茉茉199088377
进货没增值税专票,销售时却要给客户开专票,对于企业是一般纳税人来说的确有些麻烦,税负就很高了,除非毛利很高,不在乎交税。
1、本月就这一笔进销,且没有留抵进项税,开票了只能全额交增值税和附税
2、补开进货专票,哪怕给供货商点税点
3、下月再给客户开票或先开一部分,前提后边得有进项税顶上,但这样不符合会计制度
做为一般纳税人进货一定要有专票,要不就失去意义了,还不如小规模了。
LUCKHEI
没有进项税票可以抵扣,并不影响你向客户开具增值税专票。关于增值税专用发票,没有财会工作经验的,怎么也想不通两个问题:
- 没有进项税票可以抵扣,为什么还要开销项税票;
- 没有销项税票,怎么进项税票还可以抵扣。
首先需要搞懂,上面所说的进项税票,销项税票,只是增值税专项发票当中两联的简称。增值税是一个流转税,前端是进项税票,后端是销项税票。
其次,一家企业不可能只有一笔业务,或者是一种类型的业务。一笔业务没有进项税,并不代表公司发生的所有采购业务都没有进项税 。
根本无法将单笔没有进项税的采购业务,完美匹配到对应的销售业务,所有的采购、销售业务是完全裹在一起的。
无论大家是在考试,还是工作当中一定要想通这一点,那么很多知识点你就很容易理解。
虽然现金采购业务,对方无法向你提供增值税专用发票,但在确定采购价格的时候,你也肯定不会多付一笔含增值税进项税的金额,向客户开具增值税销项税,与正常业务的拿进项开销项,其实并没有什么区别。所以不要觉得没有进项,开销项是亏了。
如果现金采购的时候,自己没有搞明白,对方以含增值税价的金额向你开具了增值税普票,那么就相当于多付了10%的钱。
而客户要求你开增值税专票的时候,你不能以自己没有拿到进项税票的理由不开,那样会沦为笑柄。
以前增值税票,营业税票的时候,非财务人员搞不懂,还情有可原。现在两种税项完全统一,公司搞销售搞采购的,再不去充充电,把这个涉及钱,涉及利益的票搞清楚,给企业造成损失的,那就是你自己的过错了。
财经奥迪特
可以肯定的是可以开增值税专用发票。
你公司以现金采购,且未取得专用发票,可能出于两种原因:
1、为了降低采购成本,节约资金。
新公司、规模小的公司、老板又不懂财务的公司往往会采取这样的采购方式。表面看是降低了采购成本,但是没有发票不能正式入账,即不能抵扣销项税又不能结转成本,而销售时无论是否开票都需要缴纳增值税,都需要确认收入,这样算来,实际上不但没有节约,反而多交了增值税和所得税。另外,有收入却没有成本,也就是没有商品的来源,在财务处理上是个麻烦,不合常理。
从供应商方面来说,收取现金而不开发票,会存在不确认收入、不纳税的可能,属于偷税漏税行为,是违法的。
2、你公司以现金采购又没有进货发票,会不会存在虚假采购,而又对外虚开发票,收取税点?如果是这样的话,就属于虚开发票行为,是违法的。
即使你公司有真实的商品交易,但这种做法不但不会给公司节约资金,同时也不符合交易常理,更不利于公司的长期发展,所以作为财务人员,不但要做好会计核算,同时要对公司老板、相关业务人员做好培训工作,让大家切切实实认识到发票的重要性。
税会工作室
对于大多数的企业来讲,是可以开的。但是这么操作可能会有问题。
1. 税务上的问题:
税务上可能涉及两个问题,一是税务风险,二是纳税成本。
(1) 税务风险。
这个风险主要是取决于这么操作的数量。如果大量的出货开增票,进货没有票,那么容易引起怀疑,究竟开出去的票是不是真实的呢?采购交易有是否有依据呢?如果长期大量的操作,可能有虚开的嫌疑。
(2) 纳税成本。
对于不同的企业来讲,增加的纳税成本是不同的。
①小规模纳税人:
小规模纳税人,如果要给客户开增票,那么10万/月的免征就享受不到了。
所得税方面,如果适用的是查账征收,那么这块没有发票还是没有专用发票要区分清楚,如果没发票,那么所得税前不能扣除,一定会增加企业的所得税。如果申请到了核定征收,以收入来核定税额,那么所得税上没有太大的影响。
②一般纳税人:
如果没有取得增值税专用发票,那么增值税无法抵扣进项,会多交税。
所得税一般都是查账征收,没有票,就无法税前扣除,多交所得税。
2. 财务上的问题:
如果没有进项发票,那么存货的金额如何准确地核算,具体的成本又结转多少。因此,会带来财务核算上的困难。
当然,如果是特殊的行业,比如农产品收购,那么取得或者开具收购发票,也是可以抵扣进项的。
但对于大多数行业来讲,要根据企业自身的性质,来估计这么操作的金额和数量,风险和成本,最后再做考量。
以上财会小童观点,欢迎评论补充。
财会小童
很少有单位不考虑进项就直接开销项的。
对于小规模纳税人,进项意味着成本,
对于一般纳税人,进项除了成本以外,还意味着增值税。
现金采购,没有增值税专用发票,意味着既没有可以税前扣除的成本发票,也没有可以递减销项税额的增值税进项发票。那么就意味着,在多交增值税的同时,把自己的利润也上交了。
用数据来说话好了:
