一,什麼是交易性金融資產?
短期內持有,為了賺取差價而買入的股票,債券,基金。
二,賬務處理
科目:1,交易性金融資產-成本
交易性金融資產-公允價值變動
公允價值變動損益(損益類科目)
投資收益。
公允價值變動損益,虛的變動;
投資收益,實際的收益。
三,狀態
1,取得時,
借:交易性金融資產-成本
應收股利(利益)
投資收益(交易費用)
應交稅費(應繳增值稅)進項稅額
貸:其他貨幣資金-存出投資款/銀行存款
2,持有期間取得的股利及股息
借:其他貨幣資金-存出投資款
貸:應收股利
3,持有期間公告收到股利及股息
借:應收股利/股息
貸:投資收益
4,公告後收到股利及股息
借:其他貨幣-存出投資款
貸:應收股利
5,借:其他貨幣資金-存出投資款
貸:交易性金融資產-成本/公允價值變動損益
投資收益在借方或者貸方。
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