商業洞察 丨 作者 / 劉潤 整理 / DB
最近在網上，我經常聽到有些人說一句話：
眾所周知，企業捐款其實都是為了避稅。
企業捐款，真的是“為了”避稅嗎？
把避稅當成“目的”，把“捐款”當成達成目的的“手段”，這其實是很多人對捐款特別大的一個誤解，也是對捐款者特別大的一個傷害。
— 1 —
首先，“你就是為了避稅”，這句話背後隱含的意思是：
因為可以避稅，所以企業捐款。其實最終不但沒真出錢（甚至還賺了錢），還落了個好名聲。
真的是這樣嗎？
我舉個例子。
假設一家企業今年的年收入是100萬，其中總成本是80萬，稅前利潤是20萬。
在中國，一般企業的企業所得稅稅率是25%（不考慮國家稅收優惠政策的情況下），意味著這家企業需要交（20萬 x 25% =）5萬的企業所得稅。
但現在，武漢出現了疫情，這家企業向一個公募基金會捐款5萬元。
那麼，“避稅”，是不是指，你現在捐了5萬善款，正好等於你本來要繳的5萬稅款，那基於你的善心，稅款和善款正好相抵，這5萬的稅就不用繳了，兩清了呢？
如果真是這樣，那這家企業確實沒有“真出錢”。原來扣稅到手15萬淨利潤，現在捐完款還是15萬淨利潤。一分沒少，還賺了個好名聲。真出錢的，是稅務局。
但是，實際情況並不是這樣。
— 2 —
國家的避稅政策，叫做：稅前列支。
什麼叫稅前列支？
你本來是要為20萬稅前利潤繳稅的，但現在稅前列支了5萬元，稅還是要繳的，但你只需要為：（20萬 - 5萬 =）15萬繳稅，也就是繳（15萬 x 25% =）3.75萬的稅。
那你捐完款後，真正到手的利潤是多少呢？是（20萬 - 5萬 - 3.75萬 =）11.25萬元。
不捐款，拿走15萬淨利潤；捐款，只能拿11.25萬淨利潤。
是你，你會“為了避稅而捐款”嗎？
啊？稅收原來不能用捐款真的抵掉啊？錢真的是越捐越少啊？
廢話。
而且，如果不是國家級災難，捐款的稅前列支還設置了上限：稅前利潤的12%。
這就是說，不是說你捐5萬，就能稅前列支5萬的。這5萬元中，最多隻有（20萬 x 12% =）2.4萬，可以稅前列支。
你再算一遍就知道，這時候：
不捐款，拿走15萬淨利潤；捐款，只能拿10.6萬淨利潤。又少了6500塊。
是你，你會“為了避稅而捐款”嗎？
— 3 —
除了企業捐款，也有很多人說，個人捐款其實也是為了避稅。
那個誰誰誰，高收入，反正繳那麼多稅給國家，不如捐了唄。他捐款，就是為了避稅。
為什麼啊？
他還和你解釋：
月收入3萬以下，稅率20%；
3萬以上，稅率25%。
他月收入剛好過3萬，多繳了好多錢。不如捐個幾百塊，把稅率降到20%，反而到手的錢更多呢。
這又是完全不懂稅法的人，開始臆想了。
中國的個人所得稅，是分7檔，累積繳納的。
什麼意思？
舉個例子。比如你收入30001元。是不是意味著你繳的個人所得稅，就是（30001 x 25% =）7500.25元呢？
並不是。真正按25%繳稅的，只有30000以上的那1元錢。
那3萬以下的呢？3萬以下稅是不會動的，各區間分別依然按0%，3%，10%，20%繳稅，不會一起跳到25%。
沒有一個國家的稅法會蠢到：你多賺了1元錢，因此觸碰了更高的稅率，所以到手的錢反而少了。一個人的稅前收入增加，永遠不會導致稅後收入的減少。
所以，沒有人會為了卡這個跳檔區間去捐款。認為個人“為了避稅而捐款”，其實是對稅法特別大的誤解。
個人捐款，也只是可以“稅前列支”。
而且，和企業捐款的稅前列支一樣，個人捐款也有一個上限：個人應納稅所得額的30%。
最後的話
說企業和個人捐款，“你就是為了避稅”，是特別大的誤解。
慈善捐款避稅政策的本質是什麼？本質是，捐出去的那部分錢，是不用交稅的。
捐出去的錢還要繳稅，那捐款人就太委屈了。國家不能讓捐款人獻愛心的時候，還要受到稅收的連帶損失。
沒有企業和個人捐款，最後是不支出的。更沒有最後會因此而賺錢。這是做不到的。
其實，在這兩個誤解的背後，是一種社會的戾氣。他們對這個世界，滿懷著誤解和惡意。他們總認為，別人做好事，一定是有所圖，一定是暗藏私心。
請不要用“你就是為了避稅”，去傷害捐款者。
請對每一個熱忱的善心，溫柔以待。
謝謝你們。
閱讀更多 劉潤商學 的文章
