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企業進項少，直接的結果增值稅實際稅負相對較高；進銷差價大，毛利率相對較高。缺少成本發票需要分析是主動因素還是行業特性。根據題主表述的情況，這樣的經營主體整體營運較好，管理上規避不合理因素對於稅務籌劃會更好！
本文所說的稅收籌劃是根據現行稅法及相關法律規範，選擇適合經營主體的優惠政策，結合經營主體實際，找到確實適合經營主體實際情況的政策並改進內部管理，達到整體規劃納稅安排的行為。與打政策擦邊球，讓經營主體涉險，讓業主冒著違法的風險有本質的區別！
一、企業進項少，增值稅怎麼辦？
1、行業特性為進項稅額少的經營主體，是所處的行業特性造成的。也就是說，無論從改善外部環境還是從加強內部管理，進項稅額均不會達成明顯增加的結果！這樣的情況，對於現實某些行業，是真實客觀存在的！
這樣的現實，給許多經營管理人員提出更高的要求，如何降低經營主體增值稅實際稅負成為一個渴望獲得變化的重要議題！極端的經營主體，在現實中虛構經濟業務，支付對價的行為違法購買發票的行為確不可行。經營主體和經營管理人員的風險方面，法律不允許！
同時從經營主體經濟利益方面考慮，同樣是不可行的！上述違法買進虛假進項稅額的行為，短期少承擔了增值稅。但從遠期看，這樣的對價必然高於實際稅負，以補繳、罰款、滯納金等形式完稅，再加上違法買發票的對價。實際支出遠遠大於實際稅負！
2、兩點建議
1）、將經營主體轉回小規模納稅人
第一個好處：超過小微企業免徵增值稅條件的主體，增值稅實際稅負小於等於3%！對於年不含稅銷售額超過120萬元且不超過500萬元的主體，進項稅額嚴重不足的，是最理想的辦法！同時，稅負提前預知，對於成本費用、毛利率等指標可控！賺可以預知的錢！
第二個好處：對於年銷售額不超過120萬元的主體，合理安排銷售，滿足小微企業免徵增值稅的條件，增值稅的實際稅負可以無限趨近於0！
2）、嚴格控制經營主體的年銷售額不超過500萬元
嚴格控制經營主體的年銷售額不超過500萬元的建議，對於惰於行動的經營主體來說，有很多困難。但對於實幹精神強的經營主體，方法是很多的，最直觀的幾個經營主體分流銷售額的行為就非常有效！
年（連續12個月）不含稅銷售額超過500萬元，大概率會強制認定為一般納稅人。因此嚴格控制經營主體的年銷售額不超過500萬元是為了增值稅的整體規劃！
對於已經申請或者認定為一般納稅人的經營主體，2019年12月31日，是最後的窗口期。年（連續12個月）不含稅銷售額超過500萬元的主體，轉為小規模納稅人，有很多合法的途徑，經營主體根據自身的事情情況可以做出選擇！
對於年銷售額不超過500萬元的主體，現行政策下，向主管稅務機關申請，就可以轉為小規模納稅人!
