在2019年倒计时的日子里，我们来看下关于新社保的问题。
- 社保基数是什么?
- 社保怎么做账?
- 新社保必须全额缴纳吗?
- 不缴纳会怎样?
- 哪些人不需要缴纳社保?
这些问题，优财CMA小编今天统一回复了!
先从社保基数说起!社保缴费基数是如何确定的呢?
社会保险基数简称社保基数，是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。
社会保险缴费基数是计算用人单位及其职工缴纳社保费和职工社会保险待遇的重要依据，有上限和下限之分，具体数额根据各地区实际情况而定。另外，每个地方都有社会保险缴费基数上下限，这些信息一般能在当地的人力资源与社会保障局网站能查到，7月左右就会公示未来一年的情况。
不过，当本人月平均工资低于当地月平均工资60%的，按当地职工月平均工资的60%缴费;超过当地职工平均工资300%的，按当地职工月平均工资的300%缴费，超过部分不记入缴费工资基数，也不记入计发养老金的基数。也就是说，大多数职工是按本人实际工资作为基数缴纳社会保险费，只有少数收入偏低的职工和少数收入偏高的职工，缴费基数不是本人工资。
根据《福建省社会保险费征缴办法》第四条的规定，企业应当按工资总额的18%缴纳基本养老保险费。
第五条规定：基本养老保险费的基数，不得低于省人民政府公布的当地职工最低工资标准;达到本省上一年度职工月平均工资300%以上的，按300%作为缴纳基本养老保险费的基数，300%以上部分不缴纳基本养老保险费。
因此，如果工资超过当地最低工资标准，应按工资缴纳基本养老保险费，如果工资低于当地最低工资标准，则应当按最低工资标准缴纳基本养老保险费。对于超过上一年度月平均工资300%以上的，按300%作为缴纳基本养老保险费的基数。
举个例子：
在深圳参加基本养老保险、生育保险、工伤保险的职工，2018-2019年上下限按照2017年深圳市城镇非私营单位在岗职工平均工资的300%(25043元/月)确定，下限按照深圳市企业职工最低工资标准(2200元/月)确定。
小明，去年平均工资1800元，低于下限2200元，按下限2200元基数交社保。
小洪，去年平均工资30000元，高于上限25043元，按上限25043元基数交社保。
小晴，去年平均工资8000元，2200<8000<25043元，按实际平均工资8000元基数交社保。
社保怎么做账?会计分录怎么写?
社保分录如果分开每一种保险来核算，可能没有多大必要，但是我们需要根据员工的部门去记入相关的费用，如：管理人员记管理费用，销售人员记销售费用，车间人员记入制造费用。
社保在大多情况下都是当月交当月的，但因为跟工资有关联，所以当月计提当月扣。
另外，还有一点就是要分清个人部分和公司部分，因为个人部分是要扣回的。
具体分录：
计提(公司部分)：
借：管理费用——社保
销售费用——社保
制造费用——社保
研发支出——社保
贷：应付职工薪酬——社保
缴纳(公司+个人)：
借：应付职工薪酬——社保 (公司部分)
其他应付款——社保 (个人部分)
贷：银行存款
知道了社保基数，也明白了社保怎么做账，那么社保每个人必须足额缴纳吗?不足额缴纳会怎样?
2019年1月1日起社保必须足额缴纳，不缴纳社保会被列入黑名单
明年开始，国家的社保将完全由税务部门开始征收，税局将掌握企业所有数据，企业造假难度大。
官方出台文件虽然明确不对社保进行集中清缴，但是不足额缴纳肯定是不行的。
人社部通知文件主要内容：
一 、充分认识稳定社保费征收工作的重要意义。
二 、严格执行现行各项社保费征收政策。
三 、严禁自行组织对企业历史欠费进行集中清缴。
四 、积极做好征收体制改革相关准备工作。
五 、加强督促检查，确保党中央国务院要求落实到位。
政策重点解析：
2019年1月1日前社保要平稳过渡到税务局管理，1月1日前社保官方层面不做追缴。那么1月1日后呢?
官方不追缴不代表员工的利益不受保护，员工仍然可以依法维护自身权益，追缴社保。
2019年1月1日以后的社保必然会严格稽查，依托金税三期和金保二期强大的数据处理能力，比对预警不成问题。
今后放管服的趋势是建立自查自纠平台，对个人或企业的服务和管理依托于司法体系、信用体系和惠民体系三位一体的生态型系统。今后政府的重点应为服务为主，以查代管的模式，减税减得少，查税查得严将是今后的主旋律。
虽然之前的社保不追缴，但今后再不按要求规范缴纳社保，单位或个人将会被列入黑名单重罚。
人力资源社会保障部办公厅发布了关于《社会保险领域严重失信“黑名单”管理暂行办法(征求意见稿)》公开征求意见的通知。明确表示不给职工缴纳社保的用人单位将面临惩处，最高5年内在交通出行、融资贷款等领域将多方面受到限制!
并且，不缴社保将会被列入黑名单。单位或个人，县级以上社会保险经办机构也会将其列入社保“黑名单”。
具体规定如下：
⑴ 用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的;
⑵ 以欺诈、伪造证明材料或者其他手段参加、申报社会保险和骗取社会保险待遇或社会保险基金支出的;
⑶ 非法获取、出售或变相交易社会保险个人权益数据的;
⑷ 社会保险服务机构违反服务协议或相关规定且拒不整改的;
⑸ 负有偿还义务的用人单位及其法人代表或第三人，拒不偿还社会保险基金已先行支付工伤保险待遇的;
⑹ 法律、行政法规规定的其他情形。
这样严格的新社保，希望各位会计人一定要转告老板，凡是需要交纳社保的人员，必须足额缴纳!那么，那些人不需要缴纳社保呢?
新社保实施在即，这6种人可以不用缴社保
虽然新社保一直被强调，可是还有很多会计小伙以及老板们，认为这就是雷声大雨点小。一些企业在社保缴纳问题上仍然存在很大的违法风险。
再次明确：
征求意见稿中已经提出将违反社会保险相关法律、法规和规章的用人单位列入社保“黑名单”正是对社保领域的规范。
虽然总体上不增加企业负担，但是企业要是想不缴社保或是少缴的话，那就照样逃不了!国家重拳整治社保征管，这一政策势必将对每一家企业以及每个人产生深远影响。
本文来源：中税网、会计头条、每日会计实操、珠海税务、大白学会计
閱讀更多 管理會計CMA 的文章
