税筹君

因为缺票问题而导致的利润虚高，可能不仅仅是广告公司面临的问题，其他的公司也会遇到。

应对这个问题，还是要从源头上来看。

利润虚高，主要的问题应该是没有取得相应的成本票，而没有成本票的原因，有可能是比较错综复杂的。

1. 没有取得发票的原因

对于广告公司来说，可以先对供应商进行分析，看看外包的设计业务是选择的什么样的供应商。从供应商端，看看是否有获取发票的可能。

如果是选择的正规公司，那么是比较容易要到发票的，主要看如何商谈价格。而如果是外包给个人，有可能会出现开票意愿比较低的情况。

除了外包这一块，也可以看看有没有别的缺少发票的原因，房租、零星采购、员工差旅等，把所有的可能原因梳理一遍。

2. 没有发票可以考虑的方向

如果仅仅是业务外包这块没有取得发票，那么还是要在供应商端想办法。

首先，如果供应商是公司，那么可以考虑通过价格的测算，跟供应商进行价格商谈，提出发票的需求。在不能获取发票的税收成本和获取发票的价格之间做一个权衡。正规的供应商，提供发票的意愿会相应较高。

其次，对于个人，尽量选择那些有工作室，可以正规开票，且自身经过一定税务筹划的，相对来说，对方税收成本没有那么高，那么企业的综合成本也可以降低。如果都没有，考虑一些比较正规的个人经营者，他们有去开票的意愿，但这时企业需要重新进行价格商谈。

再者，从企业自身的角度考虑。企业自身是以什么方式经营，是否有申请核定征收的可能，是否有什么可以享受的优惠政策，以最大限度地降低企业的综合成本。

总的来说，每个企业的情况可能会有所不同，还需要结合自己的实际情况进行分析。先找到缺票的原因，再从多个方面看看如何进行解决。

财会小童

广告公司有很多种，第一种应该是最苦逼的，就是创意公司，主要成本是人工和业务费，全部没发票！以长沙为例，一个设计师至少5到8千，美指至少8千到1万，总监1.2万起到2.4万不等，扣个人所得税？不存在的，扣就要求涨工资！否则就辞职！还有保险，年终奖等等，一般一个创作公司人工费用占了50个点的营收，业务费不解释，一般10到15个点，这里去掉了70左右的部分没有任何进项，然后就是增值税，办公成本一起15个点左右，大概还有15到20个点左右的毛利，这样的公司能不能赚钱主要看会计的水平了。第二种是广告发布公司，如果是自己建设的广告位，有制作费进项，如果是代理类广告公司有资源费进项，毛利大概率40个点左右，除去业务成本，办公成本，还有20个点或者更多，这类公司进项比较多，财务相对正规。第三类制作型公司，主要做一些物料，一般直接报价就是税前税后，如果是税前就付现金，税后的话一般注册很多个小规模或个体户分摊所得税成本，还有其他一些广告公司就不一一说了。

见面一嘴巴

对于广告公司来说，税负主要来源于增值税和企业所得税，而关系到这两个税种的税负高低，主要就是发票引起的。但在我看来，取得发票并不是难题，要不要发票主要是企业本身的选择和取舍，目的都是最大化降低自身税负。

能否取得合法正规的发票，不是“能不能”的问题，而是“想不想”的问题。

很多企业苦恼于无法取得或者很难取得合法正规的发票，导致税负较高。这既与行业现状有关，但最主要的是与企业本身的取舍有关。为什么这么说？

举个很简单的例子，为什么一些大型的广告公司没有这个问题呢？这是因为他们在签订外包业务合同时，就明文要求乙方提供发票，并且愿意承担由此带来的报价上涨。当然了，在税务管理角度来说，这是不被认可的——税务认为销售方不管有没有开具发票，都要依法纳税，所以是否开具发票的报价应该是一致的。但是市场的潜规则往往是开发票的价格，与不开发票的价格是不同的。

所以，这不是“能不能”的问题，而是贵公司是否愿意承担开票带来的报价上涨的问题。开了发票，报价肯定上涨，但是能够抵扣进项税额，能够在税前扣除；不开票的报价，就无法取得发票，就不能抵扣进项税额，不能在企业所得税前扣除。

假如不想承担开发票的报价，那么就从无票角度来研究如何降低税负。

• 1、增值税方面，选择按照小规模纳税人纳税申报，不登记为一般纳税人。道理很简单，因为小规模纳税人是采用简易计税方法的，无需抵扣进项税额，那么是否取得发票就变得无关紧要了。
  

并且，最新的一般纳税人标准是连续12个月或者4个季度的应税销售额不超过500万元，对于一些规模不大的广告公司而言，这个标准也够了。在一个滚动计算的年度内，销售额不超500万元，就不用担心强制登记为一般纳税人。

即使销售额超过500万元，也可以选择在登记为一般纳税人之前注销企业税务登记，新办一个营业执照，重头再来，对于规模较小的广告公司来说，这种操作并不会有多大的负面影响。

• 2、企业所得税方面，可以按照核定征收的方式缴纳，有效控制税负。根据《企业所得税核定征收办法》规定，符合以下条件的企业，核定征收企业所得税：

对于无法取得合法正规发票的广告公司来说，费用凭证不全，无法准确核算成本，就可以按照核定征收的方式，有效控制税负。核定的方法有核定应税所得率或者核定应纳所得税额两种。

