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一,增值稅
1、一般納稅人
禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額,非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售,營業額合計)
可抵扣進項稅額=全部進項稅額-禁止抵扣人進項稅額
應納稅額=銷項稅-可抵扣進項稅稅額
銷項稅=銷售額*稅率(16% 10% 6% 0%)
=組成價格÷(1-稅率)*稅率
2、小規模納稅人使用
應納稅額=銷售額×徵收率
3、貨物進口增值稅計算
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅
應納稅額=組成計稅價格*稅率
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二、消費稅
從量 消費稅=按數量計算
從價 成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率
複合 (關稅完稅價格+關稅+進口數量×消費稅定額稅率) ÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率+從量稅
自用 (成本+利潤+自產自用數量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)×消費稅比例稅率+從量稅
代繳 (材料成本+加工費+輔料+委託加工收回數量×定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率) ×消費稅比例稅率+從量稅
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三、企業所得稅計算
1、應納稅所得額
商業:
應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
製造業:
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出
服務業:
應納稅所得額=業務收入×淨額+營業外收入—營業外支出
四、企業在投資退稅
再投資退稅=再投資額×(1—綜合稅率)×稅率×退稅率
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五、個人所得稅:
1、工資薪金所得:
應納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項社會保險費 - 免徵額 (2018年10月1日新政策免增額由3500提到5000)
應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數
2、稿酬所得:
不足4000元的
應納稅額=(收入-800)×14%
收入4000元以上的
應納稅額=收入×(1-20%)××14%
3、勞務報酬所得
不足4000元的
應納稅額=(每次收入額-800)×20%
4,特許權使用費所得
不足4000元的
應納稅額=(收入-800)×20%
收入4000元以上
應納稅額=收入×(1-20%)×20%
六、其他稅收
1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率
2、房地產稅
從價計徵: 年應納稅額=應稅房產原值×(1—扣除比例)×1.2%
從租計徵: 應納稅額=租金收入(不含增值稅)×12%
3、資源稅
從價計徵:應納稅額=應稅產品的銷售額×稅率
從量計徵:應納稅額=應稅產品的數量×單位稅率
4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目金額
土地增值稅=增值額×稅率-扣除項目金額×速算扣除係數
增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%。
增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%。
增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%。
增值額超過扣除項目金額200%的部分,稅率為60%。
5、契稅
應納稅額計稅依據×稅率。
契稅稅率為3%—5%
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