很多老闆開公司前可能會惡補一些財務稅法知識，但公司成立後，多因公司事情較繁雜往往忽略一些稅務稅法問題。
什麼類型的公司，應繳納哪些稅，注意哪些事項，各個地區都不太一樣，但有一樣相同那就是不懂多問問內行人，避免吃不必要的虧。
新辦公司層出不窮，面臨的稅務問題也形形色色。但我發現，所有新成立的公司，幾乎都會首先問一個問題：“我這個公司該繳哪些稅呢？”又要怎麼計算應繳稅額呢？說到這些就頭大了！
回答這個問題，還真不是一兩句就說明白了，畢竟我得先了解一下你這個公司是做什麼業務的才好回答。
但一個個問，畢竟是缺乏效率的事情，所以，最好的辦法是寫一個分類說明，大家自行對照一看，問題就解決了。
我們國家現行18個稅種，當然，公司老闆也別慌，具體到每一個公司肯定不是18個稅種都繳的。如果真有一個公司繳全18種稅，那估計就可以召喚神龍，實現任何願望了。
稅種
<table><tbody>序號
稅種
徵收單位
1
增值稅
國稅
2
消費稅
國稅
3
企業所得稅
國地稅共管
4
個人所得稅
地稅
5
城市維護建設稅
地稅
6
房產稅
地稅
7
城鎮土地使用稅
地稅
8
印花稅
地稅
9
車船稅
保險機構代收代繳
10
土地增值稅
地稅
11
資源稅
地稅
12
耕地佔用稅
地稅
13
契稅
地稅
14
菸葉稅
地稅
15
車輛購置稅
國稅
16
關稅
海關
17
船舶噸稅
海關
18種稅種，我不按傳統的稅種性質，比如流轉稅、所得稅、財產和行為稅來分類。而是單獨做了個分類，按照必繳稅種和可選稅種來分。必繳稅種是每個公司開業都需要繳納的，可選稅種分了五套，大家根據自己的業務自行判斷，有則繳，沒有則不用繳。
一、必繳稅種（5種）
顧名思義，就是一個公司開業，肯定需要涉及的稅種。這個套餐有五個稅種，分別是增值稅、城市維護建設稅、印花稅、個人所得稅、企業所得稅。
1.增值稅：一個公司開業，總是需要經營的，不管經營範圍是什麼，總之是逃不出增值稅的徵收範圍，反正已經全面營改增了，增值稅一統天下。所以增值稅是每個公司都繞不過去的。可能有的公司是免稅，那屬於稅收優惠的範疇，但申報還是必須的。
計算法：
小規模納稅人：應繳增值稅額=（收入／1+3%）×3%
一般納稅人：應繳增值稅額=當月銷項稅額-（當月進項稅+上期留抵進項稅）
注：根據公司行業不同稅率不一樣，主要稅率有：3%、6%、11%、17%。目前小規模納稅人季度銷售額不超過9萬的，可以免徵增值稅，也就是我們通常說的零申報。
2.城市維護建設稅： 這是個影子稅種，緊跟流轉稅（增值稅和消費稅），計算不復雜，不需要過多考慮，知道即可。
計算法：
城市維護建設稅=應繳增值稅額×7%
3.印花稅：印花稅的徵稅範圍雖然有限，僅是列舉的合同書據和賬薄，但每一個公司開業總需要設置賬薄，需要投入資本金、需要簽訂一些合同。這些業務都少不了印花稅的身影。
計算法：
應交印花稅=收入×0.03%
印花稅是非常重要的調節稅種。印花稅的稅率設計，遵循稅負從輕、共同負擔的原則。所以，稅率比較低；比如：營業執照，按件貼花五元；房屋租賃合同，按租賃總額的千分之一；購銷合同，技術合同，按合同金額的萬分之三等。
4.個人所得稅：對於公司來說，本身不繳納個人所得稅。但是僱員工資需要繳啊，股東分紅需要繳啊。公司是法定的扣繳義務人，少代扣了也是要負責任的，所以不可掉以輕心。
計算法：
個人所得稅 =( 工資 - 三險一金 - 個稅免徵額 ) x 稅率 - 速算扣除數
其實個人所得稅的徵稅範圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個人所得稅徵稅範圍中的一種。
