財政部會計司近日發佈《2019年上市公司內部控制規範執行信息快報》稱，從導致重大缺陷和非標準審計意見原因來看，資金被實控人侵佔、違規擔保等問題，仍是上市公司需努力提升內部控制重點領域。截至13日，滬深兩市有16家公司被出具無法表示意見、帶強調事項段的無保留意見或保留意見。
16股年報被“非標”
上市公司年報正在密集披露中，截至13日，滬深兩市有16家公司年報被“非標”。其中，退市保千、*ST秋林被出具無法表示意見的審計報告;亞太藥業等6家公司被出具保留意見;另外，還有8家公司被出具帶強調事項段的無保留意見。
其中，被出具無法表示意見的審計報告的*ST保千現已經更名“退市保千”，公司在暫停上市近一年後，收到上交所關於對公司終止上市的決定。根據安排，退市保千股票於4月10日進入退市整理期交易，交易期限為30個交易日。公司財務及經營危機事發於2017年底，受原實際控制人莊敏涉嫌侵害上市公司利益事件影響，公司出示的2017年期末淨資產為負值且2017年財務報告被會計師事務所出具無法表示意見的審計報告，公司股票被實施退市風險警示。此後，公司2018年期末淨資產仍為負且2018年度財務報告仍被會計師事務所出具無法表示意見的審計報告。加上2019年，公司財報已經連續三年“非標”。
另一家年報被出具無法表示意見的審計報告公司是*ST秋林，公司已於3月18日起暫停上市。因2018年經審計的期末淨資產為負值、2018年財務會計報告被會計師事務所出具無法表示意見的審計報告，*ST秋林股票在2019年5月6日起被實施退市風險警示。繼而，*ST秋林2019年經審計的期末淨資產繼續為負值，且2019年的財報再次被出具“非標”。據悉，2015年，*ST秋林通過收購，新增黃金珠寶業務，但轉型黃金珠寶業務之後，公司2016年、2017年淨利潤處於連降的狀態。令人驚愕的是，在此之後*ST秋林董事長及副董事長雙雙失聯，黃金事業部下轄公司經營狀態基本停滯。
221家重要股東或關聯方違規
截至2020年3月31日，654家上市公司披露了內部控制評價報告，其中滬市主板、滬市科創板、深市主板、深市中小板和深市創業板分別有282家、7家、114家、142家和109家。在上述披露內部控制評價報告的上市公司中，有7家披露存在重大缺陷，1家存在重要缺陷，234家存在一般缺陷。
另據統計顯示，今年以來，滬深兩市有221家上市公司的股東、控股參股公司或其他關聯方違規收到公開處罰、公開譴責、監管關注、責令整改、警示函。違規類型包括：未依法履行其他職責、信息披露虛假或嚴重誤導性陳述等。
其中106家上市公司的關聯方受到罰金處罰，各家公司罰金區間在1萬元至670萬元不等，累計罰金則為5760萬元。
對此，上市公司執行企業內控規範專家工作小組認為，“公司資金被實際控制人侵佔、未按行政處罰要求及時更正會計差錯(重述報表)、缺乏有效資產管控、違規擔保等問題，仍是上市公司需努力提升內部控制的重點領域。另外，仍有少數公司存在內部控制缺陷整改不到位，或連續多年存在同一內部控制重大或重要缺陷等問題，需要引起市場和相關部門持續關注。” 記者 張曌
16家上市公司2019年年報審計意見
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