智慧鑫诚
企业所得税汇算清缴明细表里面的营业成本金额是要跟经过审定的利润表上的营业成本保持一致的。
申报企业所得税的时候，并不是说要按照税法的规定，完全重新编制财务报表，而是基于会计核算的结果，将税法与会计核算的差异，作为纳税调整事项，将会计利润调整为应纳企业所得税所得额。
例如根据企业会计准则编制的财务报表，2019年利润总额100万，本期计提坏账准备10万，本期业务招待费超支5万，那么应纳企业所得税所得额=100+10+5=115万。
针对营业成本来说，可以企业所得税前扣除的营业成本=会计报表的营业成本+纳税调整事项；
一般营业成本核算内容是采购的材料，生产车间工人工资及设备折旧等，不存在什么纳税调整事项，致使可以企业所得税前扣除的营业成本=会计报表的营业成本。
特殊情况下，例如房地产行业，在计算企业所得税的时候，需要根据预收房款的变化来算应纳税收入，根据核定的毛利率计算出来本期可以税前扣除的营业成本。
至于季度企业所得税申报的时候，一般不做纳税调整事项，需要综合考虑当年能够实现盈利的情况，考虑季节性淡旺波动。
旺季的时候完全根据会计报表来填的可能预缴的企业所得税额比全年应纳税额还要多，导致公司大量资金被占用，所以需要根据全年预算的数据来平均填写一下季度企业所得税。
财经奥迪特
1.按规定应该是一致的，因为企业所得税年度汇算清缴申报表主表1——13行的数据：“营业收入、营业成本、税金及附加一直到利润总额”数据均来自企业财务报表的利润表数据，因此按道理应该是一致的。
2.实务中的确发现有纳税人上述数据不一致，产生的原因也比较多。不过常见的原因有以下几个方面：一是有的企业在四季度预缴企业所得税时就上报了财务报表，后期因为审计进行了调整，报表数据进行了修改，但是企业所得税汇算清缴用的是审计后的数据。二是四季度预缴企业所得税时上报了财务报表，后期企业所得税汇算清缴时财务人员因各种原因对财务报表数据又进行了修改。三是数据填报错误，报税人员没有认真检查发现就申报了数据。第一和第二种情况可能导致税务机关进行税收风险分析时误被列入风险纳税人。如果是第三种情况很可能会导致企业所得税汇算清缴错误，多缴或少缴税款。
3.对于这一问题，建议企业在汇算清缴时要认真检查，对财务报表利润表数据与企业所得税汇算清缴申报表上述数据不一致的，要查清原因，及时修改。
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税眼看世界
很多企业每个季度都是需要预申报企业所得税的，年度中了还需要进行汇算清缴，所以对于财务人员来说，也是忙的时候了，既要完成2018年的年结工作出具年度财务报表，还要进行企业所得税申报，还要匡算本年需要缴纳的企业所得税，保证这个年度的所得税在预计之内，申报数据与实际数据肯定是有差异的。
有人会说企业所得税上面的营业成本必须和利润表上面的营业成本一致吗？为什么？
1、税务数据与企业真实的报表数据本来就有差异，这是有外账导致的结果。
特别是我们国内中小企业大多存在外账，外账申报数据能与实际的生产经营数据一致吗？显然是不一致的，外账都是开票收入数据，内账不仅仅包括开票收入，还有未开票收入，既然有收入就对应着有成本，所以从这点上来将企业所得税上的营业成本与企业真实的利润表数据肯定是不一样的。
2、从税务申报时间上来讲，企业所得税季度纳税申报表与真实的利润表上营业成本肯定会存在不一致的。只不过申报季度所得税时填制报表营业成本与提交的报表要一致，而提交的报表并不与企业内部报表一致。
很多企业季度纳税申报表为了合理控制每季度缴纳的税款，或者说平滑税收成本，填制纳税申报报的时候，尽量在预申报的时候少缴纳企业所得税，你要知道，较多了年终汇算清缴的时候，缴纳多的企业所得税税务局会这么容易退给你吗？显然不会。所以企业为了在汇算清缴时留下更多的税务筹划空间，一般申报季度利润表时，申报的利润情况不真实，反应的营业成本也比实际情况有差异。
3、从税务角度确定的营业成本与会计上确认的营业成本在确认原则上就有差异。
