3月，國家稅務總局又推出了一系列稅收新政策。近日，稅局再次緊急提醒：必須在3月開票前完成開票軟件升級，才能享受小規模3%降至1%的稅收減免政策！
一、稅率再調整！到底有什麼變化？
主要內容如下：
為實現小規模納稅人徵收率下調，即時享受增值稅的減免，根據最新國家稅務總局公告要求，小規模納稅人使用的增值稅發票稅控開票軟件需在3月份開票前進行升級。
二、開票軟件大升級，必須在3月開票前完成！
具體升級方法如下：
①金稅盤版開票軟件升級
1、在線自動升級
納稅人登錄開票軟件時，軟件會自動檢測是否有新版本，如果有新版本，軟件進行自動升級，升級之後，可通過登錄界面核對軟件版本號為V2.3.10.200228 表示更新成功。
注意：開票軟件更新及自動安裝過程中，請務必保持網絡暢通，不要移動金稅盤！以確保軟件升級能夠順利完成！
2、手工觸發升級
進入開票系統後，如果檢查發現版本號非V2.3.10.200228版本，可點擊“幫助”菜單中的“檢查更新”手動觸發升級。
3、手工升級(手工下載補丁包升級)
納稅人可自行通過航天信息江蘇有限公司官方網站（http://js.aisino.com/），點擊【智能客服】圖標，點擊獲取“增值稅發票開票軟件（金稅盤版）V2.3.10.200228下載”軟件安裝包，通過手工運行安裝程序方式自行升級。
下載後的安裝包如圖
插上金稅盤、退出殺毒軟件、雙擊運行安裝程序
②稅控盤版開票軟件升級
升級前您需要做好以下工作：
（1）確保計算機處於聯網狀態；
（2）登錄開票軟件前，先將殺毒軟件退出；
（3）登錄開票軟件前，檢查稅控盤連接是否正常；
（4）建議先進行數據備份，以防數據丟失。
1、在線自動升級
打開軟件提示升級，點擊“開始升級”按鈕，系統自動下載升級程序並啟動安裝，直至安裝完成即可。
2、手工升級(手工下載補丁包升級)
登錄江蘇百旺官網http://js.baiwang.com.cn/ 點擊【下載中心】-【開票軟件】，選擇“增值稅發票稅控開票軟件（稅控盤版）V2.0.35.200228”進行下載，根據步驟提示完成安裝即可。
注意： 無法完成自動升級的企業，請務必通過百旺官方網站或稅務局網站下載升級安裝文件，手動進行版本升級。切勿通過其它途徑下載升級安裝包。
無法連接外網升級的政府、軍工企業及稅控盤組用戶，將由技術工程師上門進行現場升級。
3、確認開票軟件升級成功
進入開票軟件，點擊【幫助】-【關於】，查看左下角增值稅發票稅控開票軟件（稅控盤版）版本號為V2.0.35.200228則說明升級成功。
③稅務ukey版開票軟件升級
1、在線自動升級
納稅人登錄增值稅發票開票軟件（稅務UKey版）時，軟件會自動檢測是否有新版本，如果有新版本，軟件進行自動升級，升級之後，核實軟件版本號。可通過登錄界面核對版本號為V1.0.3_ZS_20200228 表示升級成功。
升級版本下載完畢點擊“立即安裝”
安裝完成後核對登錄界面版號為V1.0.3_ZS_20200228表示升級完成
2、手工觸發升級
如果登錄系統後發現不是最新版本，可點擊“菜單”-“檢查更新”手動觸發升級。
3、手工升級(手工下載補丁包升級)
下載補丁包：
納稅人也可自行通過航天信息江蘇有限公司官方網站（http://js.aisino.com/），點擊【智能客服】圖標，點擊獲取“增值稅發票開票軟件（稅務UKey版）200228下載”軟件安裝包，通過手工運行安裝程序方式自行升級。
下載後的安裝包如圖
安裝補丁包：
插入稅務UKey，退出殺毒軟件，雙擊運行安裝包
三、以後開發票、報稅一律這樣做！
①小微企業免徵增值稅
1、開票
按適用徵收率如實開具即可。小微企業增值稅免稅政策適用對象只是小規模納稅人，小規模納稅人簡易計稅，徵收率3%或5%
如圖，稅率欄按適用徵收率開具：
為什麼不直接開免稅？因為小規模納稅人在開票時候並不能預測當月或者當季度銷售額是多少，開票按適用徵收率開票，如果季度或者月度滿足免稅條件，再直接通過申報表申報免稅即可。
2、賬務處理
按照財會2016年22號文規定，小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認應交稅費，在達到增值稅制度規定的免徵增值稅條件時候，將有關應交增值稅轉入當期損益。
舉例：
A公司是小規模納稅人，按季度申報繳納增值稅。公司1月開票51500，不含稅收入為51500/1.03=50000，沒有其他未開票收入。
會計處理：
借：應收賬款 51500
貸：主營業務收入 50000
應交稅費——應交增值稅 1500
2月開票20600，不含稅收入20600/1.03=20000，沒有其他未開票收入。
會計處理：
借：應收賬款 20600
貸：主營業務收入 20000
應交稅費——應交增值稅 600
3月開票10300，不含稅收入10300/1.03=10000，沒有其他未開票收入。
會計處理：
借：應收賬款 10300
貸：主營業務收入 10000
應交稅費——應交增值稅 300
4月申報增值稅，1-3月累計銷售額50000+20000+10000=80000，按季度申報小於30萬，享受免徵增值稅政策。
