04.02 公司應該選擇小規模納稅人企業還是一般納稅人企業

公司稅種核定是選一般納稅人和小規模納稅人?這就好像我們在買一件商品的時候，是猶豫買還是不買。但是公司註冊進行稅種核定的時候，可不是想怎麼選就怎麼選的，如果自己選錯了，那麼對於未來自己的公司經營將會帶來不小的經營困難。

而對於公司是選擇一般納稅人和小規模納稅人，下面呢，專注從事企業代理記賬的小編就整理的一下內容乾貨，讓正常進行選擇是一般納稅人還是小規模納稅人的你一個參考。

一、一般納稅人企業和小規模納稅人企業的認定標準

公司應該選擇小規模納稅人企業還是一般納稅人企業

1.銷售金額

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，一般納稅人與小規模納稅人銷售金額相關規定如下：

2.一般納稅人申請認定條件

企業年應稅銷售額未超過標準以及新開業的納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。對提出申請並且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：

(1)有固定的生產經營場所;

(2)能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

3.不辦理一般納稅人資格認定

(1)個體工商戶以外的其他個人;

(2)選擇按照小規模納稅人納稅的非企業性單位;

(3)選擇按照小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。

注：除國家稅務總局另有規定外，一經登記為一般納稅人後，不得轉為小規模納稅人。

二、小規模納稅人和一般納稅人的稅率上的不同之處

公司應該選擇小規模納稅人企業還是一般納稅人企業

三、小規模納稅人和一般納稅人的計稅差異

1.一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務或發生應稅行為適用一般計稅方法計稅。

計算公式是：當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

2.小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務或者發生應稅行為適用簡易計稅方法計稅。

簡易計稅方法的公式是：當期應納增值稅額=當期銷售額(不含增值稅)*徵收率。

公司應該選擇小規模納稅人企業還是一般納稅人企業

四、一般納稅人和小規模納稅人納稅期限差異

1.小規模納稅人原則上實行按季度申報繳納增值稅;

2.一般納稅人原則上實行按月度申報繳納增值稅。

①譬如如果你是做藥廠的，那麼你前期肯定會投入機器設備、裝修等等，而這一塊就會有一大筆支出，肯定也會取得一定的增值稅進項發票，而且金額還不低。如果你選擇成為小規模納稅人，那麼你前期取得的增值稅專用發票就不能夠抵扣。這個與小規模納稅人享受的3%的徵收率(進項不得抵扣)來講，太不划算了。如果是這種情況，建議你直接就註冊成為一般納稅人

②如果對於自己的投入等都還不清楚，在開始的時候註冊成為了小規模納稅人，隨著經營情況的變化，後覺得應該是一般納稅人比較划算，因此，還有一個補救措施：根據 國家稅務總局公告2015年第59號公告規定：納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和徵收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人後抵扣進項稅額。

也就是說企業雖然存在一段時間的小規模納稅人狀態，但在此期間並未開展生產經營取得收入，並且未按照簡易方法繳納過增值稅的納稅人，如果這樣，那麼在你取得第一筆生產經營應納稅收入之前，你申請轉為一般納稅人，那麼你在申請成為一般納稅後，前面發生的進項稅額就可以抵扣。

③政策差異回顧：小規模納稅人增值稅按照徵收率3%或者5%來徵收，進項稅額不得抵扣，直接不徵稅銷售額乘以徵收率計算繳納的增值稅。且自己可以開具增值稅普通發票，如果購買方需要專票，可以申請稅務局代開，住宿業、鑑證諮詢業、建築業月銷售額超過3萬元，季度銷售額超過9萬元的小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票(轉讓不動產除外)，不需要到稅務機關進行代開。

而一般納稅人是增值稅稅率不同，分為17%、6%等幾個檔次;符合條件的進項稅額可以抵扣，按照 銷項-進項 來計算繳納增值稅。可以自行開具增值稅專用發票。

結語：以上呢，就是專注從事企業代理記賬的小編整理的關於企業在進行稅種核定時需要注意的問題。