《财税部、税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财税部、税务总局公告2020年第13号）规定，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人（备注：小规模纳税含单位、个体工商户、其他个人），适用3%征收率（备注：不含征收率）的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入（提供运输疫情防控重点保障物资的运输收入，公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税不在内），减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）规定。
一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票（备注：含专票和普票）。二、增值税小规模纳税人按照《财政部、税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算
三、增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷（1+征收率)。
四、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照3%征收率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，应按照3%征收率开具红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。
五、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省境内的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，代开货物运输服务增值税发票时，暂不预征个人所得税；对其他地区的上述纳税人统一按代开发票金额的0.5%预征个人所得税。
为做好小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%的工作，让小规模纳税人顺利在3月至5月底开出1%的发票，增值税发票税控开票软件将会进行升级，请纳税人在收到服务器推送升级提示时，及时点击进行升级。
3月1日起对增值税发票税控开票系统进行软件升级，请广大纳税人做好升级准备工作并及时进行升级。
用户登录开票软件时，软件会自动检测是否有新版本，如果有新版本，软件进行自动升级，升级之后，核实开票软件版本号。可通过登录界面核对是否更新成功。
注意：开票软件更新及自动安装过程中，请务必保持网络畅通，请勿移动金税盘，以确保软件升级能够顺利完成！升级过程不影响用户名和密码以及开票数据。
注意：开票软件更新及自动安装过程中，请务必保持网络畅通，请勿移动金税盘，以确保软件升级能够顺利完成！升级过程不影响用户名和密码以及开票数据。
纳税人可自行进入甘肃航天信息官方网站首页（http://gs.aisino.com/）——下载模块进行下载获取“增值税发票税控开票软件（金税盘版）V2.3.10.200228”软件安装包，通过手工运行安装程序方式自行升级。
下载后桌面会出现：“税控发票开票软件（金税盘版）V2.3.10.200228”
程序升级安装方式：请确保金税盘处于正常连接状态，双击下载的开票软件安装程序（退出正在运行开票软件程序）。运行安装过程中，弹出的选项均选“下一步”，默认为“升级安装”不需要其他改变。如下图所示：
1.升级过程不影响用户名、口令、密码以及开票数据，登录口令、密码仍为用户当前口令、密码；
2.开票软件安装完成后进入登录界面，核实安装的开票软件版本号是否为最新版本V2.3.10.200228；
在开票软件登录界面，显示开票软件版本号：V2.3.10.200228；
登录开票软件后，左上角直接显示开票软件版号V2.3.10.200228；
登录开票软件后，在帮助-关于，查看内部版本号V2.3.10.200228；
2020年3月1日至5月底，小规模纳税人（含转登记小规模纳税人）开具增值税发票时，税率栏默认为1%征收率。
小规模纳税人（含转登记小规模纳税人）开具增值税发票，当选择3%税率商品时，票面商品行税率自动替换为1%征收率。
在【税率栏】可以将1%征收率手工修改为其他税率。
升级前您需要做好以下工作：
1.确保开票的电脑处于联网状态；
2.登录开票软件前，先将各类杀毒软件退出，以免影响升级包下载；
3.登录开票软件前，检查税控盘连接是否正常；
4.建议先进行数据备份，以防数据丢失。
登录开票软件时，系统自动检测目前在用的开票软件版本信息，低于V2.0.35.200228版本时，会自动对开票软件进行升级，升级后方可登录开票软件。
升级时长会因为企业开票电脑的网络情况有所不同，请您耐心等待。
请将税控盘连在电脑上，升级前切记关闭所有杀毒软件。在保持网络畅通的情况下，打开开票软件，程序则会自动进行开票软件更新检测，弹出升级窗口，根据提示点击“开始升级”，根据提示完成后续操作即可升级完成。
纳税人可登陆甘肃百旺官网：（http://gs.baiwang.com.cn/）点击【下载中心】，选择“增值税发票税控开票软件（税控盘版）V2.0.35.200228”进行下载，根据步骤提示完成安装即可。
下载之后解压获得文件→增值税发票税控开票软件(税控盘版) V2.0.35.200228→找到安装路径（鼠标右键点击增值税发票税控开票软件(税控盘版)→点击属性）→双击下载的安装包直接运行→点击下一步→点击继续→查看目标目录路径是否为之前安装的路径→点击下一步→安装（安装过程中若出现杀毒软件提示点，请允许所有操作）
升级完成后，首次进入开票软件，系统会有如下提示：
此次升级后，开具1%发票的纳税人，在维护或新增商品编码时，只能按照3%征收率维护商品编码，在开票界面系统会自动变为1%。
符合此次征收率由3%降至1%范围的纳税人，进入开票界面后，系统自动提示“当前商品税率已改变”，然后3%税率自动变为1%，请符合此政策的纳税人在开具时留意税率变化。
进入开票软件，点击【帮助】-【关于】，查看左下角增值税发票税控开票软件（税控盘版）版本号为V2.0.35.200228则说明升级成功。
出品：崆峒区融媒体中心
监制：刘金龙 策划：张海民
投稿邮箱：[email protected]
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