据是一般纳税人还是小规模纳税人来区分。

1、一般纳税人，不论是开专票还是普票，甚至是收据，按其经营范围适用税率分别为13%、9%、6%、5%、3%。

2、小规模纳税人，开专票和普票都适用于税率3%，如开普票月销售额(含未开票收入)不超过10万元(季度不超过30万元)可免征3%增值税，超过的全额征收3%增值税；如开专票按3%征收增值税，因为收票方可以凭此专票抵扣进项税，所以开票方就要缴纳此票的销项税，不能享受免征增值税政策。

丁贤友

（一）先说发票的种类，简单来说，可以分为四个大类。

其中， 比较容易混淆的是，增值税普通发票和普通发票，这两者的主要区别是，增值税普通发票是增值税发票管理系统打印出来的，也就是我们常说的防伪税控系统，可以通过这个系统查验真伪。此外，这两者在作为财务记账凭证、所得税税前抵扣凭证的作用是一样。（当然，发票格式也不一样，如下图：）

通用机打发票

增值税普通发票

还有一类增值税电子普通发票，是增值税普通发票的电子化，很多省市开始逐渐取缔原来的增值税普通发票，统一改用增值税电子普通发票。

（二）增值税专用发票和普通发票的区别

最大的一点区别是：采购方拿到增值税专用发票，发票中的税额作为进项税，可以抵扣销项税，而普通发票不行

比如，采购原材料，发票含税金额是11300元，税额1300，若是增值税专用发票，采购方的凭证是：

贷：应付账款 11300

借： 原材料 10000

应交税金-应交增值税-进项税 1300

以后，在实际缴纳增值税的时候，销项税可以减去这1300，少交。

若是增值税普通发票，那采购方就不能抵扣，凭证将是：

贷：应付账款 11300

借： 原材料 11300

缴纳增值税的时候不能抵扣税额，原材料的成本就变高了，影响企业的现金流，也影响企业的利润。

（当然，今年也有一些变化，一些特殊场景下，增值税普通发票也能抵扣）

2、开票方纳税身份的区别。

一般纳税人身份申请了税控设备，可以自行开增值税专用发票。

小规模纳税人通常是开增值税普通发票，开增值税专用发票，以前要去税务机关代开，从今年9月开始，差不多是全部都放开了，但还是需要先领了税控设备啥的才能开。

个人（不是个体户）出租不动产，如果承租方不属于个人，可以向地税局申请代开增值税专用发票。

3、受票方纳税身份

如果是去税务局代开，通常只给一般纳税人开增值税专用发票，不给小规模纳税人或者其它个人，开具增值税专用发票。如果小规模纳税人拿到增值税专用发票，也不允许抵扣。

（三）增值税专用发票和增值税普通发票的共同点

1、不管是专用发票，还是普通发票，开票方都要缴纳增值税。

2、对受票方来说，都可以在所得税税前扣除。

3、对开票方来说，是确认收入的凭据。

孤客蓑衣

通俗的讲，对受票方来说，最大的区别就是增值税专用发票可以抵扣，抵扣就是抵税，开出去发票要交税款，专票可以抵减这个税款，普票不可以。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，能接收专票的只有一般纳税人，能开具专票的是一般纳税人和部分试点行业小规模纳税人，普票增值税纳税人都可开具，具体税率如图

税法小知识

1.使用的主体不同

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。

2.税款是否允许抵扣

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且还可以用作购买方（增值税一般纳税人）扣除增值税的凭证，因此不仅具有商事凭证的作用，而且具备完税凭证的作用。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税。

三、发票版式

根据目前增值税的票种，分别展示了：增值税专用发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票（自2016年7月1日后停止使用）、增值税普通发票、增值税电子普通发票,增值税普通发票(卷票)六种发票票样。

1.专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。

发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。

发票规格为240mm×140mm 。

增值税普通发票税率是多少?

(一) 一般纳税人

一般纳税人的增值税专用发票跟增值税普通发票的税率对销货方的是一样的17%，但是对购货方就不一样增值税专用发票可以抵扣17%的进项税，但是增值税普通发票却是不能抵扣进项税额的。

(二)小规模纳税人

小规模纳税人在税务局代开的增值税专用发票跟增值税普通发票的税率对销货方都是3%，对购货方税务代开的增值税专用发票可以抵扣3%的销项税，普通发票不能抵扣。

淘小铺对接

增值税专用发票和增值税普通发票的区别主要是增值税专用发票可以抵扣进项税额，只能开给一般纳税人企业；普通发票不能抵扣进项税额，可以开给所有的企业或个人；

小规模纳税人的税率有3%，5%和优惠税率以及零税率；一般纳税人有13%，9%，6%和零税率。

神唐税务师

大的区别是：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。  

专用发票与普通发票的区别：增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别:

1.发票的印制要求不同

根据新的《税收征管法》第二十二条规定:增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。

2.发票使用的主体不同

增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开;普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

3.发票的内容不同

增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

4.发票的联次不同

增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联(用于留存备查)，第二联为发票联(用于购买方记账)，第三联为抵扣联(用作购买方扣税凭证)，第四联为记账联(用于销售方记账)，七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用;普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

5.发票的作用不同

增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证;而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

關鍵字: 区别 专用发票 财经