牵你的手253
意识到这个问题，说明题主增值税申报的思路还是很正确的。增值税申报的计税依据包括开普票收入、开专票收入与未开票收入，开多少票才缴多少增值税的错误思维还是很多的。
一、增值税如何申报。
该不该缴纳增值税是根据增值税纳税义务发生时间来确定的，与开发票或未开发票没有绝对的因果关系。
纳税义务发生时间根据《增值税暂行条例》相关规定。销售货物或提供劳务，为收讫销售款项时间或者取得索取销售款项凭据的当天，先开发票的为开票日。
只要是该申报期内纳税义务已经发生的，都应该据实申报相应的增值税。申报表内都是可以填写的。
二、未开票收入的处理。
1、一般情况下未开票收入直接填写在当期申报表内，然后在开具发票的当期，在未开票收入中填写相应的负数，开票数据据实填写即可，这样税控盘比对就可以通过，是目前比较正规的申报方式。
2、未能按期申报未开票收入，说明已经逾期。
有两种处理方式：一种是更正申报。到税局大厅填写正确的申报表，更正申报，需要补交税款并支付每天万分之五的滞纳金。第二种就是开票当期申报。
虽然原则上这是不正确的，只要第一种方式才是合法的，但是目前税局仍然是以票控税的局面，甚至部分地区税局直接让你按开票额申报。因为不查账的话，这样申报金三系统暂时是不会监控出问题的。
建议纳税人还是按照正规的方式，依法依规申报纳税，毕竟税务监管是越来越规范的。
北辰说财税
未来得及申报的未开票收入如何处理？这个问答是增值税应税义务确认的概念！以及依法按期申报缴纳增值税的范畴！
一、增值税应税义务确认
根据题中信息已知条件，未开票收入属于当期应税义务，适用于纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
当天确认纳税义务，当期申报期内应及时足额申报缴纳增值税！
二、申报缴纳
纳税义务确认的当期，增值税纳税人应当于当期及时足额申报缴纳增值税！题主所说未来得及申报，根据征管实施条例，这是典型的违法行为！但现实经济业务工作中，主管税务机关多以经济处罚和纠正错误为主要手段！特别是纳税人自查纠错事项，税务机关多给以支持！更正纠错重点在于处理的行为，结果以补缴税款、缴纳滞纳金和罚款结束！
三、征期内的处理
征期内，发现未及时申报的未开票收入，把当期申报表作废（纳税人不能作废的，联系专管员作废），然后按照准确的信息，据实申报纳税人义务并缴纳税款！
四、超过征期的处理
超过征期的，这类情况只能更正申报。现行对于逾期未申报事项，非不可抗拒因素，均面临一定的罚款! 罚款金额从50元到200元不等！有处罚事项，主管税务机关一般不支持，直接在系统更正申报。须先到主管税务机关接受处罚通知书，并到大厅交款后方能更正申报！建议在大厅缴纳罚款的同时，做更正申报，并补缴税款和滞纳金！
五、综述
未开票收入属于增值税纳税人义务，与开具的增值税普通发票、增值税专业发票收入的纳税义务一致！增值税纳税人在取得未开票收入的当期，应包含未开票收入确认增值税纳税义务，足额及时申报缴纳增值税！
发生增值税纳税义务未及时足额履行申报缴纳义务的，应第一时间纠正错误。或征期内作废有误的申报表重新做纳税申报；或者到税务大厅做更正申报，并补缴税款和滞纳金，接受并缴纳相应罚款！