举个栗子

采用核定征收企业所得税的问题，是很多无法准确核算成本费用的企业控制税负的最佳选择。

总结：发票是企业在日常经营当中，证明其开支费用的最重要的原始凭证，如果没有发票，很多日常开支、费用在税务上就得不到认可，无法扣除，导致企业的“税务口径上利润”畸高。这主要是企业本身的取舍造成的。不管选择要发票，还是不要发票，根本出发点就是在税务法规的框架下，最大化降低企业税负。这是一个选择题，值得企业财务人员好好盘算。

税收之家

利润核很高是好事，比如你利润多出100万，那么国家拿走25万，自己还剩75万，自己拿的还是大头儿。

但是这个利润不能是虚高，就是实际上没有那么多利润，但是报表上却体现了那么多利润，照章纳税，交了很多冤枉税，不照章纳税，又存在漏税风险。

这一切都是没有发票不能税前扣除惹的祸。如何解决？我们先分析一下不能取得发票的原因，然后在分析一下如何取得发票，最后再看看实在没有发票怎么办。

不能取得发票的原因？

一、对方没有开票的习惯也没有开票的意愿。过去开发票相当繁琐，领购发票也比较困难，很多人也不愿意和税务机关打交道，久而久之养成了不开发票的固有习惯，以为开发票是很麻烦的事情，其实不然，一是不开发票本身就违反发票管理办法，属于违法行为，另外，现在除了自然人，所有的纳税人都是自己领发票自己开具，开具方式是一点相当简单，并且服务公司会有专人辅导开具，上手很快。

二、担心开具发票上税，这是最直接也是最大的原因。其实上不上税也开不开发票没有关系，有个词儿叫无票收入，不开发票的收入一样是要上税的，只不过不开发票税务局不好监管而已。而且现在小规模年销售10万元以下都免税了，即使超过10万，小规模才3个点，比起漏税风险，这个真没有多少钱。

所以，你取得不了发票大概率是你给对方压力不够没有做明确要求，你是甲方，要在合同里明确规定凭票付款。另外可能是贪图加个便宜一些，便宜的部分无非是漏掉的增值税，其实没多少，但是所得税利润确增加很多很多，典型的丢了西瓜捡个芝麻。

最后，如果按照我说的还是不能取得发票，那么就申请核定征收吧，按照收入核定应纳税所得额，和发不发票的就没啥关系了。

然而，还是希望你支出后索要发票，这是对方的法定义务，最重要的是有利于自己维权。

小河说

企业说无法取得发票，基本就是企业自身问题。

广告公司自己拿到生意，有的是因为业务比较急，有的因为自身人员、规模等问题，会把其中一部分外包出去，外包要么给同行做，要么给一些个人做，价格压的很低 ，因此，一般对方不开具发票，因此不开具发票的真正原因是价格问题 并不是真正拿不到发票。

如果外包给同行，那么一般都是固定业户，他们自己就有发票，增值税专用发票普通发票，都能开具。

如果外包给个人，自然人可以关注所属省局税务微信号，在微办税模块，实名认证后，在用自然人登录电子税务局做代开发票申请，然后去办税服务厅自助机取票就可以，如果涉及税费 微信支付宝都支持，非常简单方便，不过自然人只能开普通发票。

所以，取得发票并不难，事前先谈好发票事宜，再谈好价格问题，如果是索取增值税专用发票，外包给办理了税务登记的单位和个人，如果只需要普通发票，自然人也可以开，而且代开发票多渠道多平台非常简单。

一直不理解，有些企业在交易时贪图便宜放弃索要发票，然后再买虚开的发票这种得不偿失的行为。

所以，做生意一定要有发票意识，合法正当索取，不要自行放弃再去所谓筹划，即使没有取得发票，也不要购买虚开发票或者通过三方开票，这样都会面临税务风险。

新税视点

首先，要从源头控制。企业的进项发票一般来自企业采购过程中，这就要求公司要养成向供货商索取专用发票的意识。

其次，在和供货商签订合同的过程中，在合同中列明对方提供的发票种类。

再次，可以找个体工商户或者小规模纳税人供货，就算个体工商局户或者小规模纳税人无法提供专用发票，但是个体工商户和小规模纳税人是可以申请代开专用发票的，这项工作我们完全可以替他们去代开。

不懂财务的胖子

这种情况，可以考虑重新注册一家第三方公司，个人独资企业核定征收，这样基本解决你公司的进项不足导致的企业所得税过高！

以上海为例，税收征收环境稍微宽松，采取这种模式，税务部门也是一直一个很暧昧的态度，可以明确告诉你的是目前为止，是一种较为流行，也没有风险的模式！

同时需要注意几点：

1 独资企业和现在实际经营的企业法人代表不要同一个人，

2公司和新注册的独资企业之间往来资金流、发票流必须一致。

商业每天一点点

无法取得发票的一些成本和费用可以外包给一个个人独资企业，个人独资企业所得税可以核定征收，最高3.5%合理合法解决。

祝企科技集团分工宝

平时的进项要对方开发票，还有平时公司水电费等细小支出以及房租都要求对方开具发票，这些都可以作为你的扣除费用。

但千万是不要取得虚开发票，也就是不要买发票，这是违法的。

现在好肥

可以把平时的开销，比如交通之类的票用一下，但是千万不能购买虚假发票

關鍵字: 财经 虚高 问题