近年來，圍繞中央賦予廣西“三大定位”新使命，廣西積極實施開放帶動戰略，支持和推動一大批桂企“走出去”投資創業，參與“一帶一路”建設。但是，不少企業走出國門後，對投資國稅收政策不熟、對境外投資涉稅風險預估不足，給企業造成不小損失。為此，廣西稅務部門充分發揮職能作用，為“走出去”企業搭建服務平臺，暢通稅務機關與“走出去”企業的溝通渠道，不斷完善“走出去”企業維權機制，助力企業叩開“一帶一路”投資創業大門。
“走出去”遭遇稅收“攔路虎”
4月25日，自治區國稅局、地稅局聯合舉辦稅收服務“走出去”企業大型專場活動，吸引了幾十家企業前來“取經”，中國輕工業南寧設計工程有限公司副總經理滕建軍就是其中一位。
“2008年我們就在國外做工程項目，是比較早的‘走出去’企業，但稅收問題一直困擾著我們。比如，我們國家與100多個國家和地區簽署稅收協定，但對協定如何執行感到很困惑。在當地建設項目，會產生哪些稅，我們也沒法查清楚。另外，我們以前是非居民企業在國外投資，那麼預扣稅如何返還？現在我們想在投資地成立居民企業，又遇到了很多新的問題。”滕建軍坦言，隨著“走出去”步伐加快，涉及的稅務問題也越來越複雜和多樣，由於不熟悉投資國稅務制度環境，極大增加了企業稅收風險和經營成本。
2017年，廣西對外投資再創新高，中方協議投資額達17.1億美元，同比增長8.9%，其中對“一帶一路”沿線國家中方協議投資額達11.34億美元，同比增長32.3%。企業對外投資涉及進出口貿易、礦產資源勘探開發、技術諮詢和服務、對外工程承包和勞務合作等領域，投資目的地包括世界各地的20多個國家和地區，投資規模不斷擴大、投資領域不斷拓展。
在“一帶一路”倡議下，廣西企業“走出去”投資熱情高漲，但困難和挑戰不少。除了要考慮投資東道國原材料、人力和融資成本、市場前景等因素外，學習和了解當地稅務制度環境並消除潛在稅務風險，成為橫在不少企業面前的一道難題。
自治區國稅局總會計師葉春生介紹說：“從我們調查掌握的情況來看，在涉稅管理上，‘走出去’企業有的不能及時、全面、準確地掌握東道國的相關投資、稅收政策及稅收協定相關內容，有的不太瞭解涉稅爭議的解決方式，有的生產經營還面臨東道國稅收制度的嚴格要求，不太瞭解所面臨的稅收遵從風險，這些都迫切需要稅務部門提供良好的稅收服務，幫助企業瞭解投資國的稅收制度以及雙邊稅收協定，維護企業合法稅收權益。”
與此同時，“一帶一路”投資企業對了解運用境外經濟投資稅收政策的訴求也越來越強烈。廣西建工集團第一安裝有限公司財務處處長陳斌告訴記者：“隨著海外業務推廣範圍不斷擴大，迫切需要稅務機關多渠道、多樣化的稅收政策輔導，特別是對更多國別的稅收政策指導，為企業提供更多定製服務。”
緊扣需求“點對點”服務
“境外票據如何取得，是否可以作為企業所得稅稅前扣除憑證？”“在境外繳納的各種稅收可以回國抵免嗎？”“公司在境外投資出現虧損，能否衝減國內的盈利所得？”“企業在國外遇到稅務糾紛如何處理？”
記者發現，連續幾年來，廣西稅務部門召開“走出去”企業座談會，為企業境外投資“問診把脈”，企業參與和諮詢的熱度有增無減，一些熱點涉稅問題成為企業境外投資普遍關注的焦點。近幾年，廣西稅務部門聯合緬甸、越南、柬埔寨、馬來西亞、泰國等國駐南寧總領事館和駐南寧商務聯絡處官員，以及中國國際貿易促進委員會廣西分會、國家外匯管理局廣西分局、自治區商務廳、廣西（東盟）財經研究中心等相關部門官員、財稅專家，共同為有需求的“一帶一路”投資企業答疑解惑，開展東盟國家投資及稅收政策的專題講解，活動現場稅企互動熱烈，取得了良好效果。
“我們在越南的投資擁有較完善的產業鏈，但對稅收抵免政策的不熟悉制約了企業發展，稅務部門的政策宣傳及時到位，讓我們初步瞭解如何運用好政策減少企業的資金佔用，降低納稅成本。”廣西農墾明陽生化集團股份有限公司財務負責人蒙丹群高興地說。
近年來，廣西壯族自治區稅務部門通過深入調研廣西企業“走出去”狀況，分析其在海外面臨的稅收環境特點，研究影響投資和經營的稅務因素，調查“走出去”企業特別是工程承包勞務企業等行業涉稅需求，對“走出去”企業摸家底、建檔案，“一對一”專業服務、專業定做境外稅收風險防控方案，不斷提高稅收服務的針對性和精準性。
針對廣西新港灣工程有限公司等境外工程承包企業多次反映的企業境外承包工程稅收抵免涉及有效憑證的問題，廣西國稅深入調研分析並多次向稅務總局有關司局彙報，最終促成了國家稅務總局2017年11號公告出臺，為境外工程承包企業有效降低了稅收負擔，使企業在東盟、非洲等地區的競爭力有了明顯提升。
此外，自治區稅務部門簡化境外所得稅收抵免備案手續，暢通“走出去”企業便捷辦稅通道，提高“走出去”涉稅事項的辦稅效率；依託中國-東盟博覽會平臺，加強與東盟各領館的聯繫，打造有東盟駐華領事機構共同參與的稅收服務“走出去”企業特色平臺。
“這幾年我們和稅務部門溝通更加暢通，得到很多幫助與輔導，出口退稅的流程與週期也比以前更加簡單和快捷。”滕建軍說。
據統計，僅2017年自治區稅務部門就幫助區內企業享受稅收協定待遇262戶次，享受協定待遇減免稅額近億元。
“走出去”有了稅收“導航儀”
4月25日，在南寧市舉行的稅收服務“走出去”企業大型專場活動上，一個“大禮包”讓現場參會企業驚喜不已。“現在我們面對面建群，我把這個神秘禮包推送到群裡，大家可以自行領取。”自治區國稅局國際稅務處李春琳說。
幾分鐘後，“一帶一路稅制通”產品揭開神秘面紗，這個“可問、可查、可答、可學、可幫、可訂”的系統，就像為“走出去”企業量身打造的稅收“導航儀”。自治區國稅局相關負責人介紹，為全面服務廣西企業“走出去”，幫助企業瞭解“走出去”有關稅收政策，廣西稅務部門經過研究整理，全新推出“一帶一路稅制通”系統，依託稅收知識庫，建立以國際稅收及“一帶一路”倡議為核心的稅收大數據，為“引進來”企業與“走出去”企業提供多角度國內外稅收參考方案。
記者瞭解到，“一帶一路稅制通”數據庫知識體系全面，不僅包括世界各國稅收制度、中國與世界各國簽訂的稅收條約、中國居民赴各國（地區）投資活動的指南，還有我國各級政務機關下發所有涉稅政策，稅務總局及各省稅務政策參考案例、熱點答疑等。
自治區國稅局有關負責人表示，“一帶一路稅制通”依託現代信息技術手段，緊扣納稅人“一帶一路”投資新需求，整合國內外稅務大數據，多角度、寬領域滿足納稅人搜索、答疑、學習等需求，有助於幫助納稅人在境外投資創業合理降低稅務成本，提升國際競爭力。
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