前天，有個朋友語音我：冷老師，我做了20年的財稅工作，我現在想跟你學做納稅籌劃，行麼？
我說：會有點兒難……
她說：為什麼？
我說：因為你做了20年的財稅工作。
她說：做納稅籌劃不就是要有豐富的財稅經驗嗎？我做了20年啦！
我說：是的，你有20年財稅經驗，也養成了20年的財稅慣性思維。這種“財稅慣性思維”對納稅籌劃工作是非常不利的。“財稅慣性思維”是財稅人的定勢思維，它是用財稅的視角看待問題，用財稅的工具解決問題的心理傾向。財稅思維講因果、講邏輯，講依據，凡事求確定，喜歡解決問題的直接方案，只關注明確的和專業的東西，卻忽略潛在的和周邊的東西。在固定的條件下，財稅思維使財稅人能夠應用已掌握的方法迅速解決財稅問題。但在不確定的條件下，財稅思維卻變為財稅人創造力的枷鎖，阻礙他們的前進。而納稅籌劃工作正是一種在不確定工作環境下的納稅創新工作，所以你長久依賴或引以為傲的所謂“財稅經驗”，便會成為你從事開創性的納稅籌劃工作的最大障礙。
她說：那該怎麼辦？
我說：轉型！將“財稅思維”轉型為“稅籌思維”，你才有機會。
以下，是我與她近90分鐘談話內容的節選：
1、稅法“好的”你要利用它，稅法“不好的”你更要利用它。
納稅籌劃從不吐槽稅法，因為吐槽不是改善稅法的最佳途徑。你說你無力改善稅法，但無人能阻止你改變稅法的“適用環境”。
你說“一次性轉讓股權的方式轉讓不動產要交土增稅”不好！那是誰去阻止你分次轉讓股權，你先轉99%，再轉1%，或者你讓收購方先投資1%，再轉讓剩下的99%？
你說“股東、員工跨年借錢，要交個稅”不好！那是誰阻止你與隔壁王老闆之間向對方公司互借100萬元？又是誰阻止李會計的小舅子從公司借錢幫李會計買房？
2、不是考慮“兩害相權取其輕，兩利相權取其重”，而是考慮“取兩利，避兩害”。
你說一般納稅人和小規模納稅人各有利弊，難於取捨選擇。那你為何不能先成立“小規模”，變大後再轉“一般人”，然後再讓“一般人”投資新設一個“小規模”？
你說公司因為什麼什麼的註銷難，那你為什麼非要“註銷”，你為何不能讓公司先“空心化”？
3、真正的用戶思維——老闆在想什麼？納稅人要什麼？
有個段子，老闆打電話給秘書說：幫我訂一臺割草機。
秘書問老闆：老闆，你要割草機做什麼？
老闆說：當然是割草啦，我家花園的草長得老高了。
秘書給老闆說：老闆，那我幫你訂一包永遠長不高的草種籽吧。
老闆說：好的！
具體到籌劃，如果老闆給我說：我公司的增值稅要交好多，老師，你能不能幫忙給我省1萬元？
我說：你公司的增值稅我真省不了，你的個人所得稅我給你省1萬元行嗎？
老闆說：好的！
人民幣在老闆心中都是一樣的，你要知道用戶真正最關心的是什麼。
4、納稅籌劃不是老闆們的第一需要！
我問100個老闆：如果A方案能幫你賺100塊錢的收入，B方案能幫你省100塊錢的成本，你選哪個？
99個老闆對我說：我選A。
你要清楚就算納稅籌劃在你心中再神聖，再重要，但它永遠不是老闆們心中的第一需要。
納稅管理只是企業財務管理的一部分，納稅籌劃收入只是我們在幫企業主創造商業收益時的附產品。
“最牛”的納稅籌劃是通過創造新的商業模式，幫用戶先掙錢，順道還把這新掙的錢的稅還給省了。你能做到嗎？要做到這個，你只懂財稅肯定不行，你還要懂業務，要跨界！
