在大型企业做财务分析助理，如何避免沦为报表和数据统计员？

最近，有读者向我私信，说自己是在一家500强外资企业工作，公司的子公司和分公司比较多，除了程序性的日报、周报、旬报、月报工作，平时还要做费用分析、生产利用率分析、竞争对手分析等。每天的工作就是程序化的处理数据，感觉这个工作更像是报表、数据统计员。如何寻求一条向数据/商业分析师发展的路径。

其实，随着企业ERP系统普遍以后，核算不再会是财务工作的重心。财务工作的重点是如何将业务数据转化成财务数据再转化成可视化图表/dashboard给管理层做分析。相应的，工作也应该从收集、统计数据、做报表转变为分析数字背后的经营问题，上升到和管理层攀谈的程度，才是好的发展方向。

具体可以做哪些准备？

1、试着将程序性的工作用工具替代掉。

比如日报、周报、月报这类重复性较高的工作可以交给报表工具，简单的展示分析交给BI。ERP的报表功能不全面，自由度也不高，现在很多报表工具都可以做到实时的数据填入和读取，做一张固定的模板，写好逻辑，自动导出就行。这个技术不够的话可以和信息部提需求，联合开发，或者小需求用VBA钻研一下也能解决大部分。

2、汇报时用好PPT和dashboard

其次，分析之后，成果需要展现被管理者认同才能实现初步价值。在汇报时，最直接的办法是看什么人说什么话，展示管理层关心的指标和数据。用简明的Dashboard来呈现，所以业余学习一些BI工具是很有必要的。比如从系统里面提取出凭证明细账数据到PowerPivot数据模型里，可视化呈现各类产品的成本构成并找到可改进的地方。带着成果和解决思路向领导汇报。

3、沉下来学习财务分析，拓展知识面

然而，关于分析，汇报展示是一方面，背后对财务知识的掌握程度决定着你的分析是否严谨和扎实。所以除去以上说的报表工具、BI分析工具，最重要的是沉下心来学习财务分析，成为财务专家。

如何选择工具？

1.常规报表比如财务三大报表，可以用报表工具开发成固定模板，形成固定报表，只要数据导入就能实时查看，避免常常去处理数据。比如下图由报表工具FineReport制成，通过设计好一个固定模板，表头字段，计算公式，数据和数据库实时同步，实时在web端展示，可打印，导出，邮件抄送。

FineReport报表

FineReport报表

FineReport报表

2.利用自助式BI做dashboard来分析

首先EXCEL对数据的处理性能是有限的，传统报表工具做出来的数据就是1、2、3……表格式的数据导致大量筛选、复制、粘贴、核对工作。而且Excel很难实现实时数据更新，只做一个分析，前提是要收集好数据在输入表格。

FineReport报表

而制作dashboard的关键在于在你要展示哪些关键指标，这个就和业务挂钩了。

深入学习财务业务

财务报表是最直接，也是最需要静心理解和消化的知识版块。学习财报，大概分为4个层次：

①理解财务报表的构成（三大表）及各张表所反应的基本面；

②理解各报表基本要素（指标）的含义。如：流动资产、非流动资产大概包括哪些？

③掌握财务报表常用的分析方法。如：反应企业运营能力的几个周转率指标，分别是怎么计算的，并反应了企业经营的什么信息？

④将财务报表与企业实际的经营业务相结合，来分析企业的局部经营情况；

通过相关财务数据挖掘企业经营发展的相关信息，从而为评估企业经营业绩和财务状况提供帮助。（基本分析）

组合分析：通过分析每一个证券风险收益特征，还有相关性。

行为分析：人们的心理活动，在股票大涨大跌的心理状态。通过研究群体心理学方式来进行买卖操作。

1.净现金流为正或为负并非判断企业财务现金流量监控的唯一指标，还要分析现金流量的结构。（企业扩张，现金流量为负；成熟了，为正）

2.现金流量结构可以反映企业不同发展阶段。

财务比率分析：

1.流动性比率（是用来衡量企业短期偿债能力的比率）

2.流动资产包括现金和现金等价物，应收票据，应收账款，存货。

3.流动负债，企业要在一年或一个营业周期偿付的各类短期债务，包括短期借款，应付票据，应付账款。

4.流动负债流动资产，由于存续期较短，它们的市场价值与账面价值通常较接近。

5.常用的流动性比率主要有流动比率和速动比率

流动比率=流动资产/流动负债

越高意味它们收回债款的风险越低。

流动资产过高：资产闲置。

流动负债过低：利用杠杆比较差

2是个比较常见的标准

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

财务杠杆比率，分析企业偿债能力的风险指标。分析的是长期偿债能力。

1.资产负债率=负债/资产

资产负债率在同行业企业的比较中有较大的参考价值。

2.权益乘数和负债权益比

权益乘数=资产/所有者权益，又称杠杆比率

负债权益比=负债/所有者权益

3个比率其实都是数值越大代表财务杠杆越高，负债越重。

3.利息倍数

1）前3个衡量债务的本金保障程度。衡量企业对于长期债务利息保障程度的是利息倍数。

利息倍数=息税前利润/利息

对于债权人，利息倍数越高越安全。对于举债经营的企业来说，为了维持正常的偿债能力，利息倍数至少应该为1.

4.营运效率比率

1类是短期比率，另一类是长期比率。

1.存货周转率=年销售成本/年均存货

显示了企业在一年或一个经营周期存货的周转次数。

越大说明，变现所用时间越短，存货管理效率越高。

存货周转天数=365/ 存货周转率（周转一次需要多少天）

应收账款周转率=销售收入/年均应收账款

告诉我们能够以多块的速度收回销售收入，企业在一年或一个经营周期内，应收账款的周转次数，周转率越大。说明应收账款变现，收回的速度越快。

总资产周转率=年销售收入/年均总资产。

总资产周转率越大，说明企业销售能力越强，资产利用效率越高。

盈利能力比率

销售利润率=净利润/销售收入

每单位销售收入所产生的利润。薄利多销

资产收益率=净利润/总资产

每单位资产能带来的利润

衡量企业盈利能力的指标之一。要么增加收入，要么降低成本。

特点是所考虑的净利润仅仅是股东可以获得的利润。

净资产收益率=净利润/所有者权益

权益报酬率，高说明企业利用其自由资本获利的能力强。

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