支出一
支付個人不超過500元的小額零星支出。
只需要取得一張個人開具的收款憑證就可以。
也就是隻需收據完全可以入賬並稅前扣除。
注意：
需要註明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息，就可以作為稅前扣除的原始依據。
支出二
支付的未履行合同的違約金支出。
好多企業經常遇到由於各種原因導致合同未履行，需要支付對方違約金，這項支出不屬於增值稅應稅行為，不需要取得發票。
注意：
憑雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協議、雙方簽訂的賠償協議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等就可以稅前扣除。
支出三
給職工發放的現金福利支出。
好多企業逢年過節向職工發放過節費、福利費等，也不需要取得員工開具的發票。
注意：
可以附有公司決定的相關文件、現金付款清單和銀行轉賬憑證、以及福利費發放名冊等就可以稅前扣除。
支出四
員工出差發放的差旅補助。
出差補貼不需要發票。直接填列在差旅費報銷單裡,一起做差旅費處理。
注意：
企業發生的與其經營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據准予稅前扣除，差旅費真實性的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
發生的合理的差旅費補助支出准予稅前扣除。企業差旅費補助標準可以按照財政部門制定的標準執行或經企業董事會決議自定標準。
支出五
每月發放職工的工資薪金。
企業平時支付職工的工資不需要發票。
注意：
完成個稅申報的工資表、工資分配方案、考勤記錄、付款證明等證實合理性的工資支出憑證可以作為稅前扣除的原始依據。
支出六
支付員工誤餐補助。
支付員工因公在城區郊區工作不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費不需要發票。
注意：
誤餐補助發放明細表、付款證明、相應的籤領單等作為稅前扣除的合法有效憑證。
支出七
支付員生活困難補助金。
注意：
生活補助費，是指由於某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者經費中向其支付的臨時性生活困難補助。
發放的時候憑藉支付證明、困難申請等稅前扣除。
支出八
支付違約金支出。
與購銷業務無關的合同違約金，不是稅法規定的發票應載經濟事項，不需要開具發票，取得收款收據入賬就可以。
注意：
若是支付個人的違約金支出，對於個人來講，取得的違約金收入不屬於個稅徵稅項目。
支出九
與其他單位共同使用的支出。
可以憑藉原始憑證分割單來稅前扣除。
注意：
企業與其他企業、個人在境內共同接受非應稅勞務發生的支出，採取分攤方式的，企業以發票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應稅勞務的其他企業以企業開具的分割單作為稅前扣除憑證。
企業租用(包括企業作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用，出租方作為應稅項目開具發票的，企業以發票作為稅前扣除憑證；出租方採取分攤方式的，企業以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。
支出十
因對方註銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法取得發票，憑相關資料證實支出真實性後，相應支出可以稅前扣除。
注意：
企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方註銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性後，其支出允許稅前扣除：
（一）無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商註銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；
（二）相關業務活動的合同或者協議；
（三）採用非現金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運輸的證明資料；
（五）貨物入庫、出庫內部憑證；
（六）企業會計核算記錄以及其他資料。
注： 前款第一項至第三項為必備資料。
支出十一
支付境外的費用。
取得境外形式發票、賬單、合同、付款證明等就可以稅前扣除。
參考：
所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告和2018年第28號公告第十一條規定，企業從境外購進貨物或者勞務發生的支出，以對方開具的發票或者具有發票性質的收款憑證、相關稅費繳納憑證作為稅前扣除憑證。
注意：
單位和個人從境外取 得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者註冊 會計師的確認證明，經稅務機關審核認可後， 方可作為記賬核算的憑證。
閱讀更多 共享財稅實務匯千里 的文章