设定某公司购进金额为10000元的货物,增值税税率为16%,销售金额为13000,税率为16%,企业所得税享受小微企业所得税优惠政策,减半按20%的税率征收。
有专票的情况:企业实际支出单的成本和购进的进项税额都可以抵扣,所以企业实际要缴纳的税款为:480+300=780。
无专票的情况:不用支付进项税额,实际成本支出是10000,因为没有发票,不能税前扣除,所以收入就是利润,没有进项发票,增值税也不能抵扣,销项税就是应交增值税。实际要缴纳的税款为:2080+1300=3380。
企业的成本是实际支出的,但是因为没有取得扣税凭证就不能在税前扣除。相比其他的人工啊,折旧啊,成本才是最大的费用,结果却不能在所得税税前扣除。
所以,企业没有进行可以开销项吗?当然可以,如果企业不差钱,想多缴税的话。
简净轩语
从税务管理的角度来说,绝大多数企业没有进项发票,直接开具销项发票是允许的。从会计核算的角度来讲,没有进项发票开具专用发票会造成会计核算的凭证,无法一一对应,会造成会计核算的困难,同时也会给税收筹划带来很大的难题。
如果你是小规模纳税人,而且还是8个可以自行开具专用发票行业的小规模纳税人,那么这种情况下你没有进项发票,直接开专用发票是不影响你的增值税,但是对你的企业所得税是有影响的,因为没有成本票来进行扣除,你的企业所得税的税负会比较高。比如你开10万元的专用发票,在增值税上就是直接交纳3000元的税款,在企业所得税方面,就是享受小微企业年应纳税所得额在100万以下的的税收优惠,也要缴纳至少5000元的税款。
如果你是一般纳税人,那么在没有进项发票抵扣的情况下,那么你只有按照13%的税率全额交纳,同样是10万元的专用发票,那么你就要缴纳13,000元的增值税,同样在企业所得税方面,也是至少要缴纳5000元的税款。
如果你是成品油经销企业,那么没有办法,如果没有进项发票,你将无法开具专用发票,因为这是对成品油经销企业来说,必须以进定销,这是一个特别的管理政策。
撰文:左刀三爷 觉得好就关注,不好就拍砖!其他需求可以私信我。
左刀三爷聊财税
1.只要在自己公司的经营范围内可以开。
2.开出去了要找进项回来,不管进项是普通发票,还是专票。
3.要考虑税负问题,开出去了,没有进项,要交13个点增值税,后面还有营业所得税,税负很重,要考虑清楚,除非你的商品是暴利,不用考虑,😄
4.看你是小规模纳税人,还是一般纳税人,有一些小规模纳税人现在也可以税务局申请自己开专票了,
5.个人建议不要开,有被税务稽查风险,你没有进项进来,也会产生偷税漏税,本人非专业会计人员,希望对你有帮助,建议咨询专业会计!
崛起新星
可以开。
一、现实中有哪些企业这样操作。
这种情况在现实中很常见,基本上都是小规模纳税人,或者个体工商户,企业税负较低。
之所以现金进货,没有增值税专用票(极有可以是没有取得进货发票),是因为这种方式进货成本低,他们可以赚取更多的利润。在出货的时候其实并不是所有客户都要增值税专用发票,只是部分客户需要,所以他们的增值税税负率实并不高,只就开具增值税专用发票的销售额缴纳增值税。
二、一般纳税人也可以这样操作,但要测算好税收负担,保证有利可图。
一般纳税人可以部分进货采取这种操作模式,前提是要作好要专票与要普票的利润比较,只要取得普通发票的利润大于取得专用发票的利润,就是有利可图的,但作为一般纳税人不能不要发票。
我曾遇到过这样的例子,还是房地产企业,购货合同中明确对方开具普通发票。为什么要普通发票不要专用发票?老板当面给我算了一笔账,要普通发票更划算。
所以,进货是现金采购,没有增值税专用票,出货的时候要开增值税专用发票给客户,只要有利图,当然可以。
希望我的回答对你有所帮助。
金典财税
这个问题我估计得说得深一些,按照题主的意思,我估计进货部分未入账。
一、进货部分未入账,如果开出专票,那么在账面上或者说金三会显示无进有出,可能会牵扯倒税务风险。
二、如果进货部分已入账,在次年所得税汇算清缴前未取得发票,不得在所得税前列支(调增应纳税所得额)。
三、不管入账与否,在考虑出售价格时必须考虑所增加的企业所得税、增值税与附加,否则可能会造成亏损。
四、出货要求开具专用发票,这是合法、合规,税法带有强制性的,不能以任何理由不开具发票。
不靠谱的loser
万事并非绝无可能。
假如你是一家农产品加工企业,我认为完全可以。
在收购农产品时,一般收购对象都是农户,在一定限额内可采用现金购进。并且可以自行开具农产品收购发票。如果是从二道贩子那里采购的,就需要索取增值税普通发票,对方可以到税务机构办税大厅代开。至于进项税额计算,关键看是否属于核定扣除办法的行业。如果没有实行核定扣除办法,就可以按票面金额和相应的扣除率计算进项税。如果该行业实行了核定扣除办法,要看是产品法还是投入产出法,经过计算确定可扣除的进项税额。
如果你的企业不属于这种类型的行业,没有取得进项票,还需要给别人开专用发票,那你就惨了,抱头痛哭去吧!
网友们还有什么好建议吗,赶快给这位小主支支招吧!