導讀:對於會計來說,失控發票是比較難處理的點,因為這個有幾個問題需要處理,一是需要補稅,二是需要繳納稅金,三是能不能結轉成本,這幾個問題弄清楚了,就知道發票失控成本怎麼處理了,下文小編為大家介紹了這個內容哦!
發票失控成本怎麼處理?
失控發票,已補稅,賬務處理:
進項稅轉出處理:
1、借:原材料/庫存商品
貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)
交納稅金後處理:
2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)
借:營業外支出-滯納金
貸:銀行存款
該發票屬於廢票,不能轉成本:
3、借:營業外支出
貸:原材料/庫存商品
發票認證後失控.那這發票怎麼做賬?
一、如果貴公司跟開票方具有真實的交易背景:按照發票上的進項稅額,會計上先做進項轉出,借記:主營業務成本;貸記:應交稅費----應交增值稅----進項稅額轉出.然後跟開票方確認報廢原因,協調處理方法.因為開票方本應該收齊發票所有聯次以後,才能報廢,它們作業不合規範.
二、如果貴公司跟開票方沒有真實的交易背景:涉嫌屬於購買發票、虛假抵扣偷稅之嫌.處了進項稅額轉出,尚需引以為戒,避免國稅局來查,拔出蘿蔔帶出泥.
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