4月1日起增值稅率增值稅稅率調整16%降至13%、10%降至9%，4月1日馬上就要來了，那新稅率的發票怎麼開呢？有什麼注意事項？
稅率變化情況一覽表
給大家整理了一下這方面的相關知識，那麼到底怎麼操作呢？朝下看~
增值稅專用發票
先看開票軟件省升級了麼
確定開票軟件已升級！
金稅盤用戶開票軟件版本號：V2.2.33.190318
稅控盤用戶開票軟件版本號：V2.0.29.190318
提示：請自行對照查看！
瞭解開票軟件升級後變化
一、金稅盤用戶
1．2019年4月1日至3日，進入開票軟件，系統自動彈出“按照財政部、國家稅務總局有關規定，將16%增值稅稅率調整為13%，將10%增值稅稅率調整為9%，請遵照執行！”的提示 ，如勾選左下角的“不再顯示”後，再次登錄開票軟件不再彈出該提示框。
2．升級後在2019年4月1日後登錄開票軟件時稅收分類編碼自動更新至最新版本號32.0。
3．2019年4月1日後登錄開票軟件，系統會自動更新稅收分類編碼對應的適用稅率，原適用16%稅率的調整為13%，原適用10%稅率的調整為9%。
4．月度統計表和發票資料統計中增加對13%和9%稅率的彙總統計。
二、稅控盤用戶
1．2019年4月1日-4月3日登錄開票系統均會提示“按照財政部、國家稅務總局有關規定，增值稅16%和10%的稅率分別調整為13%和9%，請遵照執行”， 如勾選左下角的“不再顯示”後，再次登錄開票軟件不再彈出該提示框。
2．稅收分類編碼版本更新到32.0。
3．13%與9%稅率的調整
發票填開界面的稅率，調整後的稅率排在前面，調整前的稅率依然存在。
4．彙總表設置稅率處，新增13%與9%兩欄。
選擇正確的適用稅率開
1. 增值稅一般納稅人在2019年4月1日後發生的增值稅應稅銷售行為金稅盤用戶，可以在開票軟件中選擇13%或9%的稅率開具發票。
提醒：對於2019年4月1日之後登記的增值稅一般納稅人，開票界面沒有16%和10%稅率可以選擇，所以妥妥地不會選錯稅率哦！
2. 增值稅一般納稅人在2019年4月1日前發生的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，手工選擇原適用稅率補開。
增值稅一般納稅人在2019年4月1日前已按原16%、10%適用稅率開具增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票後，再重新開具正確藍字發票。
提醒：
① 開具紅字發票時，原來發票按什麼稅率開具，紅字發票就按什麼稅率開具哦！
② 如果增值稅應稅銷售行為發生在2018年5月1日前，也是可以開具17%或11%稅率發票的哦！
稅率下調發票開具注意事項
增值稅稅率調整後，發票開具需要注意：納稅義務發生時間決定業務的適用稅率，影響發票開具的稅率及銷項稅額的計算。
一、先認識下稅率調整後對應的行業品目
我們還是用快速記憶法：
6%
一般來說，吃喝玩樂住加金融服務！
（現代服務，圍繞製造業、文化產業、現代物流產業等提供技術性、知識性服務的業務活動。包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑑證諮詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。）
9%
你搬不走的、搬不動的、就是用拖車都沒辦法的，加上國內到處跑的。
（提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權等。）
13%
剩下的，都屬於它~~
二、接下來就是發票開具注意事項
（一）新稅率的執行時間指的是納稅義務發生時間，也就是說納稅義務發生在2019年4月1日之後的就要按新稅率開票，而納稅義務在2019年3月31日及以前發生的，仍可以按原適用稅率開具發票。各位親在開具時一定要注意。
（二）針對已經在增值稅發票稅控開票軟件進行升級後的納稅人，應當按照稅控開票軟件內更新後的《商品和服務稅收分類編碼表》開具增值稅發票，但是要注意納稅義務發生時間來選擇正確的適用稅率；未升級增值稅發票稅控開票軟件的納稅人請儘快升級。
（三）發票開錯了怎麼辦呢？簡單來說，當月作廢，次月衝紅，簡單吧！
那如何正確的開具呢？還是舉個例子吧。
甲企業為一般納稅人，主營貨物銷售，該貨物原適用稅率為16%。在2019年3月-4月期間，共發生了2筆業務，根據情況不同，在增值稅發票開具上應分別作如下處理：
A業務：甲企業3月28日銷售了一批貨物給乙企業，4月1日前已經開具發票。但是在4月1日後，因為發生銷售退回，需要開具紅字發票。這時候就應該按照原適用稅率16%開具紅字發票。
B業務：甲企業4月10日（納稅義務發生時間）銷售了一批貨物給乙企業，並同時開具發票，但在開具發票時誤將稅率選擇為16%，且5月份才發現開票有誤。這時候甲企業需要先按照原稅率16%開具紅字發票，再重新開具13%的藍字發票。
（四）補開發票相關涉稅提醒
先看政策，根據《國家稅務總局關於深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第14號）第二條規定，“納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，應當按照原適用稅率補開。”
