會計做賬是指會計進行帳務處理的過程,一般從填制憑證開始到編制報表結束的整個過程。今天廣發財務會計培訓為大家整理了會計做賬流程,希望能幫助到大家!
一、每月會計作帳流程
1、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤後,編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類賬。
3、月末作計提、攤銷、結轉記賬憑證,對所有記賬憑證進行彙總,編制記賬憑證彙總表,根據記賬憑證彙總表登記總帳。
4、結賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,並進行分析說明。
6、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。
二、記賬憑證
二、一般企業做賬的主要會計分錄:
1、採購
借:原材料 / 庫存商品
應繳稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
2、材料領用
借:生產成本
貸:原材料
3、計提工資
借:生產成本 / 製造費用 / 管理費用
貸:應付職工薪酬—工資
其他應付款—社保、個稅
4、發生的水電費、機物料消耗等
借:製造費用
貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款
5、計提折舊
借:製造費用 (車間用)
管理費用 (管理部門使用)
營業費用 (銷售部門使用)
貸:累計折舊
6、月末,結轉製造費用
借:生產成本—A產品
生產成本—B產品
。。。
貸:製造費用
7、月末,結轉完工入庫產品
借:庫存商品
貸:生產成本
8、銷售收入
借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款
貸:主營業務收入
應繳稅費—應交增值稅(銷項稅額)
9、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)
借:主營業務稅金及附加
貸:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
應交稅費—應交地方教育費附加
10、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金
借:主營業務成本
貸:庫存商品
借:本年利潤
貸:主營業務成本
主營業務稅金及附加
11、月末,結轉本月收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
12、月末,結轉本月費用
借:本年利潤
貸:管理費用
銷售費用
財務費用
13、季末,計提預交所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
14、期末結轉增值稅(進、銷差額)
借:應交稅費—應交增值稅
貸:應交稅費—未交增值稅
四、結賬工作
1、結賬前,必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。
2、結賬時,應當結出每個賬戶的期末餘額。需要結出當月發生額的,應當在摘要欄內註明“本月合計”字樣,並在下面通欄劃單紅線。需要結出本年累計發生額的,應當在摘要欄內註明“本年累計”字樣,並在下面通欄劃單紅線;12月末的“本年累計”就是全年累計發生額,全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線,年度終了結賬時,所有總賬賬戶都應當結出全年發生額和年末餘額。
看完以上的會計做賬流程,要想真正的掌握會計做賬流程,還需要在日常工作中多積累,多動手做賬,慢慢的才能熟練掌握。廣發財務會計培訓真賬實操課程,全手工帳操作,快速掌握做賬技能!
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