材料採購的核算與管理
1、 工作流程
1、採購環節管理流程
材料採購 → 質量檢驗 → 倉庫入庫 → 財務報銷
2、 採購環節產生的單據傳遞流程
採購發票 → 到貨單 → 質檢單 → 入庫單 → 財務記賬
2、 核算
1、財務核算 財務部根據到貨單監督到貨情況，根據倉庫入庫單和入庫單列表監督倉庫入庫情況，然後根據採購部送來的採購發貨票和材料驗收入庫單填制ERP系統採購發票進行存貨和貨款結算的會計核算。
2、材料採購的臺賬核算 採購部根據採購計劃、付款申請、採購發票登記ERP系統的採購臺賬，進行材料的申請採購和未採購、付款和未付款、入庫和未入庫、材料代管等業務的核算。
3、材料的保管入庫核算 倉庫部門根據採購部和質檢部的有關單據對材料進行數量驗收入庫，填製材料入庫單，對入庫材料進行收發存的數量核算。
三、責任管理
1、採購管理 （部門制定管理細則具體略）單據傳遞：對發票和材料入庫單負責傳遞到財務部轉賬或者報銷，單據傳遞要填制單據傳遞表由財務部簽收。發票傳遞到財務部的期限是二天。現款採購業務要本著"錢出去貨進來，誰經辦誰負責"的原則，具體經辦採購業務的人員對每筆採購業務承擔責任，對開具發票材料入庫單直到財務報銷結清該筆業務為止。 賒購的業務管理原則是"誰採購誰入庫，誰負責結算"。同現款採購一樣對每筆材料採購業務的質量、付款承擔責任。
2、質量管理 （部門管理細則具體略）質量檢驗單據在第一時間傳遞到採購部，按照採購部門的管理制度處理。
3、倉庫入庫管理 倉庫保管員按照質檢部驗收單據和採購發票對應入庫材料點驗入庫，並給材料採購業務員開具材料入庫單，作為採購員到財務部報銷的依據。材料入庫單要註明採購發票單號，入庫單數量一定要和發票購買的品種對應，入庫單載明的品種和數量不能超過發票載明的品種和數量。倉庫保管員對當日發生的入庫業務要在當日登錄到系統裡並審核。對於倉庫的盤點碼垛分類等具體的管理措施另行規定。
4、財務管理 財務部門在採購過程的財務管理 主要是進行財務監督，審核採購發票，審核付款是否有采購計劃，審核入庫單是否與採購數量一致，監督倉庫定期盤點，核實帳存和盤點的差異、分析原因及處理意見。監督採購過程的單據傳遞是否符合公司規定。
四、協調組織和監督
材料的採購工作涉及到採購部質檢部財務部和倉庫部門，在行政管理上要密切配合和互相支持，需要公司統一協調和組織，並進行定期的監督檢查，落實各部門的責任和各部門的崗位責任是否執行到位。公司統一制定責任制度，使各部門各崗位有章可循。
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