納稅籌劃不需要專家，納稅籌劃需要雜家！
5、老闆比會計更適合做納稅籌劃。
對於這一點，我不解釋，你們財務人自己去想。
其實，很多籌劃方案都是老闆們教我的，而會計們只會說“一萬個不可能”！
6、在稅籌的世界，哪有什麼標準的答案，哪有什麼絕對穩妥的方案。
有個段子說，因太空環境因素制約，圓珠筆寫不出字來，美國宇航局撥專款攻關，搞出一款高科技“太空筆”。但在慶祝之餘，美國宇航局官員突發疑問：蘇聯航天員在太空中寫字用什麼筆？
情報員很快傳來答案：鉛筆！
頭痛醫頭，腳疼醫頭，一是一，二是二，“1+1”就一定要等於“2”，線性思維，沒有灰度，不會發散，只會用財稅手段，解決財稅問題。虛心好學，遍訪名醫，學了“36招”和“72式”就會做籌劃嗎？
我告訴你，真的納稅籌劃不在書本中，也不在課堂上，不嗆幾口水，不吃幾次實實在在的虧，納稅籌劃你學不會！
風險？！做什麼沒風險？選擇稅籌，就是選擇風險。稅局搞稽查還有風險，你搞籌劃還想沒風險？！
不要妄自猜度、不要庸人自擾、不要道聽途說、不要葉公好龍，確不確定，穩不穩妥“小馬過河”親自試了才知道。
怎麼試？
先來個100塊錢的，試試。
小的試好了，再來大的。
7、誰最瞭解“事實”？“真實交易和交易實質”誰說了算？
誰說關聯方交易，稅局就一定要調整？
關聯交易又不是非法交易，你大可以按公允價格來進行關聯交易。就算你不按公允價格來交易，你也不要怕，只要你拿得出支撐你交易真實性的依據。
稅局當然可以認定它認為的事實，但你也可為你認為的事實舉證，“誰主張，誰舉證”嘛。有證據的事實，才是事實！他信不信，那是他的事。一切憑證據說話，大不了法庭見。
你為什麼非要在“規定”裡待著？沒有規定，你就不活啦？法無禁止即可為，在“為”之前問律師。
8、稅法是“人”制定的，也是滯後的、有漏洞的、欠完善的。
只要有納稅，就有納稅籌劃。如果死亡和納稅都無法避免，那隻要納稅人活著就需要納稅籌劃。沒有完美的稅法，也沒有完美的籌劃，它們二者相互促進，併為彼此提供生存空間。
一味迴避稅法缺陷，卻又一直強調稅籌漏洞的人，通常水平都不高，不要怕。
9、納稅人納稅也能用“高科技”。
稅局管稅能用“高科技”，企業納稅為什麼不能用“高科技”。稅局的IT團隊，也是外包的，真正的IT高手在民間、在企業。納稅人的涉稅數據是納稅人最核心的數字資產，這項數字資產非常值錢，它的所有權屬於納稅人。
10、納稅籌劃與稅法的關係——納稅籌劃就是創造高效的納稅模式，它要走在稅法的前面。
稅務局在徵管方面搞創新，納稅人在納稅方面搞創新，二者手段沒有差異，本質沒有區別，只是方向不同。納稅籌劃本質就是要創造新的、高效的納稅模式，它必須走在稅法的前面。凡是跟在稅法後面的稅收安排都叫“納稅遵從”，不管你怎麼想往“納稅籌劃”身上靠，那它都與納稅籌劃的關係不大。
納稅籌劃是企業經營自主權的具體體現，是企業商業模式創新在納稅環節的具體體現。沒有創新就沒有籌劃，“創新”是納稅籌劃的本質和靈魂，但只有發自內心的熱愛才會篤信，若不篤信，則無法創新。
作者 ：冷星。
眼中唯有“稅法”二字的人無法納稅創新；心中僅有“權錢”二字的人無法納稅創新。↓
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