二、缺少成本發票，企業所得稅怎麼辦？![]()
由於企業內部管理的原因，造成應取得發票而沒有正常取得成本發票的情況，唯一的路徑就是加強內部管理，合理篩選供應商，沒有其他辦法！
對於行業屬性決定，企業沒有更多成本發票可以獲取的情況，筆者從以下2方面入手：
1、核定徵收
對於正常經營的公司制企業，某些行業決定了其取得成本發票的數量和金額有限的，可以向主管稅務機關申請核定徵收！
以實例對核定徵收做簡要介紹：例如甲企業是建築業增值稅小規模納稅人，以提供勞務服務為主，企業進項少、缺少成本發票（或者取得難度大）、工資考慮社保等原因。向主管稅務機關申請企業所得稅核定徵收，是年稅務機關做出同意核定徵收的意見。建築業行業平均毛利率10%，計算全年480萬元營業額的企業所得稅。
企業所得稅應納稅額=480萬*10%*25%，據此可以看出其企業所得稅的實際稅負為2.5%！
不利因素：主管稅務機關是否做出核定徵收的決定，經營主體是不能控制的，稅務機關做出滿意回覆不是必然！
2、查賬徵收
合理分流營業收入，契合小微企業所得稅優惠政策，享受小微企業稅優政策
根據2019年小微企業普惠性稅優政策，滿足條件的經營主體，全年稅前利潤100萬元及以下的，企業所得稅實際稅負5%；全年稅前利潤超過100萬元且不超過300萬元的，企業所得稅實際稅負10%。也就是說，契合小微企業條件的企業所得稅可以控制在5%到10%之間。
查賬徵收企業所得稅佔銷售額的比重測算=480萬*10%*(5%或10%)
3、查賬徵收與核定徵收的比較
根據上述兩種徵收方式的實際稅負的比較，兩種方案各有優劣！核定徵收2.5%，但以全年銷售額為基數。查賬徵收僅針對稅前利潤為5%-10%，實際佔銷售額的比重或許小於2.5%，且稅前利潤是據實，經營主體更具主動性！
三、進銷差價大，或許利潤非常可觀![]()
對於經營主體來講，利潤非常可觀的情況下，企業所得稅的實際稅負在2.5%左右，企業可以獲得可觀的利潤，除了放鞭炮，不需要其他更多的稅務琢磨！
四、綜述
企業進項少、進銷差價大，缺少成本發票該如何做好稅務籌劃？根據筆者以上建議，企業主要稅種：增值稅0-3%，企業所得稅2.5%左右，其他稅費同時享受小微企業優惠政策的情況下，對於經營主體的稅務籌劃來說最優！
筆者長期服務於中小企業，在不違法、降低經營風險和稅務風險的前提下，上述建議最合理，同時也是現行最有效的辦法，實際稅負也是最低的！
當然，各經營主體的差異比較大，客戶需要等因素的不盡相同，本文主要在於給大家啟發、引發討論和思考！原創不易，僅供參考！
順通財稅段賢明
根據描述，即企業進項少，進銷差價大，缺少成本發票。這種現象在批發貿易或零售以及某些服務企業比較常見。
從經營戰略計劃來看，企業釆購不能完全取得進項發票，導致結果是賬務處理缺少正規憑證，在釆購環節易失去控制，對企業長期物資釆購積累分析資料不利。
從財務戰略來看，首當其衝的是稅費會無故增加。特別是增值稅和所得稅影響較大，導致的原因居然是進項取得少，缺少成本票。
那麼怎樣通過加強經營管理或財務技術降低稅負呢？
首先加強完善自身經營管理才是根本。分析企業進項少的原因，例如是該行業本身就沒有發票還是供應商不開，抑或是供應商通過讓利來規避開票，從而造成缺少成本票。分析完原因後，根據積累數據資料測算定價策略，用沒有進項和成本票以及預計利潤推定價格，與假設取得進項和成本票以及相同預計利潤推定價格相比較，顯然前者價格應該定得較低，這樣才能縮小進銷差價，降低應交增值稅和所得稅。
其次才是想方設法考慮稅收籌劃。因為稅收籌劃的前提是企業經營比較正規，能充分滿足利用稅收優惠政策的條件。從專業的稅籌案例來看，其風險與報酬是對等的。在不瞭解企業生產經營的各個環節，僅憑缺少發票導致稅負重就進行納稅籌劃，都是紙上談兵。
通常紙上談兵是這樣籌劃的，選擇查賬徵收還是定額徵收、分立公司、在稅收窪地建公司、利用投資環節稅收優惠、利用小微企業稅收優惠、利用勞務派遣以及其他稅收政策等。但這些籌劃一定是建立在企業生產經營過程中數據資料健全基礎上，否則稅務籌劃就等於稅務違規。
水木陽歌
企業進項少，購銷差價大，缺少成本發票，如何進行稅務籌劃？
