老西兒艾瑞

1.能否開具增值稅發票與有無進項發票不存在直接的關係，如果真的非得說上關係的話，那就是如果一般納稅人沒有進行稅額抵扣的話，那麼繳納的增值稅就很多，相應的附加稅也會變多，企業的稅負就會很高；

2.當然，今年屬於稅改的一年，現在稅率降了1個點，原來17%的增值稅稅率下降到了16%；

3.如果一般納稅人開具增值稅專用發票，則需要客戶提供相應的開票資料；如果是給小規模納稅人開票，那麼可以直接開具增值稅普通發票；

4.最後，也是最重要的，那就是開票的這筆交易必須是實際發生的，雙方簽訂了合同，不然很容易涉及虛開的問題；

紅太狼聊財稅

第一個問題“一般納稅人沒有進項票，銷售了商品，可以開出增值稅票嗎？”

答案是肯定可以的。一般納稅人只要銷售了商品就可以開具增值稅發票（包括增值稅普通發票和增值稅專用發票都可以開具）。前提是銷售了商品，發生了真實的交易往來，而不是虛構的。沒有進項票，一般納稅人銷售商品的稅率是17%，真實的增值稅稅負率也是17%。

第二個問題“除了按照17%交稅，會有別的問題嗎？”

問題描述不是很清晰，沒說明是哪方面的問題。如果單指稅收的話，一般納稅人除了繳納增值稅以外，還要繳納企業所得稅，城建費、教育附加費等等。企業重點關注企業所得稅，一般使用稅率25%，小微企業減半徵收實際稅率10%。

最後，企業一定要做好稅務籌劃。沒有進項票，企業增值稅稅負率達到17%，遠遠超出社會平均稅負水平，稅收負擔過重，不利於企業長遠發展。一般商貿企業稅負水平不會超過5%。而且，沒有進項票，企業只有銷售收入，沒有成本歸集，會計利潤就會升高，企業所得稅也會負擔過重。建議為了企業長遠發展，儘量取得進項票。

多年稅務工作經驗，歡迎交流指正。

稅裡稅外

一般納稅人無進項票可以直接開具增值稅票發票，除了需要按稅法繳納增值稅外，還需交納所得稅。關於要交多少增值稅和所得稅，可以從創新商業模式下交易結構設計和稅務籌劃等進行合理避稅。我從以下多個維度來說明：

一、稅法相關增值稅率

1、基本建設單位和從事建築安裝業務的企業附設工廠、車間在建築現場製造的預製構件，凡直接用於本單位或本企業建築工程的。

2、供應或開採未經加工的天然水。

3、對國家管理部門行使其管理職能，發放的執照、牌照和有關證書等取得的工本費收入。

4、增值稅納稅人收取的會員費收入不徵收增值稅。

5、計算機軟件產品徵收增值稅問題。納稅人銷售軟件產品並隨同銷售一併收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟件產品增值稅即徵即退政策（超3%即徵即退）。

6、納稅人資產重組有關增值稅問題。納稅人在資產重組中，通過合併、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產以及與其相關的債權、債務和勞動力一併轉讓給其他單位和個人，不屬於增值稅的徵稅範圍，轉讓的貨物不徵收增值稅。

2016年5月1日起，在資產重組過程中，涉及的不動產、土地使用權轉讓行為按照財稅〔2016〕36號及有關規定執行。

7、納稅人取得中央財政補貼有關增值稅問題。①納稅人取得的中央財政補貼，不屬於增值稅應稅收入。②燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼不屬於增值稅規定的價外費用，不計人應稅銷售額。

8、試點納稅人根據國家指令無償提供的鐵路運輸服務、航空運輸服務，屬於公益活動為目的的服務，不徵收增值稅。

9、存款利息。

10、被保險人獲得的保險賠付。

11、房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修資金。

三、從商業模式的交易結構優化來降低增值稅和所得稅。下面舉一個小例子，說明一個傳統貿易公司，如何通過業務分拆，來降低增值稅和所得稅。

①母公司之下成立一個全資軟件科技有限公司，子公司可開具“軟件信息費”或“信息服務費”。增值稅率3%，並享受即增即減。

②子公司可以通過建立一微電商平臺，通過幾項軟著申請軟件高新企業。高新企業所得稅15%。

③母公司業務做貿易，走大的營業額，差價趨近零，增值稅所得稅為零。

④將原先產品差價及利潤轉化成子公司“信息服務費”、“軟件信息費”，降低增值稅，所得稅按15%繳納。

四、可以通過不同省市稅收政策，在有稅收優惠的城市設立子公司，用於降低所得稅。

五、適時併購一些虧損但實際並無負債的企業，用來衝減母公司的所得稅應繳稅額。

六、如果母公可真實有利潤，可以成立一個投資有限合夥企業。稅法規定企業投資高新企業，持滿股權年以上的，可以按投資額70%衝減當年應稅的所得稅。

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答案是肯定的，可以開具增值稅專用發票或普通發票，這裡有幾個問題需要分清

