又到了一年一度的企業所得稅彙算清繳的時候，每年到這個時候看到稅局的通知、老闆的催促，我們的外表是這樣的
其實我們的內心是這樣的
但是我們作為一名有責任心的會計，還是要兢兢業業的把年報和企業所得稅清繳彙算做好，今天我特意整理了一下企業所得稅清繳彙算一些比列扣除的標準，希望對大家有用，共同成長進步!
一.企業員工薪資類
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第三十四條 企業發生的合理的工資、薪金支出，准予扣除。
前款所稱工資、薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受僱的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受僱有關的其他支出。
二.企業員工福利類：
第四十條 企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，准予扣除。
三.關於高薪技術產業教育經費類：
一、高新技術企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
二、本通知所稱高新技術企業，是指註冊在中國境內、實行查賬徵收、經認定的高新技術企業。本通知自2015年1月1日起執行
四.關於技術先進服務型企業教育經費類：
一、自2017年1月1日起，在全國範圍內實行以下企業所得稅優惠政策：
1.對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
2.經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
五.企業職工教育培訓經費列支範圍包括：
1、上崗和轉崗培訓；
2、各類崗位適應性培訓；
3、崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓；
4、專業技術人員繼續教育；
5、特種作業人員培訓；
6、企業組織的職工外送培訓的經費支出；
7、職工參加的職業技能鑑定、職業資格認證等經費支出；
8、購置教學設備與設施；
9、職工崗位自學成才獎勵費用；
10、職工教育培訓管理費用；
11、有關職工教育的其他開支。
（1）經單位批准或按國家和省、市規定必須到本單位之外接受培訓的職工，與培訓有關的費用由職工所在單位按規定承擔。
（2）經單位批准參加繼續教育以及政府有關部門集中舉辦的專業技術、崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓所需經費，可從職工所在企業職工教育培訓經費中列支。
（3）為保障企業職工的學習權利和提高他們的基本技能，職工教育培訓經費的60%以上應用於企業一線職工的教育和培訓。當前和今後一個時期，要將職工教育培訓經費的重點投向技能型人才特別是高技能人才的培養以及在崗人員的技術培訓和繼續學習。
（4）企業職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠佔企業的職工教育培訓經費。
（5）對於企業高層管理人員的境外培訓和考察，其一次性單項支出較高的費用應從其他管理費用中支出，避免擠佔日常的職工教育培訓經費開支。
（6）礦山和建築企業等聘用外來農民工較多的企業，以及在城市化進程中接受農村轉移勞動力較多的企業，對農民工和農村轉移勞動力培訓所需的費用，可從職工教育培訓經費中支出。
六.關廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策通知如下：
（1）對化妝品製造或銷售、醫藥製造和飲料製造(不含酒類製造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業)收入30%的部分，准予扣除;超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
（2）對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議(以下簡稱分攤協議)的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售(營業)收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。
（3）菸草企業的菸草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。
(4)本通知自2016年1月1日起至2020年12月31日止執行。
七.關於企業所得稅彌補虧損
A106000 企業所得稅彌補虧損明細表
（1）第2行至第6行：填報本年度前4個年度尚未彌補完的虧損額，以及本年度的虧損額。若納稅人有境外所得且選擇用境外所得彌補以前年度境內虧損，填報用境外所得彌補本年度前4個年度境內虧損後尚未彌補完的虧損額。
以上可以看到現在國家出臺了好多優惠的稅收政策，也大大減輕了中小企業的稅賦負擔，促進了中小企業的發展。
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