更多是針對：個體工商戶生產經營所得、企事業單位承包經營承租經營所得、勞務報酬所得、股息紅利所得等等。
5.企業所得稅：一個公司，最終的經營成果肯定是需要繳納企業所得稅的，即使是分公司，雖然不是自己算，但也需要總公司計算分配後自行繳納。
計算法：
應交企業所得稅=利潤總額×25%
高新技術企業、軟件企業、符合條件的公司等可適用15%的稅率，符合條件的小微企業只需按照實際稅率10%繳納企業所得稅。
二、可選稅種一：特殊貨物（3種）
如果企業經營的貨物，是國家規定的特殊貨物，那就需要加徵一道稅，當然，這個加徵，有的是在生產環節，有的是在銷售環節，還有在收購環節。這個套餐中的稅，只在一個環節徵收，而不像增值稅那樣是道道徵收。
1.消費稅：如果公司經營的貨物屬於下列商品的需要繳納消費稅。具體有：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子、實木地板、電池、塗料。多數貨物是在生產環節加徵一道消費稅，例外的是金銀首飾是在零售環節徵收。
計算法：
採用從價定率辦法的應納消費稅稅額＝銷售額×消費稅稅率
採用從量定額辦法的應納消費稅稅額＝銷售量×單位消費稅額
2.資源稅：如果公司開採銷售的是以下貨物，則需要繳納一道資源稅。原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽。此外，從2017年12月1日開始，對部分省市直接取用地表水、地下水的單位和個人開徵了水資源稅。
根據《資源稅暫行條例》第四條規定，資源稅的應納稅額，按照從價定率或者從量定額的辦法，分別以應稅產品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率或者以應稅產品的銷售數量乘以納稅人具體適用的定額稅率計算。
計算法：
從價計徵：應納稅額=應稅銷售額*比例稅率
從量計徵：應納稅額=應稅銷售數量*定額稅率
3.菸葉稅：對收購菸葉的單位，加收一道煙葉稅。這裡注意是收購環節，而不是銷售環節。
計算法：
菸葉收購金額(收購金額=收購價款×(1+10%)，稅率為20%;計徵方法是應納稅額=菸葉收購金額×稅率。
可選稅種二：房土（5種）
房屋和土地是密不可分的，如果一個公司持有房產土地，或買賣房產土地，那通常涉及的稅種會有以下5種。
1.契稅：公司在購買房子或土地使用權時繳納。
計算法：
應納稅額=計稅依據×稅率
2.耕地佔用稅：如果公司佔用耕地建房或從事其他非農業建設，需要繳納此稅。
計算法：
應納稅額：納稅人實際佔用的耕地面積×適用稅額標準。
小貼士：耕地佔用稅為一次性徵收。
3.企業房產稅：房產稅，是以房屋為徵稅對象，按房屋的計稅餘值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種財產稅。如果公司持有房產或出租房產，繳納此稅。
計算法：
1、如果是公司自己的房產，用於自用，那麼房產稅從價計徵：每年應納房產稅額=房產原值*（1-扣減率）*1.2% （扣減率各地不同，一般是20%或30%）；
2、如果公司把自己的房產出租，取得租金，那麼房產稅從租計徵：房產稅額=租金收入*12%。
4.城鎮土地使用稅：如果公司佔用城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內的土地，繳納此稅。
計算法：
應納稅額=實際佔用的土地面積×適用稅額
5.土地增值稅：土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減除法定扣除項目金額後的增值額為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。如果公司有償轉讓國有土地使用權及房屋產權並取得增值性收入，需要繳納此稅。