取得的增值稅進項票是進行增值稅繳納時用來抵扣的，通俗的講就是你開出的發票應繳稅款減去取得的進項發票稅額後的餘額就是你的實際應繳稅款，當然抵扣的方法有細節規定，可另行了解。

你所謂沒有取的進項稅票是徹底沒有發票還是僅僅取得普通發票這是有區別的。

只是取得普通發票而沒有進項增值稅專用發票那隻影響你增值稅的繳納，直白說，就是你本來能抵減而現在無法抵減，所以要多交增值稅。

但如果是徹底沒有取得發票，連普通發票也沒有，那你就沒有進貨成本，這樣你的收入沒有成本則會直接影響你的所得稅，所得稅可是遠遠高於增值稅的，兩種稅款相同疊加，超過百分之四十的稅負，你若再能經營，你這什麼行業呀？

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可以開。但是開出去的金額就是你的利潤，所以你的稅收相當高，第一是增值稅及附加應該是1/1.17*0.17*1.15=16.7%，第二是企業所得稅（1-0.167）*0.25=21%，如果你把企業的稅後利潤拿回家還要繳個人所得稅（1-16.7%-21%）*0.2=12.46%，所以你的稅負率為1-16.7%-21%-12.46%=50%。如果你開100萬的發票，交50萬的稅，不知道你準備好了嗎？其他的方法也有，就是你的公司要有虧損，如果你的公司恰好其他的業務上做虧了，把虧損的抵掉你的開票金額，以上的所以稅都不用交。

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一般情況下，沒有進項增值稅發票但是收據還是有的，並不影響你的財務做賬，但是在企業所得稅核算這一項並不認你的收據，所以在交稅額度方面就會視為你的成本很小，利潤很大，所以交稅自然會很高。

增值稅多交重複繳納應該沒什麼問題吧，但是稅負奇高，稅務局會關注你的，會引起國稅和地稅的查賬的可能性，被關注總不是好事。所以建議正規渠道進貨，儘量每筆業務有進項。這是會計的崗位職責。你要對企業財務工作提出要求。往往看似簡單的進項，其實不是省錢還會有很多問題。想辦法也要有進項內容。

小雨職場說

可以的，交稅貝，例開100萬元，無進項，交稅為:增值稅14，5萬元，加河道治理費，城市建設費，教育附加費，上海上教育附加費，14.5萬X7%=1.2萬元，企業所很稅25萬元，合計41.2萬元，你作什麼生意有如此利潤，中獎了差不多，:

謠言不愛聽

我來回答一下，當月無進項是可以開的，只是當月扣除的稅款要高一些。然後一般情況要下月補上上月所欠進項票，兩個月綜合起來就等於沒有多繳稅款。

…之前在小公司做過一段時間的助理，那家公司是做金屬製品加工的。關於進項這個問題，當時確實是除了成本上漲以外最頭疼的一件事。很簡單，有些金屬製品的原材料費並不高（約佔20%），更高的費用是人工和表面處理費（這兩項約佔成本的50%），其他一些是運輸費用和損耗。但是隻有這20%的原材料是可以開進項票的，到月底抵扣了靠這點票肯定是不夠的！那怎麼辦？只能去找原材料商多要一些（原材料商那裡有些散戶不要票，每月積少成多）。最近兩年不知怎麼搞得，每家票都特別緊張，導致價格蹭蹭的漲…已經達到17%了。一點都不誇張，但是沒有辦法，還是要做的。

你介似揍嘛

首先要認識到一條基本原則，只有真實交易才能開具發票，有了交易就應該索取合法憑證。因此無進項是交易真實是可以開增值稅發票的。但由此帶來稅負增加、進銷項不匹配問題。一方面自己稅負上升，承擔增加的稅負。另一方面由於你進銷項不匹配又容易進入銷售異常企業名單，列為高風險企業。因此企業在購進貨物，應及時取的合法憑證。

天天動物幽默

從理論上是可以開，如果你採購回來的原材料或者經銷的產品沒有進項票，這種情況可能你的進項的是普通發票，所以不能抵扣，也可能根本就是無票，如果普通發票還好辦，大不了交17%的增值稅，只要在利潤可以支撐的情況下還是可以操作，如果是有貨進來而無票那就很麻煩，年度彙算清繳還要調整所得稅，因為沒有發票的存貨是不能稅前列支的，這是一筆費用，然後再交17%的增值稅，這樣算下來就不得了了。還有一種情況就是你沒票根本就沒有做賬，那肯定不能開增票出去，因為你都沒庫存拿什麼開發票？

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