導語
近年來，國家出臺的一系列關於中國境外投資的政策給很多對外企業帶來了一定的影響，如何應對當前的對外投資形勢，提高境外投資水平成為很多企業關心的問題。下面我們來了解一下企業境外投資備案。
中國企業進行境外投資，主要需要取得三個主管部門的核準、備案或登記，包括國家發展和改革委員會或地方發展和改革委員會的核準或備案、商務部或地方商務部門的核準或備案、以及國家外匯管理局地方分局（所在地銀行直接辦理，地方外管局通過銀行實施間接監管）的外匯登記程序。
境內企業資金如何出境？
由於中國在資本項目上的外匯管制尚未完全放開，境內企業將人民幣兌換成外幣並向境外支付時，仍會受到外匯管理部門直接或間接的監管。
根據《中華人民共和國外匯管理條例》和其他有關外匯管理的規定，境內企業在不同的交易結構下向境外付款時，受到的監管程度也有所不同。
境內企業通常可以根據以下交易向境外付款：
1、通過經常項目下的服務費、貨款或股息的支付；
2、通過資本項目下的償還外債本金、外商投資企業減資或清算、企業境外放款、企業境外投資；
3、內保外貸（國內銀行為國內企業的國外分支企業向國外銀行提供擔保，由國外銀行向此國外分支企業發放貸款。國內企業需向國內銀行繳納等額保證金，假如國外分支企業到期沒有償還貸款，國內銀行將此保證金付給國外銀行，至此實現國內資金流向國外）。
概述見下表：
視為異常情況的四類境外投資業務：
1、部分成立不足數月的企業，在無任何實體經營的情況下即開展境外投資業務（“快設快出”）；
2、部分企業境外投資規模遠大於境內母公司註冊資本，企業財務報表反映的經營狀況難以支撐其境外投資的規模（“母小子大”）；
3、個別企業境外投資項目與境內母公司主營業務相去甚遠，不存在任何相關性；
4、個別企業投資人民幣來源異常，涉嫌為個人向境外非法轉移資產和地下錢莊非法經營。
境內企業對外直接投資涉及的資金出境的五個常見錯誤
常見錯誤一 超越法規及未經批准
持中國護照的自然人在海外設立公司而未經外匯管理局登記是不合規的，而更不合規並會引發處罰的是通過這個海外公司，又在國內設立外資企業。這種不合規的返程外資企業常常會在辦理外匯登記時謊稱追溯境外的股東中沒有中國人以騙取外匯登記。這樣的虛假承諾會給未來上市的法律盡職調查埋下巨大隱患。在美國、香港等境外地區，只要提供當地需要的註冊文件，支付註冊費用，就可以順利註冊公司，但是根據中國的法律，任何一個境內個人或境內企業到境外投資，都要經過相應主管部門的登記或備案。
而哪怕是經過外匯登記的境內個人，實際上也是無法實現資金合規出境的。我們的解決方案是由境內個人在境內成立或收購一個公司，通過公司作為股東到境外進行投資，並向發改委、商務部、外管局備案，如果境內企業有國資成分，還需要先取得其上級主管部門的批覆，這樣的境外投資及返程投資才是合規的。
常見錯誤二 沒有最終目的公司的結構錯誤
商務部2014年對境內企業境外投資政策進行改革，出臺了三號令（現行有效），商務部網登系統也隨之改革，不再只登記境外的第一層平臺公司，更看重資金流向的最終目的公司。在企業境外投資證書上也只顯示第一層路徑公司和最終目的公司。
實際操作中，很多券商設置及披露的結構不合理，只披露到BVI、CAYMAN這樣的離岸公司，商務部門看不到境外投資的離岸公司所從事的實體經營業務。如果境外架構有在岸公司，或者是上市公司，本來也是做實業的，在境內企業境外投資備案時就得告訴政府，海外實體公司在哪裡，如果目前架構沒有在岸實體，需由離岸公司下設一個香港公司或其他在岸公司去描述它是實業公司才能獲得通過。這是一個商務部必糾的地方，特別是現在強調實業投資，所以公司結構設計、披露的錯誤會導致您無法通過備案。
常見錯誤三 已設立境外企業再投資沒有備案/批准
已備案的項目不涉及境內追加資金進行再投資且境外再投資的項目內容與已批准內容一致，發改委不需要對境外再投資的項目進行備案，比如說以前香港公司備案是做電力的，現在再投資的美國公司改做化工，項目的內容發生了改變，這就需要到發改委去重新備案。無論再投資的資金是境內主體給境外追加的投資、境外已成立公司的利潤、還是在境外的貸款，都需要到商務部去做備案。
常見錯誤四 沒有發改委的批准或備案文件
正確做法是無論新設境外公司還是併購境外標的公司都是以做項目為依據，發改委都必須去做備案。
常見錯誤五 沒有履行相關年報手續
很多國內企業無視境外投資的商委年報和外匯存量權益登記，在需要資金匯出、利潤匯回、進行境外投資變更備案的時候，監管部門會要求完成相應年報後再予辦理，情節嚴重的甚至可能遭受行政處罰。
正確做法：境內企業境外投資備案後，需要每年履行相關年報工作，包括：境內企業工商年報、境外直接投資外匯存量權益登記、商務部境外投資年報。
2、資金成功出境策略
一、境內企業境外投資資金出境監管原則
