華夏時報（chinatimes.net.cn）記者王仲琦 馮櫻子 北京報道
日前，中國債券信息網披露了黃石農村商業銀行股份有限公司（下稱“黃石農商行”）2019年三季度信息報告（下稱“三季報”）。
三季報顯示，截至今年9月末，黃石農商行資產總額105.51億元，負債總額98.83億元。資產負債規模均比2018年末增長超過20億元。不過，黃石農商行在規模擴張的同時，營業收入卻出現大幅下滑。數據顯示，該行三季末實現營業收入2億元，同比下降70.92%。
值得注意的是，該行今年前9個月淨利潤0.63億元，已經超過2018年全年盈利，但相比2018年9月，同比卻大幅減少68.08%。不僅如此，三季報顯示，該行資本充足率竟然達到15357%，而半年報中該數據為15.73%。會不會是因為漏了小數點，導致資本充足率變成了令人咋舌的15357%？
對於該行資本充足率飆升及盈利等問題，《華夏時報》記者多次致電黃石農商行，但出人意料的是，該行一位自稱負責對外宣傳的人士不但沒有對三季報中的相關數據進行解釋，反而堅稱“沒有對外發布過相關信息”，並稱記者獲得的信息是錯誤的。
但事實上，記者獲得的黃石農商行2019年三季報刊發在中國債券信息網上，該網站是中央國債登記結算有限責任公司（下稱“中央結算公司”）所屬網站，而中央結算公司是經國務院批准並出資設立的國有獨資中央金融企業。
山東一家農商行資金運營部負責人也對本報記者介紹說：“根據監管要求，債券發行和續存期間，發行人必須通過中國債券信息網和中國貨幣網披露相關信息。”
資本充足率飆升營收大幅下滑
記者注意到，在中國債券信息網披露的黃石農商行2019年三季報中，最讓人不解是資本充足率大幅飆升至15357%，而此前該行資本充足率等數據表現比較正常。
聯合資信評估有限公司在黃石農商行2019年跟蹤評級報告中披露，2018年，隨著業務的發展，黃石農商行風險加權資產規模和風險資產係數均較上年末有所上升。截至2018年末，黃石農商行風險加權資產餘額52.46億元，風險資產係數61.92%；股東權益與資產總額的比例為7.48%，財務槓桿水平略有提高；2018年末資本充足率為16.53%，一級資本充足率和核心一級資本充足率均為11.68%，資本保持充足水平。
中國債券信息網披露的黃石農商行2019年一季報和二季報中，資本充足率等指標穩中有升。該行一季末資本充足率為15.02%，一級資本充足率和核心一級資本充足率均為10.68%；二季末資本充足率為15.73%，一級資本充足率和核心一級資本充足率均為11.15%。到了今年9月末，該行一級資本充足率和核心一級資本充足率略有回落，均為11.07%，而資本充足率卻大幅飆升至15357%，但三季報中並沒有對資本充足率出現畸高說明原因。
資本充足率反映商業銀行在存款人和債權人的資產遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔損失的程度。規定該項指標的目的在於抑制風險資產的過度膨脹，保護存款人和其他債權人的利益、保證銀行等金融機構正常運營和發展。
資本充足率是資本淨額對風險加權總資產之比來衡量。根據黃石農商行2019年三季報數據，隨著該行資產規模的擴張，作為分母的風險加權總資產為58.82億元，較二季末有所上升。那麼如果要獲得更高的資本充足率，作為分子的資本淨額增速要高於分母的增幅。由於黃石農商行盈利出現大幅下滑，顯然該行不具備通過盈利補充資本的可能。
從資本淨額的角度看，2019年三季報披露的資本充足率為15357%，風險加權總資產為58.82億元，經計算得知，該行資本淨額達9032.99億元，這個體量已經與交通銀行旗鼓相當。而黃石農商行資產規模也才剛剛超過百億。
此外，在三季報的利潤表中，該行營業收入和淨利潤等數據同樣令人不解。
數據顯示，截至三季末，黃石農商行營業收入2億元，同比下降70.92%。在營收的構成中，該行利息淨收入0.89億元，相比去年同期的5.31億元驟降83.24%，其中，該行利息收入由去年同期的8.43億元大幅度下滑至2.55億元。進一步看，貸款利息收入減少對整體利息收入下滑起到了決定性的作用，黃石農商行今年三季末貸款利息收入為2.27億元，同比下降67.76%。而該行今年三季末貸款總額54.64億元，比2018年三季末還多了5.95億元。也就是說，該行今年三季末在貸款總額增長的情況下，貸款利息收入卻出現大降。對此，三季報中依然沒有解釋說明。
除了上述黃石農商行今年三季末營業收入、淨利息收入和貸款利息收入等同比出現大幅下滑外，記者還發現，該行2018年前9個月營業收入6.87億元，遠高於2018年全年2.87億元營業收入。
再看黃石農商行的盈利狀況。今年前9個月，該行淨利潤為0.63億元，比去年全年盈利多了0.08億元，但同比卻下降68.08%。另外，據中國債券信息網披露，黃石農商行2018年三季末實現盈利1.97億元，而2018年全年盈利僅為0.55億元。
數據表明，黃石農商行2018年全年營業收入和淨利潤均遠低於2018年前9個月的數據。
公開披露財報數據錯誤？
對於上述中國債券信息網披露的財報數據，上述黃石農商行宣傳人士在接受本報記者採訪時表示，“我們沒有對外發布過任何信息，我們有正規的披露渠道”，並一再強調說，記者獲取的信息是錯誤的。當記者進一步追問數據錯在哪裡時，該人士直接掛斷了電話。
但事實上，記者獲得的該行2019年三季報和2018年報等信息均刊登在中國債券信息網，該網站是中央結算公司所屬網站。同時，監管部門對發債人信息披露有著嚴格的規定。《全國銀行間債券市場金融債券信息披露操作細則》第四條規定，發行人應將相關信息披露文件分送中國外匯交易中心暨全國銀行間同業拆借中心和中央國債登記結算有限責任公司（中央結算公司），同業拆借中心和中央結算公司分別通過中國貨幣網（www.chinamoney.com.cn）和中國債券信息網（www.chinabond.com.cn）向投資者披露。
前述山東一家農商行資金運營部負責人表示，簡單地說就是說，商業銀行發債必須在中國債券信息網等刊登相關信息，而該信息也屬於公開披露信息。
而黃石農商行三季報顯示，截止2019年9月末，本行通過銀行間債券市場，以簿記建檔、集中配售方式成功發行總額2億元含有減記條款的二級資本債券 (下稱 “本期債券”)。 本期債券按照資本監管新規要求，期限10年，附發行人第5年末贖回選擇權，票面利率為 5.80%，認購倍數為1. 00倍，首次付息日為2018年7月3日。截止2019年9月末，本行二級資本債券工具餘額20000萬元，已計提應付利息870萬元。
顯然，黃石農商行是債券發行人。
公開信息顯示，黃石農商行成立於2013年2月，是在原黃石濱江農村合作銀行基礎上整體改制成立的農村商業銀行，初始註冊資本3.00億元。2014年12月，黃石農商行以資本公積每10股轉增2股增資0.60億元。截至2018年末，黃石農商銀行註冊資本3.60億元。該行前五大股東及持股比例為，湖北孝感農村商業銀行股份有限公司10.00%，鄂州雄俊房地產開發有限公司8.89%，黃石揚子建安集團有限公司7.00%，湖北永實貿易有限公司6.12%，上海天鳴貿易有限公司4.19%。截至2018年末，黃石農商行設有分支機構16家，均分佈在黃石市轄區。
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