計算法：
應納稅額=增值額×適用稅率-扣除項目金額×速算扣除係數。
可選稅種三：車船（2種）
1.車輛購置稅：車輛購置稅是對在境內購置規定車輛的單位和個人徵收的一種稅，它由車輛購置附加費演變而來。是在公司購買車輛的時候繳納。
計算法：
應納稅額的計算公式為：應納稅額=計稅價格×稅率
小貼士：(如果低於國稅總局頒佈的最低計稅價格則按國稅總局規定的最低計稅價格計徵) 。
自用車稅率計算：價外費用×10% 其中價外費用不含增值稅；
進口車稅率計算：計稅價格=關稅完稅價+關稅+消費稅計稅價格×10%；
購置稅額是徵收汽車售價（不含稅價）的10%，公式為：
新車購置稅額=購車價格（含稅價）÷1.17×10%。
2.車船稅：車船稅各地的繳交標準不一致，同時根據您車輛的種類不同繳交費用也不一樣，例如貨車、小轎車、大客車的標準就都不一樣。企業持有車船時需繳納。
計算法：
應納稅額=（年應納稅額÷12）×應納稅月份數。
可選稅種四：進出口（2種）
1.關稅：如果公司有進出口業務，必不可少地就是要和關稅打交道了，這部分稅款是海關征收的，同時海關還代徵進出口的增值稅和消費稅。
計算法：
進口關稅稅額=到岸價格×進口關稅稅率
出口關稅稅額=（離岸價格/(1+出口稅稅率)）×出口關稅稅率
增值稅稅額=(到岸價+進口關稅額+消費稅額)×增值稅稅率
從價消費稅稅額=（( 到岸價+關稅額）/（1-消費稅稅率)）×消費稅稅率
從量消費稅稅額=應徵消費稅的商品數量×消費稅單位稅額
2.船舶噸稅：船舶噸稅是海關代表國家交通管理部門在設關口岸對進出中國國境的船舶徵收的用於航道設施建設的一種使用稅。境外港口進入境內港口的船舶，需要繳納船舶噸稅。徵收機關也是海關。
計算法:
應納稅額按照船舶淨噸位×適用稅率
可選稅種五：排放汙染物（1種）
環境保護稅：這是今年新增加的一個稅種，如果公司直接排放大氣汙染物、水汙染物、固體廢物和噪聲，則需要按規定繳納環保稅。
企業向汙水集中處理場所、生活垃圾集中處理場所排放應稅汙染物；在符合環保標準的設施、場所貯存處置固體廢物， 不屬於直接排放，是不用納稅的。
計算法：
根據《中華人民共和國環境保護稅法》第十一條 的規定，環境保護稅應納稅額按照下列方法計算：
（一）應稅大氣汙染物的應納稅額為汙染當量數×具體適用稅額；
（二）應稅水汙染物的應納稅額為汙染當量數×具體適用稅額；
（三）應稅固體廢物的應納稅額為固體廢物排放量×具體適用稅額；
（四）應稅噪聲的應納稅額為超過國家規定標準的分貝數對應的具體適用稅額。
總結
有了這樣一個必繳稅種和五個可選稅種。企業對照一下自己的經營業務即可知道自己涉及哪些稅。需要注意的是，必繳稅種中的稅種是全選的。缺一不可！可選稅種的分類是按照它們的一些相似性歸納的，具體是否繳納需要逐稅種對照分析。
我們舉個例子來說，房地產開發企業一般是有房有地有車，所以這類公司必繳稅種的5個稅種，房土稅種的5個稅種，車船稅種的2個稅種它都要涉及。所以房地產企業需要繳納12種稅，這應該是涉稅最多的行業了。
還有很多公司，可選稅種中的稅種一個都不涉及，那就恭喜了，你是幸運的，你只需要關注必繳稅種中的5個稅種，其他稅如何規定如何繳納和你沒有任何關係，橫向一比較，是不是覺得心情輕鬆了很多呢？搞清楚了企業該繳哪些稅種，如何計算稅率，是不是很開心啊！企業再也不用擔心少繳多繳或者漏繳了！
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