再舉個例子，甲企業3月20日銷售了一批貨物給乙企業，且稅款所屬期3月申報了未開票收入，但是一直未開具增值稅發票。4月20日，丁企業要求甲企業開具發票，那麼甲企業應當按照原適用稅率16%補開。
此處應特別注意：
若納稅義務發生在4月1之前，但未開票，4月1日後需補開發票，其納稅義務發生當期必須要申報未開票收入。也就是說必須在稅款所屬期2019年4月1日前申報了未開票收入的部分，才可以補開發票。
發票抵扣報銷注意
一、公司好多人員屬於勞務派遣人員，他們因公發生的車票能在我單位抵扣增值稅嗎？
1、疑問：公司裡面勞務派遣來的工人因公發生的車旅費中的車票，到底是由用工單位還是勞務派遣單位計算抵扣增值稅？
答覆：誰用工、誰抵扣。
因此你公司可以抵扣增值稅。
比如報銷218元的高鐵票，賬務處理如下：
借：管理費用-差旅費200元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金218元
總結：1.與本單位建立了合法用工關係的個人發生的旅客運輸費用，屬於可以抵扣的範圍。
2.對於勞務派遣的用工形式，勞務派遣人員發生的旅客運輸費用，應由用工單位抵扣進項稅額，而不是勞務派遣單位抵扣。
二、同樣是車票和機票，有的可以抵扣，有的不可以抵扣！
一、同樣是車票：取得註明旅客身份信息的可以抵扣，取得未註明旅客身份信息的不可以抵扣。
二、同樣是車票：購進國內旅客運輸服務的可以抵扣，購買國際旅客運輸服務的不可以抵扣。
三、同樣是車票：取得開具的註明稅額的增值稅電子普通發票的可以根據稅額抵扣，取得充值“不徵稅”增值稅電子普通發票（發票上沒有稅額的）不可以抵扣。
四、同樣是飛機票：只有票價+燃油附加費可以抵扣，票價+燃油附加費之外的項目（如機場建設費）不可以抵扣。
五、同樣是車票：取得日期為4月1日之後的可以抵扣，取得日期為4月1日之前的不可以抵扣。
六、同樣是車票： 只有一般納稅人的可以抵扣，小規模納稅人不可以抵扣。
七、同樣是車票：與經營相關的可以抵扣，但是用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的不可以抵扣。
八、同樣是車票：本公司職工因公出差的可以抵扣，替外人報銷屬於業務招待的不可以抵扣。
發票開具熱點問題
1、我是增值稅一般納稅人，2019年3月份發生增值稅銷售行為，但尚未開具增值稅發票，請問我在4月1日後如需補開發票，應當按照調整前稅率還是調整後稅率開具發票？
答：一般納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要在4月1日之後補開增值稅發票的，應當按照原適用稅率補開。
2、我是增值稅一般納稅人，2019年3月底發生增值稅銷售行為，並開具增值稅專用發票。4月3日，購買方告知，需要將貨物退回，此時，我方尚未將增值稅專用發票交付給購買方。請問我應當如何開具發票？
答：一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原適用稅率開具的增值稅發票，因發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，如果購買方尚未用於申報抵扣，銷售方可以在購買方將發票聯及抵扣聯退回後，在增值稅發票管理系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，並按照調整前稅率開具紅字發票。
3、我是一名可以享受加計抵減政策的鑑證諮詢業一般納稅人，請問在4月1日後，我認證進項增值稅專用發票的操作流程有沒有變化？
答：沒有任何變化，您可以按照現有流程掃描認證紙質發票或者在增值稅發票選擇確認平臺進行勾選確認。
4、我單位取得了一張票面稅率欄次填寫錯誤的增值稅普通發票，應該如何處理？
答：按照《中華人民共和國發票管理辦法》規定，“不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收”。因此，您可將已取得的發票聯次退回銷售方，並要求銷售方重新為您開具正確的發票。
5、我在完成稅控開票軟件升級後，可以立即開具調整後稅率的增值稅發票嗎？
答：增值稅發票稅控開票軟件對調整後稅率的啟用時點進行了自動控制。4月1日零時前，納稅人只能選擇調整前的稅率開具發票；4月1日零時後，才可以選擇調整後的稅率開具發票。
6、我是一名增值稅一般納稅人，2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時，錯誤選擇13%稅率開具了增值稅發票。請問，我應當如何處理？
答：您應當及時在稅控開票軟件中作廢發票或按規定開具紅字發票後，重新按照正確稅率開具發票。
7、我是一名通過第三方電子發票平臺開具增值稅電子普通發票的納稅人，請問我應當如何確保4月1日後開具調整後稅率的發票？
答：您應當及時聯繫第三方電子發票平臺服務提供商或平臺開發商對電子發票開具系統進行升級完善，確保4月1日起能夠按照調整後稅率開具增值稅電子普通發票。
8、2019年4月1日後，按照原適用稅率補開發票的，怎麼進行申報？
答：申報表調整後，納稅人申報適用16%、11%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前後的對應關係，分別填寫相關欄次。
