問題描述
我公司年前支付給小規模納稅人一筆材料款，但是對方一直沒有開發票，後續聯繫不上，店面也拆除了，這種情況如何處理？
專家回覆
依據您的描述，如果該小規模納稅人屬於“註銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因”而無法補開發票給貴公司的，貴公司可以憑國家稅務總局公告2018年第28號第十四條規定的資料在企業所得稅稅前扣除。
《關於發佈的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）：
第十三條 企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證的，若支出真實且已實際發生，應當在當年度彙算清繳期結束前，要求對方補開、換開發票、其他外部憑證。補開、換開後的發票、其他外部憑證符合規定的，可以作為稅前扣除憑證。
第十四條 企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中，因對方註銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性後，其支出允許稅前扣除：
（一）無法補開、換開發票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商註銷、機構撤銷、列入非正常經營戶、破產公告等證明資料）；
（二）相關業務活動的合同或者協議；
（三）採用非現金方式支付的付款憑證；
（四）貨物運輸的證明資料；
（五）貨物入庫、出庫內部憑證；
（六）企業會計核算記錄以及其他資料。
前款第一項至第三項為必備資料。
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