税务确认收入与会计上确认收入原则本来就有出入，税务上一般在开票就确认收入，此时肯定要确认成本的；而会计上呢，收入确认即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入；收入确认的金额应是企业因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，对应也确认成本。所以成本因收入确认原则产生很大差异。
4、一般来说企业在年度所得税汇算清缴的时候，会通过纳税调增调减事项对会计报表进行调整，确定其应纳税所得税额后计算缴纳企业所得税，这也会导致不一致。
总结：季度预申报环节，因控制每个季度税收，预申报的利润表与所得税申报数据一致，但可能与实际经营报表不一致；年终所得税汇算清缴时，申报利润表与实际报表虽然一致，但因存在纳税调增调减事项又会变得不一致；最后就是外账数据与实际利润表数据肯定是不一致的。这总总原因，都会导致企业所得税上面的营业成本与利润表上面的营业成本不一致。
想了解递延所得税的本质、企业的外账与内账有什么区别、企业年度汇算清缴需要注意什么等相关税务、财务、审计知识的，可以继续关注我，我是悟空做财务，谢谢大家！
悟空做财务
企业所得税上面的营业成本必须和利润表上面的营业成本一致吗？为什么？
在企业所得税季度预缴的申报表上，这两者应该是一致的。而对于汇算清缴的申报表上面，这两者有可能一致，也有可能不一致。
当我们在填报季度所得税申报表的时候，其实我们就是根据单位编制的利润表来填写的，因而这两者必然是一致的。
但是我们在做所得税汇算清缴的时候，会有个调整事项，其中就有可能对单位编制的利润表中的营业成本进行调整，比如上年12月份发票没到，企业可以计提不超过10%的成本入账，但是如果到了汇算清缴的时候，这部分发票依然没有到帐，那么原先计提的那部分成本就要调减，会造成汇算清缴申报表中的成本小于营业成本；又比如说房地产企业的成本增加以后，在做所得税汇算清缴的时候，要把当年增加的成本和以往的成本平均，形成新的计税成本，这样汇算清缴报表中的成本就会大于利润表中的成本。而如果汇算清缴的时候，没有上述所说的一些情况，那么汇算清缴报表中的成本就会和企业利润表中的营业成本一致了。
故而企业所得税上面的营业成本和利润表上面的营业成本是否一致不能一概而论，而要根据实际情况具体分析。
上述解答如有不对的地方，望各位不吝赐教！谢谢。
天涯随风嘌
今天是15号，按规定国税网上的纳税申报应该今天截止，但国税网已经瘫痪了，估计要延迟申报了。这是季度末，也是年底，需要申报企业所得税。
一般各季度申报企业所得税都是预交，因为会计处理和税法存在不一样的地方。所以，才会出现企业所得税年度汇算清缴。汇算清缴，就是根据税法的规定调整会计处理跟税法不一致的地方。
年度汇算清缴的企业所得税申报表是根据会计记账方法调整以后的，当然会出现跟利润表不一致的地方。季度预缴所得税申报表还应该跟利润表保持一致。
简净轩语
是一致的，因为企业所得税年度汇算清缴申报表主表1——13行的数据：“营业收入、营业成本、税金及附加一直到利润总额”数据均来自企业财务报表的利润表数据，因此是一致的。
长丰财务
这个要看企业所得税报表上的营业成本的口径与利润表上的营业成本口径是否一致。一般来说，企业所得税报表较企业财务报表的项目简单，营业成本可能是合并后的营业成本口径，比如包含主营业务成本和其他业务成本。具体你需要对比两表项目，进行填写并确保最终会计利润一栏是一致的。
小何会计的税言税语
1.营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。2.企业所得税上面的营业成本和利润表上面的营业成本应该是一致的。3.企业所得税上：营业成本=主营业务成本+其他业务成本 利润表上:营业成本=主营业务成本+其他业务成本
陈姐说税
不一样，税务计算成本的口径和企业利润计算的成本口径不一样，所以会有纳税调整项会有年终汇算清缴。
