1.單位招了臨時工，付的錢是按工資薪金還是按勞務報酬扣繳個人所得稅？
國家稅務總局答：根據國稅發〔1994〕089號文件規定，工資、薪金所得是屬於非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受僱而得到的報酬;勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬，兩者的主要區別在於，前者存在僱傭與被僱傭關係，後者則不存在這種關係。
若臨時工與單位存在僱傭關係，按照工資薪金所得申報納稅，若臨時工與單位不存在僱傭關係，按照勞務報酬所得申報納稅。
2.企業向本單位以外的個人贈送禮品，如何繳納個人所得稅？
國家稅務總局答：根據《財政部稅務總局關於個人取得有關收入適用個人所得稅應稅所得項目的公告》(財政部稅務總局公告2019年第74號)規定，自2019年1月1日起，企業在業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網絡紅包，下同)，以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。
前款所稱禮品收入的應納稅所得額按照《財政部國家稅務總局關於企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第三條規定計算。
3.個人獨資企業申報經營所得後，將剩餘利潤打到投資者的賬戶繳個稅嗎？
國家稅務總局答：根據《財政部國家稅務總局關於印發關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定的通知》（財稅〔2000〕91號）第五條規定，個人獨資企業的投資者以全部生產經營所得為應納稅所得額；合夥企業的投資者按照合夥企業的全部生產經營所得和合夥協議約定的分配比例確定應納稅所得額，合夥協議沒有約定分配比例的，以全部生產經營所得和合夥人數量平均計算每個投資者的應納稅所得額。
前款所稱生產經營所得，包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得（利潤）。個人獨資企業和合夥企業按照上述政策申報繳納經營所得個人所得稅後，將利潤分配給投資者不再繳納個人所得稅。
4.單位為員工報銷隨機票購買的航空意外險，是否繳納個人所得稅？
國家稅務總局答：根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）的規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受僱取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受僱有關的其他所得。因此，企業根據國家有關標準，憑出差人員取得的保險費發票報銷實際發生的航空意外保險支出，不屬於個人所得，不涉及繳納個人所得稅。
5.納稅人如何開具個人所得稅《納稅記錄》？
國家稅務總局答：《國家稅務總局關於將個人所得稅稅收完稅證明（文書式）調整為納稅記錄有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第55號）：“三、納稅人可以通過電子稅務局、手機APP申請開具本人的個人所得稅《納稅記錄》，也可到辦稅服務廳申請開具。
四、納稅人可以委託他人持下列證件和資料到辦稅服務廳代為開具個人所得稅《納稅記錄》：
(一)委託人及受託人有效身份證件原件；
6.如何查詢個人所得稅申報繳稅記錄？
2019年11月1日起，個人所得稅申報記錄查詢功能在自然人稅收管理系統網頁版（以下簡稱“自然人辦稅服務平臺”）正式上線，自然人納稅人可自行在線查詢本人2019年及以後年度的個人所得稅申報繳稅記錄。
一、查詢渠道
自然人辦稅服務平臺進入方式：
(一)輸入網址：https://its.省市稅務局網址/，直接進入。
(二)通過當地省市稅務局網址點擊“自然人稅收管理系統”即可進入。
(三)通過各省市電子稅務局“登錄”界面，點擊選擇“實名登錄”下“個人所得稅”按鈕即可進入。
登錄後即可通過自然人辦稅服務平臺首頁的【個稅信息查詢】使用【申報記錄查詢】、【收入納稅明細查詢】等功能。
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