建安企业难题：常常“进项不足”导致税负重?2020老板该如何解决
“以票控税”时代，费用报销、成本入账...全得靠“发票”!但...建安企业受自身经营模式所限，其面临的最大税务问题莫过于增值税进项发票不足。
建安企业为何不能取得进项票?又该如何解决?
建安企业难取得进项票的10大原因
1.建筑企业取得有效的可抵扣的增值税专用发票有困难;工期较长、流动性大、施工区域广泛、建筑用材料品种丰富等持点。
2.进项抵扣不足，如商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率抵扣不足且进销税率相差大。
3.专用发票抵扣不及时，建设单位施工单位以及材料供应商之间互相拖欠货款的问题，导致货款的结算期难以把握，无法及时取得可抵扣增值税专用发票，360天抵扣时限问题。
4.跨地区经营是建筑业的特点，四流不一致能否抵扣存议。
5.人工成本，保证金、押金等带资垫资融资产生的利息，融资顾问费，手续费，咨询费等费用不能抵扣。
6.甲供无法抵扣、甲控材料建企进项不可控。
7.物资、设备机械大多采用集团集中采购模式，以降低工程成本。由于合同签订方与实际适用方名称不一致，无法实现进项税额抵扣。需要调整原有的经营模式，统谈、分签、分付，才能抵扣。
8.劳务分包企业可抵扣进项税额少，劳务派遣方式进项更少。
9.大宗材料如果一般纳税人增值税率13%，可抵扣;如果小规模纳税人，适用简易计税方法，征收率3%，抵扣少。
10.分包商如果一般纳税人增值税率9%，可抵扣;如果小规模纳税人，适用简易计税方法，征收率3%，抵扣少。
建安企业“进项不足”3大应对策略
1.采用简易计税3%的查账征收建筑企业，需要合理的配置成本
采取查账征收方式是建筑企业税收征管的主流，建筑企业从事“甲供材”或“清包工”工程，可采取简易计税办法开具3%的增值税发票。
那么其合理的成本配比结构应该是怎样的呢?经过分析，成本结构可视工程项目的性质分类大致配比如下：
(1)机场、码头、广场道路和园林绿化等市政工程类：材料50%、人工20%、机械30%;
(2)房地产等基建工程类：材料60%、人工30%、机械10%;
(3)土石方平衡、清表等工程类：人工20%、机械80%(含燃料费)。
对工程机械施工业务来说，传统的发票获取方式(TEL：l327)是由分包方(机械持有人)提供工程分包发票，该方式的优点(I935)是可以本地获取发票，差额扣除，缺点是受分包级别(不得转包、不得三级分包)、预缴(8o7)税款(本地缴纳3%)的限制。
此外，各地税务局对门前代开发票的控制尺度松紧不一，分包方(机械持有人)大规模地开具工程抵扣发票很困难。
由于材料和人工获取发票成本相对较低，目前很多建筑企业采用加大材料或人工成本的方式(包括在外购买虚开发票)抵扣企业所得税，导致成本配比不合理，积累了大量的税收风险，在“金税三期”系统监控日益严密的背景下，随时会面临税务稽查和查补税款的税收风险。
2.采用一般计税9%的查账征收建筑企业，需要足额获得进项抵扣发票
采用一般计税办法9%的查账征收建筑企业，其机械施工业务发票的取得有两种方式：
一种是“湿租”，即由机械持有人提供工程机械、机械操作、动力供应等，分包方开具的是9%建筑服务发票，建筑企业可抵扣9%的进项税额;
另一种是“干租”，即机械持有人仅提供工程机械租赁，机械动力燃料由建筑企业自身采购供应，机械操作也由其他劳务公司承包，则建筑企业可分别获得机械租赁(税率13%)、燃料(税率13%)、劳务外包(税率3%)的增值税进项发票进行抵扣。
相比较而言，第二种“干租”方式获得的进项抵扣更加充分有效，且不受工程施工地预缴及分包规定的影响，是采用一般计税办法的查账征收建筑企业的优先选择。
3.工程量较小的建筑企业，建议选择企业所得税核定征收的方式
根据《企业所得税核定征收办法》(国税发〔2008〕30号)规定：虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全、难以查账的，可以核定征收企业所得税。
由于工程机械设备一般都在私人手里，从事此类工程的建筑企业很难取得工程机械施工发票。如采取企业所得税核定征收的方式，建筑企业不必为取得发票绞尽脑汁，可以按照机械台班数直接支付台班费，且不需凭票扣除，直接降低了业务成本。
关于建安企业都面临一个问题就是企业的利润高，但发生费用支出无法取得发票。这是因为建筑业有时候一个项目就是几百万，甚至千万;但是进项发票一般就只有人员工资，部分采购以及一点其它零星的办公费用。因此，缺少增值税进项发票是建筑行业普遍存在的一个问题。那么要如何才可以去合理的解决这个问题，降低企业税负，享受所得税核定征收的政策呢?
个税核定征收：
没错，小规模纳税人入驻上海、湖北园区成立个人独资企业，申请核定征收，个人生产经营所得税
核定后0.5%-2.1%,而针对一般纳税人也可以通过入驻上海园区申请核定征收，核定后个人生产经营所得税在0.5%--3.1%左右。
以小规模纳税人为例，企业增值税：3%，不缴纳企业所得税，个人所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)。总体税负最高不会超过5.18%，极大地降低了企业的整体税负。
除此之外，企业还可以在园区享受有限公司增值税、所得税扶持
对于有限公司，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻湖北、上海、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶持补贴。
增值税以地方财政所得的40%-70%给予扶持
企业所得税一地方财政所得的40%-70%给予扶持
我们的财政扶持周期通常是月申报月扶持，其他的园区大多是一个季度一次，有的甚至一年一次。
总部经济招商的地区没有限制，全国各地均可以注册的行业!
如何合理合法节税?是每个老板的必修课，尤其是在经济形势严峻、竞争压力巨大的今天。
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