對於擁有大量資金的上市公司而言，信託理財並不罕見。但因信託理財而導致年報“非標”，並被交易所問詢，這對上市公司來說可算是十分罕見。近期，上市公司晨鑫科技子公司投資的信託計劃就惹來了這樣的麻煩。
未取得信託資料被“非標”？
回覆函導致劇情反轉
根據晨鑫科技公告，早在2017年10月18日，晨鑫科技旗下子公司壕鑫互聯，壕鑫互聯子公司喀什壕鑫與國通信託簽訂《國通信託-聚恆5號集合資金信託計劃信託合同》，分別認購6000萬元和10000萬元信託產品，信託資金用於向力中國際融資租賃有限公司發放信託貸款。
而在晨鑫科技2017年年報中，這兩筆信託計劃成了會計師事務所出具非標意見的導火索之一。晨鑫科技提供的會計師事務所的審計報告表示，“雖然我們實施了詢問、檢查資金流水、函證、工商登記信息查詢等審計程序，但是由於不能取得國通信託公司相關貸款合同及力中租賃公司相關財務資料，我們無法確定該信託計劃投資會計處理的恰當性以及款項的可收回性。”
為何會出現未能取得相關信託項目資料的情形？中泰證券在對晨鑫科技的一份督導意見中提到，致同會計師事務由於不能取得國通信託公司相關貸款合同及力中租賃公司相關財務資料，國通信託公司也未按照信託合同的約定向信託受益人（指壕鑫互聯和喀什壕鑫公司）披露信託資金管理報告、信託資金運用及收益情況表，無法確認該信託計劃投資的經濟實質及會計處理的恰當性與款項的可收回性。
由此看來，國通信託似乎未能盡到受託責任。不過，在6月6日晨鑫科技對交易所問詢的回覆中，劇情卻發生反轉，顯示這或許是一次“烏龍事件”。
晨鑫科技表示，“因公司業務人員疏忽，公司未能及時收到受託方國通信託按照《信託合同》的約定披露信託資金管理報告、信託資金運用及收益情況表，公司將強化風控管理，以保證公司業務的嚴謹性。公司現已收到國通信託提供的信託資金管理報告、信託資金運用及收益情況表。”
“裸奔”的信託計劃
開始補辦程序
事實上，儘管這筆信託計劃早在2017年10月份便已簽訂合同，但是直到今年4月28日晨鑫科技披露2017年年報時才初見真容，並引發督導券商、交易所等對公司內控的關注以及上市公司的一系列“補救”。與此同時，該項目“無抵押、擔保措施”是否涉及風控不到位也值得關注。
在晨鑫科技2017年年報中“其他非流動資產”一項，其“信託產品”期末餘額為1.6億元。年報顯示，該產品全部由壕鑫互聯、喀什壕鑫公司認購，計劃期限為24個月，信託資金用於向力中國際融資租賃有限公司發放信託貸款（無抵押、無擔保），專項用於補充力中國際融資租賃有限公司的營運流動資金。
正如中泰證券在今年5月份發佈的督導意見中所指，“上市公司子公司壕鑫互聯及孫公司喀什壕鑫公司認購1.6億元信託計劃的對投資行為未履行必要的決策審批流程和信息披露義務。”根據非財務報告內部控制缺陷的認定標準，2017年晨鑫科技存在非財務報告內部控制缺陷。
晨鑫科技稱，由於當時公司經辦人員未能就公司重大投資的審議程序和信息披露流程進行有效溝通，導致信息傳遞不及時，公司未履行必要的決策審議程序和信息披露義務。
由於“漏掉”了決策審議程序和信息披露，晨鑫科技開始緊急“補辦手續”。其於2018年5月29日召開2017年度股東大會審議通過了《關於公司控股子公司使用閒置資金購買理財產品的議案》，並於6月6日晚間隨回覆公告一同公佈了《關於公司子公司壕鑫互聯（北京）網絡科技有限公司及其子公司喀什壕鑫網絡有限公司簽訂信託合同的公告》。此時，距離合同簽訂時間已有8個月。
此外，根據晨鑫科技回覆交易所問詢的公告，截至目前，該還款計劃正在有序進行。預計在2018年6月30日前，力中租賃公司將按照還款計劃還款1000萬元本金及相關利息。
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