2016年11月28日後，國家發展改革委、商務部、人民銀行、外匯局四部門加強了企業境外投資備案/核准的審批，在境內主體符合資質的前提下，重點審查境外投資項目真實性和合規性，同時根據國際收支情況控流入或流出。
監管部門支持國內有能力、有條件的企業開展真實合規的對外投資活動，鼓勵企業參與“一帶一路”共同建設和國際產能合作，促進國內經濟轉型升級，深化我國與世界各國的互利合作。在完成監管部門審批後，可以申請資金匯出。
新政下，對於境內主體資質審核要求較高，資質審查是進行備案/核准的前提，需綜合考量境內主體的企業類型、註冊資本、註冊時間、資產狀況、業務關聯性及屬地等因素。
同時，監管部門對境外投資房地產、酒店、影城、娛樂業、體育俱樂部等領域，以及大額非主業投資、有限合夥企業對外投資、“母小子大”、“快設快出”等類型的對外投資實行審慎審批、一事一議制度。
在獲得商委境外投資證書、發改委境外投資項目備案通知書、銀行（外匯局）業務登記憑證後，企業可根據項目需要到銀行申請資金匯出。銀行根據匯出額度進行不同程度的真實性審核，500萬美元和5000萬美元是兩個坎。
二、外資企業（FDI）涉及的資金出境策略
企業境外投資項目如何進行核准備案？
什麼是企業境外投資備案？
從2018年3月1日起《企業境外投資管理辦法》開始實施。 該辦法旨在加強境外投資宏觀指導，優化境外投資綜合服務，完善境外投資全程監管，促進境外投資持續健康發展，維護我國國家利益和國家安全。
在國家對境外投資的規範化要求逐步提高的前提下，如何在監管政策下提高境外投資企業合規化經營水平與投融資能力，有效提升境外投資競爭力，這成為對外投資企業廣泛關注的問題，而解決這些問題首先需要通過境外投資備案。
在現行的中國法律法規體系下，境內機構境外投資一般將主要涉及三個部門的備案核准，即國家發展改革部門、國家商務主管部門以及國家外匯主管部門。在目前的境外投資實踐中，商務主管部門與發改委的境外投資審查原則上相互獨立，不存在互為前提的情況，可以分別報送。在獲得《企業境外投資證書》以及《備案通知書》後，境內企業方可進行境外直接投資的外匯登記。因此在整個境外投資的過程中核準與備案的通過至關重要。
企業境外投資證書：是指在中華人民共和國境內依法設立的企業（以下簡稱企業）通過新設、併購及其他方式在境外擁有非金融企業或取得既有非金融企業所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為。
一般而言，中國企業進行海外投資，主要需要取得三個主管部門的核準、備案或登記，包括國家發展和改革委員會或地方發展和改革委員會（下稱“發改部門”）的核準或備案、商務部或地方商務部門（下稱“商務部門”）的核準或備案、以及國家外匯管理局地方分局（下稱“外管部門”）的外匯登記程序【2015年6月1日後，外匯登記權限已下放到企業註冊地銀行】。
注：備案部門及管理方式
知道了相關部門，是不是還有很多問題？“核准還是備案？”“要準備什麼資料？”“程序流程有哪些？”不用急，下面一一為您解答，首先來看項目是核准還是備案。
核准/備案分類
注：《企業境外投資管理辦法》（發改委第11號令）中：
（1）實行核准管理的範圍是投資主體直接或通過其控制的境外企業開展的“敏感類項目”，而“敏感類項目”包括涉及敏感國家和地區的項目和涉及敏感行業的項目；
（2）中央管理企業含中央管理金融企業、國務院或國務院所屬機構直接管理的企業。
注意主管部門對敏感國家和地區、敏感行業的區別：
準備資料
以上所提及的文件，投資主體通過網絡系統提交附件的，應提交有關文件的原件掃描件；通過紙質材料申報的，應提交有關文件的原件或複印件（加蓋單位公章或本人簽名）。
程序流程
1、發改委備案流程
2、發改委核准流程：
3、商務部備案流程：
4、商務部核准流程：
5、外匯登記
（1）辦理境外直接投資前期費用登記——銀行通過外匯局資本項目信息系統為境內機構辦理前期費用登記手續後，境內機構憑業務登記憑證直接到銀行辦理後續資金購付匯手續。
（2）企業在獲得發改部門和商務部門的核準或備案後，辦理境外直接投資外匯登記。在相關銀行辦理。
境內機構在向境外出資前，應到註冊地銀行申請辦理境外直接投資外匯登記。銀行通過外匯局資本項目信息系統為境內機構辦理境外直接投資外匯登記手續後，境內機構憑業務登記憑證直接到銀行辦理後續資金購付匯手續。
溫馨提示
境外投資屬於核准、備案管理範圍的項目，投資主體在取得有效核准文件或備案通知書之前，外匯管理、海關等有關部門依法不予辦理相關手續，金融企業依法不予辦理相關資金結算和融資業務。這就意味著商委和發改委的核準/備案均為資金出境的前置條件。
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