我們在敘列商業銀行資產負債表時，資產方面首先列入現金，其次為存放中央銀行、存放同業、活期放款、票據貼現等。現在第一要問的是:什麼是現金(cash)?此處所謂現金，銀行術語叫做現金類(cash articles)，包括本位幣、輔幣、紙幣在內。這是不生利的，而且是貨幣。生利不生利是銀行切身利害所關。貨幣非貨幣是國民經濟問題。存放中央銀行，照例也不生息，而不能算是貨幣，只能算是信用的基礎，因為中央銀行對於各銀行的存款，也可按照比例而準備現金，例如此項比例為50%，則中央銀行準備現金100萬元，即可收各銀行存款200萬元，而各銀行的存款準備率如果為20%，而以存放中央銀行之款也看作現金，則可收存款1000萬元。存放同業應否作為現金，且留待下文討論。活期放款照例可以隨時收回。票據貼現每天都有到期，到期後不再貼現，或不新做貼現，則已到期的票據就是現金。定期放款也可按照票據貼現的原則辦理。有價證券可以出賣而變成現金。照這樣說來，銀行各種資產除去營業用房屋器具以外，差不多全部都是活動資產(floating assets)。而且各銀行息息相關，即無存放同業之款，也可彼此互助。如此則銀行不至有倒閉之事發生。然而歷史告訴我們，銀行破產並不是稀有的事，根本原因是由於所謂活動資產，到緊急時並不能活動，所以銀行在平時應該不斷地注意於增加現金的方法。然而銀行不能無中生有，不能在本行資產以外去找資產，不能希望同業無保障地幫助。說來說去，還是在資產方面設法。要想容易增加現金，不但要注意資產的量(quantity)，而且要注意資產的質(quality)，這是銀行家所必不可忽略的事，他要每天詳細檢查他的營業夾(portfolio)。
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