導讀：月末銷項稅額進項稅額怎麼結轉?這是很多會計新手都會遇到的頭疼問題，下面小編整理了月末銷項稅額進項稅額分錄和月末增值稅結轉分錄供大家參考，詳情請閱讀下文，希望對你們有所幫助。
月末銷項稅額進項稅額怎麼結轉?
1、結轉進項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
2、結轉銷項稅額：
借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、實際交納時
借：應交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
本月進項稅額大於銷項稅額，？
1、收到進項：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅）
2、開出增值稅發票：貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅）
銷項 - 進項 = 本月應該交稅金
（銷項和進項在“應交稅費—應交增值稅”一個賬戶上，餘額可能是正數或負數。月末都要將餘額轉入：應交稅費—未交增值稅，月末，應交稅費—應交增值稅 科目餘額應該是0）
3、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是正數（餘額在貸方）則：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
4、如果，月末《應交稅費—應交增值稅》科目餘額是負數做相反分錄
如果月末《應交稅費—未交增值月末增值稅結轉如何寫分錄 稅》餘額在借方說明該餘額要下月留抵；
如果月末《應交稅費—未交增值稅》餘額在貸方說明該餘額就是本月要交稅的數額；
5、交稅後：
借：應交稅費—未交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款
分享到:
閱讀更多 會計學堂陳嬌老師 的文章
