小規模納稅人和一般納稅人的區別有哪些呢?

創辦公司,投資人對稅收問題都很關注,比如大家熟悉的增值稅。我們知道,增值稅的納稅義務人分為一般納稅人和小規模納稅人,同一筆經濟業務,納稅人身份不同交的稅款可能不同,尤其是在現行稅收規定下,小規模納稅人享受稅收優惠比較大。

因此,創辦公司時都會考慮增值稅納稅人身份問題,都想知道選擇一般納稅人還是小規模納稅人好。那麼小規模納稅人和一般納稅人的區別有哪些呢?下面我們一起來看!

增值稅稅率不同

△ 2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔:13%、9%、6%、0;

△ 小規模納稅人增值稅沒有稅率,只有一個徵收率3%,特殊行業是5%。

計稅方式不同

△ 一般納稅人增值稅抵扣計算=銷項稅額-進項稅額-減免稅額=應納增值稅;

△ 小規模納稅人增值稅直接計算=收入*徵收率3%。

使用發票不同

△ 一般納稅人可以自行開具增值稅專用發票和增值稅普通發票,也可以開具4檔稅率的增值稅發票,同時收票方也能抵扣13%-6%的進項稅額;

△ 小規模納稅人只能自行開具增值稅普通發票,收票方不能抵扣進項稅額;小規模需要開具專用發票時,需要去稅局才能開具,只能開具3%的專票。

稅收優惠不同

△ 一般納稅人在增值稅方面一般很少有優惠徵策;

△ 2019年起小規模納稅人在增值稅方面可以享受:季度收入30萬以免交增值稅的優惠徵策,同時附加稅減半徵收入的徵策。

認定方式不同

新成立的企業,如果沒有去選擇申請一般納稅人,就自動認定為小規模納稅人;一般納稅人需要去申請才能認定,認定方式有兩種:一是有固定辦公場所,可以去申請認定,別外一種是銷售額超過了500萬,也可能去申請認定。

申報方式不同

△ 一般納稅人都是按月申報,並且增值稅要在特定的系統內才能申報;

△ 小規模納稅人可以選擇按月申報,也可以選擇按季申報,增值稅不需要特定的系統就可以完成申報工作了。

小規模納稅人好還是一般納稅人好,如何選擇?

一般納稅人與小規模納稅人,兩者計稅方法是不相同的,相應的稅負也有所差別。我們知道,通常情況下一般納稅人增值稅稅率高於小規模納稅人徵收率。一般納稅人可以從銷項稅額中抵扣進項稅額,而小規模納稅人不能抵扣任何進項稅額。如果企業能抵扣的進項稅額比較大的情況下,相對而言一般納稅人較為節稅,作為一般納稅人比較好。

在是否作為一般納稅人或小規模納稅人選擇時,除了考慮稅負因素外,還應考慮企業生產經營情況,一般納稅人可以開具增值稅專用發票,而小規模納稅人可申請代開專用發票,通常情況下開具的是增值稅普通發票。很多企業要求開具專用發票,此時選一般納稅人比較好。

兩者身份通常是按年銷售額標準進行劃分的,兩者間的區分無形中對生產經營規模做出評判。實際經濟活動中,交易相對方大多都傾向於與更具實力的企業交易,即願意跟規模大的企業進行交易,此時一般納稅人更具優勢。

相反,企業經營規模比較小,相關的進項稅額較小或不能抵扣,(甚至天天想著怎麼投機取巧的)那還是選擇小規模吧,省心省力。

兩者大概相比如此,真的要說哪個好,還需要根據企業的實際購銷情況做出選擇!


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