財務報表分析是通過收集、整理企業財務會計報告中的有關數據,並結合其他有關補充信息,對企業的財務狀況、經營成果和現金流量情況進行綜合比較和評價,為財務會計報告使用者提供管理決策和控制依據的一項管理工作。下面為大家介紹會計人必備的企業報表分析公式大全!值得收藏~
一、 償債能力分析:
1、 流動比率=流動資產/流動負債*100%。指標越高,企業流動資產流轉越快,償還流動負債能力越強。國際公認200%,我國150%較好。
2、 速動比率=速動資產(流動資產-存貨)/流動負債*100%。國際標誌比率100%我國90%左右。
3、 資產負債率=負債總額/資產總額*100%。指標越高負債程度高,經營風險大,能以較低的資金成本進行生產經營。保守比率不高於50%,國際公認較好60%。
4、 長期資產適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產+長期投資)*100%
二、 資本狀況分析:
1、 資本保值增值率=扣除客觀因素後的年末所有者權益/年初所有者權益*100%,指標越高,資本保全情況越好,企業發展潛力越大,債權人利益越有保障。
2、 資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%,指標越高,所有者權益增長越快,資本積累能力越強,保全情況好,持續發展能力越大。
三、 盈利能力分析:
1、 主營業務毛利率=毛利(主營收入-主營成本)/主營業務收入*100%,介於20%-50%之間,一般相對合理穩定,流動性強的商品,毛利率低。設計新穎的特殊商品(時裝)毛利率高。
2、 主營業務淨利率=淨利潤/主營業務收入*100%,反映企業基本獲利能力。
3、 主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100%
4、 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%
5、 主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入*100%
6、 資產淨利率=稅後淨利/平均總資產*100%=主營業務淨利率*總資產週轉率。指標高低於企業資產結構,經驗管理水平有密切關係。
7、 淨資產收益率=淨利潤/平均所有者權益*100%。反映投資者投資回報率,股東期望平均年度淨資產收益率能超過12%。
8、 不良資產比率=年末不良資總額/年末資產總額*100%
9、 資產損失比率=待處理資產損失淨額/年末資產總額*100%
10、 固定資產成新率=平均固定資產淨值/平均固定資產原值*100%
11、 流動比率=流動資產/流動負債*100%
12、 速動比率=速動資產/流動負債*100%
13、 資產負債率=負債總額/資產總額*100%
14、 長期資產適合率=(所有者權益+長期負債)/(固定資產+長期投資)*100%
15、 資本保值增值率=扣除客觀因素後的年末所有者權益/年初所有者權益*100%
16、 資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%
17、 主營業務毛利率=毛利/主營業務收入*100%
18、 主營業務淨利率=淨利潤/主營業務收入*100%
19、 主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100%
20、 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%
21、 主營業務稅金率=主營業務稅金及附加/主營業務收入*100%
22、 資產淨利率=稅後淨利/平均總資產*100%=主營業務淨利率*總資產週轉率
23、 淨資產收益率=淨利潤/平均所有者權益*100%
24、 管理費用率=管理費用/主營業務收入*100%
25、 財務費用率=財務費用/主營業務收入*100%
26、 成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業務成本+期間費用)*100%
27、 銷售收現比=銷售收現/銷售額
28、 營運指數=經營現金淨流量/經營所得現金
29、 現金比率=現金餘額/流動負債*100%
30、 現金流動負債比=經營活動淨現金流量/流動負債*100%
31、 現金債務總額比=經營活動淨現金流量/總負債*100%
32、 銷售現金比率=經營現金淨流量/銷售額*100%
33、 應收帳款週轉率(次數)=賒銷收入淨額/應收帳款平均餘額
34、 應收帳款週轉天數=天數/應收帳款週轉次數=計算期天數*應收帳款平均餘額/賒銷收入淨額
銷售收入淨額=銷售收入-現銷收入-銷售折扣與折讓
35、 存貨週轉率=銷售成本/平均存貨
36、 存貨週轉天數=計算期天數/存貨週轉率
37、 流動資產週轉次數(率)=銷售收入淨額/流動資產平均餘額
38、 流動資產週轉天數=計算期天數/流動資產週轉次數
39、 總資產週轉率=銷售收入淨額/平均資產總額
40、 總資產週轉天數=計算期天數/總資產週轉率
41、 已獲利息倍數=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出
42、 總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額
四、 營運能力分析
1、 應收帳款週轉率(次數)=賒銷收入淨額/應收帳款平均餘額,指標高說明收帳迅速,賬齡期限短,減少企業收帳費用和壞賬損失。
2、 應收帳款週轉天數=天數/應收帳款週轉次數=計算期天數*應收帳款平均餘額/賒銷收入淨額
銷售收入淨額=銷售收入-現銷收入-銷售折扣與折讓
3、 存貨週轉率=銷售成本/平均存貨。一般情況週轉速度越快,變現速度越快,佔用存貨資金少,佔用相同數額的存貨而實現的銷貨成本大。
4、 存貨週轉天數=計算期天數(年360天)/存貨週轉率
5、 流動資產週轉次數(率)=銷售收入淨額/流動資產平均餘額,指標高表明企業流動資產週轉速度快,利用效果好。
6、 流動資產週轉天數=計算期天數/流動資產週轉次數
7、 總資產週轉率=銷售收入淨額/平均資產總額。週轉速度快,企業的營運能力強;指標低,說明收入不足,或資產閒置浪費。
8、 總資產週轉天數=計算期天數/總資產週轉率
9、 已獲利息倍數=(稅前利潤總額+利息支出)/利息支出
10、 總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額
在這裡相信有許多想要學習會計的同學,大家可以關注小編頭條號,私信【學習】即可領取一整套系統的會計學習資料!還可以免費試學課程15天!
閱讀更多 會計學堂官網 的文章