會計處理:
借：應交稅費——應交增值稅 2400
貸：營業外收入/主營業務收入 2400
3、納稅申報
那麼我們現在有個特殊情況，那就是國家稅務總局公告2020年第5號規定，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年2月底以前，適用3%徵收率徵收增值稅的，按照3%徵收率開具增值稅發票；納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%徵收率徵收增值稅的，按照1%徵收率開具增值稅發票。
那麼在這個期間，比如2020年1季度，1-3月，如果3月份開了1%的發票，如何算銷售額呢？
其實很簡單，那就分段算。
1-2月銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
3月銷售額=含稅銷售額/(1+1%)
B公司是一家小規模納稅人，主營建材銷售，按季度申報增值稅。1-2月銷售額5萬，3月銷售額20萬。均開具增值普通發票，其中1-2開具3%，3月是1%。
一季度累計銷售額25萬，未超過30萬，享受小微企業免稅。其實你發現沒超過30萬，那就享受小微優惠就行了。
②個體工商戶享受小微免稅
小規模納稅人可能是以公司形式存在，更多的個體工商戶。如果是個體工商戶享受了小微企業優惠政策。
根據要求，增值稅申報表第10欄“小微企業免稅銷售額”：填寫符合小微企業免徵增值稅政策的免稅銷售額，個體工商戶和其他個人不填寫本欄次
第11欄“未達起徵點銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達起徵點（含支持小微企業免徵增值稅政策）的免稅銷售額，本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。
也就是說，個體工商戶和其他個人都只能填寫11欄，就算你是超過起徵點，用了小微企業免徵增值稅的政策，你也是填寫11欄。
一家個體戶C，2020年一季度銷售收入8萬，未超過30萬，享受小微企業免徵增值稅。那麼在申報1季度增值稅的時候就應該這樣填寫申報表。
至於開票和做賬，和享受小微免稅優惠的公司一樣。
1、享受其他免稅政策
增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務和無形資產,稅法規定具有納稅的義務，但國家根據政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務。
目前有哪些免徵增值稅的情況呢？有很多，比較常見的就是銷售自產農產品免增值稅、銷售圖書免稅。
最近的疫情期間的兩個政策也是如此。
1、財政部 稅務總局公告2020年第13號，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，免徵增值稅。
2、財政部稅務總局公告2020年第8號規定自2020年1月1曰起：
三、對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免徵增值稅。 疫情防控重點保障物資的具體範圍，由國家發展改革委、工業和信息化部確定。
五、對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免徵增值稅。
公共交通運輸服務的具體範圍，按照《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》 (財稅〔2016〕36號印發）執行。
生活服務、快遞收派服務的具體範圍，按照《銷售服務、無形資產、不動產注 釋》（財稅〔2016〕36號印發）執行。
2、開票
享受免稅的產品或服務，開具發票時，稅率欄次選擇免稅。
這個開票方式很明確。這次抗疫優惠政策關於發票開具規範的文件及解讀中予以了明確。
(三）納稅人發生符合8號公告和9號公告規定的免徵增值稅行為，在開 具發票吋應當注意哪些事項？
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規定，納稅人發生 應稅銷售行為適用免稅規定的，不得開具增值稅專用發票。據此，納稅 人發生符合8號公告和9號公告規定的免徵增值稅行為的，不得開具增值稅專用發票，但是可以視情況開具不同類型的普通發票。需要說明的是，納稅人開具增值稅普通發票、機動車銷售統一發票等註明稅率或徵收率欄次的普通發票時，應當在稅率或徵收率欄次填寫“免稅”字樣。
3、賬務處理
無需計提增值稅，比如銷售農產品，某企業實現收入10000元，會計處理時，直接做如下會計分錄：
借：銀行存款/應收賬款 10000
貸 ：主營業務收入 10000
不存在增值稅以及營業外收入的概念。
納稅申報
同時還需要填寫減免稅申報明細表。
最後小編還是要提醒大家，小規模納稅人必須在3月開票前完成增值稅開票軟件升級，才能享受3%降至1%的稅收減免政策。如果大家對於此項政策還有任何疑問，可以留言向小編提問哦！
