導語
6月27日，長沙警方對外通報了一起特大虛開增值稅發票案偵破過程。據悉，該案共抓獲對象17人，移送起訴17人，涉案金額高達36.7億餘元。長沙警方發動了集群戰役，全國30個省市警方立案67起，抓獲犯罪嫌疑人161人。
民警向媒體講述案件偵破過程
收繳的部分作案公章和發票
長沙的胡某某、孔某某掌控著長沙4家技術設備、數碼科技公司，這些公司主營業務是手機銷售，而且生意做得很大，因為售價低，寶南街等眾多的手機市場個體戶都在此進貨。實際上，這些公司並非靠賣手機盈利。在這手機生意的背後，以胡某某、孔某某為首的犯罪團伙通過大肆對外虛開增值稅專用發票牟取鉅額開票費，近幾年，他們涉嫌向全國各地1263家下游企業虛開增值稅專用發票3萬多份，價稅合計高達36.7億餘元。
敏銳反應
警稅聯動整合優勢資源辦案
2016年11月，長沙市公安局經偵支隊接到上級部門轉發的線索通知，該線索顯示，2015年7月至2016年2月，湖南耀騰技術設備有限公司（以下簡稱耀騰公司）接受北京一家公司開具的增值稅專用發票，金額高達5439萬餘元，貨物名稱為手機。
短短數月，這家位於長沙的公司買進這麼多手機，生意真有這麼好？
同年11月23日，稅務稽查部門傳來更多線索，耀騰公司涉嫌向長沙另外兩家公司虛開增值稅專用發票。
經偵支隊六大隊民警接到線索後，立即開展相關偵查，經初查，該案涉嫌重大虛開增值稅專用發票。六大隊立即向支隊領導彙報，並於2016年11月25日立案偵查。由於該案涉及面廣、案情複雜、涉案金額巨大，經偵支隊迅速成立由副支隊長陳耀松任組長，以六大隊民警和市國稅稽查人員為主要成員的專案組，按照警稅聯絡機制，密切配合，全力開展偵查。
暗度陳倉
手機生意背後暗藏虛開黑幕
隨著偵查的步步深入及對海量數據的分析，專案組逐漸查清了犯罪團伙的組織架構、人員分工及作案模式。
民警向媒體講述案件偵破過程
經查，犯罪嫌疑人胡某某2011年成立公司確實是做正規的手機批發生意，但是手機批發利潤不高，市場競爭大，而且購買手機的個體戶並不需要其開具相應的增值稅專用發票，這樣就有大量的增值稅專用發票銷項餘票。同時發現有大量公司願意支付一定的點費購買增值稅專用發票進項票。利慾薰心的胡某某便打起了虛開增值稅專用發票的主意，一方面大力挖掘有穩定銷售的個體商戶，從上游購進蘋果、華為等品牌的暢銷手機，以優惠的價格，甚至以低於市場價1個點左右的價格，銷售給個體商戶，為自己取得增值稅專用發票的進項發票。另一方面，自己或通過中間人介紹 需要購買進項發票的公司，以收取發票價稅合計1.2-4.5%的開票費的方式，大肆對外虛開增值稅專用發票，牟取暴利。而事實上，他們與這些下游企業沒有真實貨物交易。為了應付稅務部門的檢查，他們專門偽造了大量下游公司的公章，並製作虛假交易合同，造成有真實貨物交易的假象。
各處撒網
虛開網絡幾乎遍佈全國
2013年，本是手機公司負責聯繫進貨的採購員孔某某被胡某某拉了進來。另一位涉案人員賴某某本是一家會計公司的工作人員，胡某某等人為了管理賬目，專門請賴某某等人幫忙記賬。後來，賴某某自己也成立一家公司，從胡某某等人那拿票，再虛開給其他公司。胡某某、孔某某等人雖然人在長沙，但通過專門的中間人，先後向全國30個省市區的1263家下游企業虛開增值稅專用發票，金額高達36.7億餘元，據初步估算，導致國家稅收損失超過5億。
民警向媒體講述案件偵破過程
這些接受增值稅專用發票的下游公司中，既有電子科技公司、醫療器械公司，也有礦產公司、建築公司等眾多種類的公司。而該犯罪團伙虛開的增值稅專用發票的貨物名稱多以手機、電腦等電子產品為主。甚至長沙一處建築工地的施工方原本購買的是沙子，卻專門從該犯罪團伙處購買了貨物名稱為電腦的增值稅專用發票用於抵扣。
專案偵查
夜以繼日整理200多本卷宗
經過半年多的證據蒐集、幾十次的專案研判會、上百次的踩點布控，專案組基本掌握了虛開團伙的運作模式及人員落點，具備抓捕收網條件。2017年6月20日15時，在專案組20名警力會同稅務部門10名工作人員組成6個抓捕小組，同時行動，在長沙湘域國際、中天國際廣場、荷花園等地一舉抓獲8名涉案人員，現場扣押涉案稅控機4臺、稅控盤4個、公章500餘枚、銀行卡100餘張，以及大量的財務資料。該案已向長沙市人民檢察院移送審查起訴12名犯罪嫌疑人 。
該案偵辦期間，民警查詢賬戶一千餘個，審核銀行記錄兩億多條，審閱三千多本涉案公司財務資料，整理出案件材料4萬多份，裝訂案卷卷宗200餘本。
長沙警方提醒廣大市民：虛開增值稅專用發票的行為不僅擾亂正常的增值稅專用發票管理秩序，更造成國家稅款損失，危害國家經濟安全。開具增值稅專用發票還是開具增值稅普票，全部聯次一次性按照實際發生的交易如實開具。虛開增值稅專用發票的胡某某、孔某某的必將受到法律的嚴懲。請廣大市民依法納稅，守法經營，做文明城市的守法納稅人。
法律鏈接
《中華人民共和國刑法》
第二百零五條【虛開增值稅專用發票、用於騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪;虛開發票罪】虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。
單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑;虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。
虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。
第二百零八條【非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪;虛開增值稅專用發票罪、出售偽造的增值稅專用發票罪、非法出售增值稅專用發票罪】非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處五年以下有期徒刑或者拘役，並處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
《發票管理辦法》
第二十二條規定，開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，並加蓋發票專用章。
任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：
(一)為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;
(二)讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票;
(三)介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。
審核：禹亞鋼
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