義楓刀
今年，根據政策規定，小規模納稅人和個體工商戶的增值稅起徵點提高到10萬/月、季度30萬/季，而核定徵收的個人所得稅的起徵點大部分地區執行的是3萬/月－5萬/月，這樣許多個體工商戶會遇到增值稅不足起徵點，也就是說增值稅不用繳稅，只需要繳納個人所得稅的情況。
⑴查賬徵收：查賬徵收的個體工商戶，如果季度銷售額不足30萬，不用繳納增值稅及稅費附加，但需要做納稅申報，可以通過電子稅務局或者去辦稅服務廳辦理。
查賬徵收條件下，個體經營所得個人所得稅，沒有起徵點，根據實際收入計算應納稅所得額，然後根據經營所得和個體經營所得個人所得稅稅率表適用稅率，計算應繳個人所得稅，然後在扣繳客戶端或者自然人辦稅平臺、辦稅服務廳等辦理申報。
經營所得應納稅所得額季度預繳＝季度實現收入額－成本、費用－損失
應繳個人所得稅＝應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數
附圖：經營所得個人所得稅稅率表
⑵核定徵收：很多規模比較小，沒有賬簿的個體工商戶，增值稅實行定期定額管理，個稅實行核定徵收。
實行核定徵收的個體工商戶，根據主管稅務機關核定的銷售額，和核定徵收率或者應稅所得率，計算應繳個人所得稅。
由於增值稅起徵點30萬/季，大部分核定徵收的個體工商戶 ，增值稅在起徵點以下，也就是說增值稅不用繳稅，個稅起徵點比增值稅起徵點低，大部分地區個稅執行3萬/月－5萬/月，核定定額如果達到個稅起徵點，就要繳納個稅 ，如果既達不到增值稅起徵點也達不到個稅起徵點，那就增值、稅個稅都不需要繳納。
核定徵收條件下，金三徵管系統設置好了徵收率或者應稅所得率，然後根據主管稅務機關給你核定的銷售額，自動計算。
比如：你所在的稅務局稅收管理員，給你核定的銷售額是月度5萬/月，你們地區個稅起徵點執行的是3萬/月，核定徵收率0.6%，這種情況下，增值稅免於繳納，個稅金三系統根據定額和核定徵收率自動計算出你每月的應繳個稅：
5萬×0.6%＝300元
個稅具體實施由省局制定，因此存在地區差異，起徵點、核定徵收率、應納稅所得率，都有差異，計算方法，有的地區實行核定徵收率，有的根據應稅所得率和稅率計算。
新稅視點
長文警告⚠️
個體經營所得稅的申報一般根據申報方式分為核定徵收和查賬徵收。兩種徵收方式並不相同。下面是我整理的個體戶所得稅申報表的填寫方式，希望對你有用！
查賬徵收
查證徵收的個體經營所得稅一般分為ABC三個表：
- 個人所得稅生產經營所得納稅報表（A表）此表主要負責所得稅的月報或者季報，如圖1所示。表頭屬於基本信息，在此就不多說了。
- 第一行收入總額代表你這一個申報期內實際的收入總額，簡單來講就是你開票金額。
- 第二行成本費用代表你這一個申報期內經營所需要的花銷，包括水電物業，房租，進貨成本，人工成本等等，但是需要對應票據（這裡就需要建賬了）
- 第三行利潤總額=收入-成本
- 第四行代表以前申報期內的虧損額度
- 第五行如果由合夥人則按比例填寫，如果沒有則不填寫
- 第六行包括個稅起徵點以及多繳納的社保費用
- 第七行是採用定期定額的納稅人，由當地主管稅務機關核定
- 第八行應納稅所得額=（利潤-虧損）*投資比例-減除費用
- 第九行可以查看圖二的個稅稅率表
- 第十行可以根據應納稅額查找
- 第十一行應納稅額=應納稅所得額*稅率（應納稅所得）
- 第十二行根據稅法規定填寫相關減免金額
- 第十三行填寫本年度在以往申報期中已預繳的個人所得稅
- 第十四行根據相關行次填寫
通過以上的信息填寫就可以核算出本期所得稅為多少，正常申報後交納即可。如果你的第11行應納稅額≤0，那你是不會產生所得稅的。所以，沒有銷售的時候也要正常申報，將你的成本費用申報上去，這樣下個申報期的虧損就會增加，最後應納稅額就會減少,稅額也就相應減少了。
圖1
圖2
個人所得稅生產經營所得納稅報表（B表）此表主要用於年度申報如圖3，申報一年的所得稅情況，如果是合夥人則需要分開申報，申報時間一般為次年3月31號之前。籠統來說B表就是將A做做一個彙總，一般情況下不會在產生稅金。
圖3 個人所得稅生產經營所得納稅報表（C表）此表主要用戶營業者有2處以上的經營所得時，需要填報，如圖4。也就是咱說的彙總納稅。報送時間也是次年3月31號之前。
圖4
核定徵收
對於核定徵收的個體戶，一般當地稅務會有一個免徵額。同時每個行業在徵管系統裡都會有一個徵收率和應稅所得率。例如青島的個稅免徵額為5萬，一般稅管員核定銷售額的時候也是核定5萬。所以如果你的實際銷售金額≤核定銷售額，系統自動申報，不需要繳納所得稅；如果你的的實際銷售金額>核定銷售額，那就需要根據應稅所得率來計算稅額，這時需要你自己更正申報並繳納所得稅金。當然此處的免徵額，徵收率和應納稅所得率因地方政策問題，略有不同，因地而異！
PS：如果有兩處核定徵收的營業收入，也是需要填報個人所得稅經營所得納稅申報表C。
以上便是我的回答，希望我的回答能對你有所幫助！！謝謝
我是daveboter，關注我，我們聊點個體工商戶的那些事兒
許小諾
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北漂小宸宸
從理論上來說，每月10000元的營業額，當經營的利潤率達到35%以上時，地稅要求交個人所得稅是可以的，因為根據《財政部 國家稅務總局關於調整個體工商戶業主 個人獨資企業和合夥企業自然人投資者個人所得稅費用扣除標準的通知》（財稅[2011]62號）元寶規定：“對個體工商戶業主的生產經營所得依法計徵個人所得稅時，個體工商戶業主本人的費用扣除標準統一確定為42000元/年（3500元/月）。”當個體工商戶業主每月收入超過3500元時，是應該繳納個人所得稅的。但每月需要交110元個人所得稅，這就需要利潤率達到56.5%時，才能計算出交這麼多個人人所得稅。
所以你可以根據國家稅務總局《納稅人權利與義務公告》解讀中的要求，行駛你的納稅人“知情權”的權利。
解讀中:應納稅額核定及其他稅務行政處理決定知情權
應納稅額核定是指我們依法對特定納稅人按規定程序和計算方法作出納稅多少的決定，比如個體工商戶的定額核定。在接受應納稅額核定前，您有權獲知稅額核定的法律依據、事實依據以及核定方法等。
要求主管稅務機關提供“稅額核定的法律依據、事實依據以及核定方法”。對“核定方法”是否客觀、科學是你論理武器。
