企業管理｜財務指標的計算公式和分析彙總免費拿

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一、變現能力比率

1、流動比率=流動資産合計/流動負債合計

標準值：2.0。

意義：體現企業的償還短期債務的能力。流動資産越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業的短期償債能力越強。

分析提示：低於正常值，企業的短期償債風險較大。一般情況下，營業週期、流動資産中的應收賬款數額和存貨的週轉速度是影響流動比率的主要因素。

2、速動比率=（流動資産合計-存貨）/流動負債合計

保守速動比率=（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款淨額）/流動負債

標準值：1/0.8

意義：比流動比率更能體現企業的償還短期債務的能力。因為流動資産中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資産扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業的短期償債能力。

分析提示：低於1的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。

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