十三屆全國人大常委會第五次會議8月31日表決通過了關於修改個人所得稅法的決定，標誌著個稅法完成第七次大修。
“起徵點”緣何定為每月5000元？新稅法能給工薪階層減多少稅？專項附加扣除究竟怎麼抵扣？……面對社會關切的熱點問題，當天下午全國人大常委會辦公廳在人民大會堂舉行新聞發佈會，財政部、國家稅務總局有關負責人一一作答。
看點一：每月5000元“起徵點”出於三大考慮
個稅基本減除費用標準（即通常說的“起徵點”）備受關注。每月5000元的標準緣何而定？
財政部副部長程麗華說，主要基於三方面考慮：
一是統籌考慮城鎮居民人均基本消費支出、每個就業者平均負擔的人數、居民消費價格指數等因素後綜合確定的。根據國家統計局抽樣調查數據測算，2017年我國城鎮就業者人均負擔的消費支出約為每月3900元，按照近三年城鎮居民消費支出年均增長率推算，2018年人均負擔消費支出約為每月4200元。基本減除費用標準確定為每月5000元，不僅覆蓋了人均消費支出，而且體現了一定的前瞻性。
二是此次修法除基本減除費用標準外，新增了多項專項附加扣除，擴大了低檔稅率級距，廣大納稅人都能不同程度享受到減稅紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。僅以基本減除費用標準提高到每月5000元這一項因素來測算，修法後個稅納稅人占城鎮就業人員的比例將由現在的44%降至15%。
三是新增兩項扣除，一是贍養老人專項附加扣除，二是允許勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三類收入在扣除20%的費用後計算納稅，這使得相當一部分納稅人的費用扣除額進一步提高。
不過，程麗華表示，5000元“起徵點”不是固定不變的，今後將結合深化個人所得稅改革，以及城鎮居民基本消費支出水平的變化情況進行動態調整。
看點二：10月1日後月入2萬元以下將減稅50%以上
根據決定，修改後的個稅法從2019年1月1日起實施，為讓納稅人儘早享受減稅紅利，今年10月1日起，先將工資、薪金所得基本減除費用標準提高到每月5000元，並按新的稅率表計稅。個體工商戶等經營所得也適用新的稅率表。
“10月1日以後發放工資時，各企業單位財務人員在扣繳個稅時一定要記住，別忘了適用5000元新的費用標準和新的稅率表。”國家稅務總局總審計師劉麗堅提醒說。
程麗華說，此次基本費用標準的提高，廣大工薪納稅人將不同程度實現減稅，其中月收入在2萬元以下的納稅人稅負可降低50%以上。總體看，改革後一年稅收大致減少3200億元。
她算了筆賬：以某月工薪收入15000元的納稅人為例，按照現行稅法計算，扣除“起徵點”3500元，之後乘以25%的適用稅率，減去速算扣除數1005元，每月需繳個稅1870元；按照新稅法計算，扣除5000元“起徵點”，之後乘以對應的稅率10%，減去速算扣除數210元，只需繳稅790元，稅負減輕58%。如果再考慮其他扣除項目，以及新增加的專項附加扣除，稅負還會進一步減輕。
看點三：稿酬收入打五六折 百元按56元計稅
決定緣何增加關於勞務所得、稿酬所得和特許權使用費所得的費用扣除？
程麗華說，在個稅法修正案草案審議和徵求意見過程中，一些委員、專家和社會公眾都提出建議，對納稅人取得的稿酬等收入允許扣除相關成本費用。修改後的個稅法採納了上述建議，平移了現行稅法規定，允許勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三類收入在扣除20%的費用後計算納稅。也就是說，按原收入額打八折計算納稅。
同時，為鼓勵創作，稿酬所得在允許扣除20%費用基礎上，進一步給予減按70%計算優惠，兩項因素疊加，稿酬收入實際上相當於按5.6折計算納稅。“也就是說，100元的稿酬收入，將按照56元來計算納稅，大幅降低了稅負。”程麗華說。
看點四：專項附加扣除初步考慮定額或限額標準
子女教育、繼續教育、贍養老人……修改後個稅法新增六項專項附加扣除，但將按什麼標準抵扣？
根據稅法授權，國務院下一項步將對專項附加扣除的範圍、標準和實施步驟作出具體規定。
程麗華說，初步考慮對專附加扣除設置一定限額或定額標準，既要保障納稅人方便納稅，相關支出得到合理扣除，又要體現政策公平，使廣大納稅人實實在在地享受到減稅的紅利。
“實施專項附加扣除是一次全新嘗試，對納稅人的申報納稅和稅務機關的徵收管理都提出了更高的要求。”程麗華說，為確保這一政策平穩實施，財政部將結合現有徵管條件，對有關制度本著簡化手續、便於操作的原則來設計。
看點五：最高稅率設計兼顧調節收入分配要求
個稅45%的最高邊際稅率一直是關注焦點之一。
財政部稅政司司長王建凡說，對於高收入人群，此次調整提高了基本減除費用標準，增加了專項附加扣除，也同樣實現了減稅。但由於我國收入分配差距較大現象仍比較突出，個人所得稅的稅率結構設計，包括最高邊際稅率設計，還是要兼顧到調節收入分配的要求。
不過，王建凡表示，隨著徵管和配套條件的不斷改善，我國還將進一步推進綜合與分類相結合的個人所得稅制改革，綜合稅制會統籌考慮綜合徵稅的範圍、扣除的範圍以及稅率結構，包括稅率水平。
看點六：配套徵管制度抓緊制定中 讓納稅人“少跑馬路”
修改後的個稅法實施在即，稅務機關如何保證新稅制平穩實施？年底自行申報是否加重納稅人負擔？
國家稅務總局所得稅司司長鄧勇說，此次新個稅法打造了六方面制度創新：自行申報、納稅人識別號、反避稅條款、部門信息共享、部門協同管理以及納稅信用運用。稅務部門正全力以赴完善徵管配套制度，同時做好各項徵管準備和打造納稅服務保障體系。
劉麗堅說，為最大限度方便納稅人簡化操作，稅務總局將抓緊研究制定配套操作辦法。確保納稅人申報就能扣除，相關資料和憑證儘量不用報送到稅務機關；預繳就能享受，個人可將專項附加扣除信息提供給單位，每個月發放工資、代扣個稅時單位據實扣除。
劉麗堅說，即使在預扣預繳環節沒享受到或享受抵扣不到位，可到第二年辦理彙算清繳時再申請退稅；此外，稅務部門將與多部門實現第三方信息共享，核對申報信息的真實準確性，最大限度減少納稅人提供證明材料，“讓信息多跑網路，讓納稅人少跑馬路”。
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