1、購買方超過認證期限未認證專用發票，銷售方可以把之前的專用發票開紅字，重新開具嗎？
根據《稅務總局關於紅字增值稅發票開具有關問題的公告》規定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，可以按文件規定處理。所以專用發票超過認證期限，若發票本身沒有任何問題，是不屬於開具紅字發票的範疇。具體諮詢稅務機關。
2、公司取得的增值稅專用發票必須在認證的當月申報抵扣嗎？
根據 《稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》的規定：增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
3、餐費如果取得增值稅專用發票，可以抵扣嗎？
根據營業稅改徵增值稅試點實施辦法的相關規定，餐飲服務適用6%的稅率。購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以交際應酬的餐費、娛樂費全都是不能抵扣的，即使增值稅專用發票也不行。納稅人可以將住宿與餐飲、娛樂等分別開票，住宿開具增值稅專用發票，餐飲、娛樂等開具增值稅普通發票。
4、納稅人收到了一份錯格的專用發票，可以退回去嗎？
增值稅專用發票應按下列要求開具：（一）項目齊全，與實際交易相符；（二）字跡清楚，不得壓線、錯格；（三）發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章；（四）按照增值稅納稅義務的發生時間開具。所以不符合上列要求的增值稅專用發票，購買方有權拒收。
5、紅字發票開具錯誤，納稅人該怎麼處理？
負數發票開具錯誤，但已經不能作廢的。負數發票開具錯誤不能再申請紅字發票，若發現錯誤應及時作廢，並開具正確發票。若開錯的負數發票已經不能作廢，就需要向稅務機關說明情況，該怎麼進行處理。具體諮詢稅務機關。
閱讀更多 老三會計 的文章