其實這個問題，在公司進行稅務登記的時候，就應該考慮到。不同的納稅人身份，對發票的需求也不一樣。不管是小規模還是一般納稅人，重點是看是否能方便及時的取得購進發票。如果能及時取得，那一般納稅人比較合適，如果不方便取得購進發票，你小規模納稅人比較合適。
這裡為什麼強調進項呢？因為物料成本，是否有發票是成本在所得稅稅前扣除的關鍵。那麼小規模納稅人就不需要取得發票嗎？當然不是，小規模納稅人可以申請定額定率徵收。
如果你所處的行業，收入不好確定，比如餐飲行業，超市，不會所有的人吃飯都要發票，去超市買東西，除了購物小票，也不是所有的人都會去前臺開發票。所以，這種情況，稅局大多會採用定額的方式徵收，如果是大型商超，就不是核定徵收，而是查賬徵收了，企業在計算開票收入的同時，還必須申報一定的無票收入，因為這種情況是客觀存在的。
如果你所處的行業成本不好確認，比如廢舊收購企業，我知道一家企業收購廢舊鉛酸蓄電池，他的經營模式就是從散戶手裡收集舊電池，儲存到一定數量後，再銷售到指定的廠家，鉛酸蓄電池屬於危險廢物，國家對此管控很嚴，這類企業的購進成本就很難確認，可以申請定額徵收。
核定徵收並不是說申請就能通過，稅局需要進行核定，不能取得購進發票，和不想取得購進發票是兩回事。如果取得購進發票導致成本上漲，利潤變低，很多企業自然不想取得購進發票。
稅務籌劃分析的不是稅，而是行業，不管是什麼行業，總會有一定的標準。如果是明顯低於行業標準的，能不引起關注嗎？
不管是一般納稅人還是小規模納稅人，增值稅是無法規避的，在所得稅籌劃上，除了物料成本要取得發票以外，可以在期間費用上做好文章，整個利潤表下來，無非就是收入-成本-期間費用+利得-損失，把下面各項的功課做好就行。如果你企業本身的利潤率就很高，做的太低也不好叫人相信，還是該交稅交稅吧，照章納稅才是最安全的。
簡淨軒語
增值稅進項少、進銷差價大、缺少成本發票，這種情況如何做好稅務籌劃？
我的意見是：增值稅是高壓線，財務有責任有義務要把稅法相關法律讓公司老闆知道，財務切勿主動做這些事情。
按照題主的描述，出現這個情況一般出於兩個原因：
第一，企業的產品確實毛利率非常高，進銷差價本來就很大。這種情況對公司是好事情，說明企業產品的競爭力強，那還是依法納稅吧，畢竟踏踏實實的，沒有後顧之憂。
第二，企業的產品毛利率其實並沒有那麼高，但是供貨方不願意開具增值稅進項發票，或者是從私人地方採購而無法拿到進項發票。遇到這種情況，企業在以後採購的時候儘量要去可以開具發票的公司進貨；否則的話不僅僅是沒有進項發票的問題，企業採購支付的資金如何入賬也是一個大問題。
所謂的稅務籌劃，企業一定要了解清楚具體是怎麼籌劃的，哪些是可以考慮的，哪些是有風險的，哪些就是違法的。
企業的任何收入和支出，都要以是否和企業實際經營有關為依據，違背了這個原則，稅務籌劃和偷稅漏稅就很難分得很清楚。
依法納稅是每個企業和每個公民應盡的義務。
健哥他說
非請自來。
這……這還有什麼好籌劃的啊？直接登記為小規模納稅人，企業所得稅申請核定徵收。
經常看到類似問如何稅務籌劃的，問題是好歹也得將基本的情況交待一下。相關的經營地點、經營範圍、經營規模等啥不提，就想稅務籌劃，肯定是得到一份稅務籌劃的“萬金油”方案。
比如什麼稅收窪地成立公司，這種就是不切實際的回答。人在A地，收稅窪地在B地，兩地距離十萬八千里，他鄉人生地不熟的，那得多大的買賣才要考慮啊！？
不知道想通過稅務籌劃達到如何少稅的結果。看看題目，公司、進項少，進銷差價大，缺少成本發票，我都不想去判斷具體情況了。一會說進項少，一會說缺少成本發票，自相矛盾。
“進項”應該理解為進項稅額，通常一般納稅人才考慮進項稅額，小規模納稅人沒有進項稅額啥事。是因為沒有成本發票導致進項稅額少，還是相對銷項稅額而顯得進項稅額少？不管如何，儘量爭取取得增值稅專用發票。連這都保證不了，其他免談。
這基本是定型的東西，沒有太多討論空間。登記為小規模納稅人，再將企業申請核定徵收，簡單粗暴！省心安逸！
龍門賬
進銷差額大除增值稅之外還有高額利潤需要計算繳納企業所得稅，我有發佈過幾篇相關的圖文，或許可以解決問題。
章磊律師
在稅收窪地成立個人獨資企業，進行業務分包。個人獨資企業可以核定徵收，綜合稅率5%可解決您的問題！
