佛系機頭兒

您從事的是建築行業的有形動產租賃服務，營改增後，建築服務被很多老闆認為是重災區，都直言不想幹了，沒法幹了。租賃服務可能還好些吧。

當然， 再難也得活下去。

有形動產租賃公司最重要的兩項稅收是增值稅和所得稅。

先說增值稅

因為沒有進項發票，可能申請為小規模納稅人，更合適。

300萬的營業額，已經超過最新小微企業免徵增值稅的標準，所以，增值稅是要交的。

按照小規模企業3%的徵收率，如果您300萬是普通發票金額的話，增值稅大概就是 8.7萬左右。

再說所得稅

如果不是個體戶或者獨資企業，那麼，要繳納的是企業所得稅。

按最新的稅收優惠政策，100萬以下的利潤是按照5%徵收。

租賃公司，最大的成本是折舊，可以在稅法允許的範圍內，縮短折舊年限，讓當期利潤少一些，不要超過100萬，就可以讓所得稅少於5萬。

再說些別的情形。

一般納稅人有形動產的租賃服務，是按照16%的稅率計算增值稅。如果客戶要求必須開專票，公司只能選擇一般納稅人的話，有兩項政策可以考慮：

財稅（2016）140號第十六條 的規定，納稅人將建築施工設備出租給他人使用並配備操作人員的，按照"建築服務"繳納增值稅，一般納稅人按照10%繳納增值稅。可以降低6個稅點。

財稅2016第36號附件2 關於建築服務的規定：

1、一般納稅人以清包工方式提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

2、一般納稅人為甲供工程提供的建築服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

簡易計稅方法計稅，建築行業的稅率是3%，還是很有優勢的。不過選擇簡易徵收後，36個月內不得變更，且只能開3%得增值稅發票，這些限制條件都是需要提前跟施工方確定好才行，否則可能得不償失。

營改增之後，很多老闆的反映是備受打擊，完全乾不下去了。

也正因為這，建築服務相關得稅收條款特別複雜，老闆們在開展業務之前，多做一些瞭解，或許能在萬難中，走出一條相對容易得路來。

稅務問題，有時候，需要從業務源頭開始，才好解決。

康愉子

進項發票要去收集的。

一、車輛使用

腳手架租賃，一定會用到車吧？那車是哪來的？租來的或買來的，買來的一定有發票，租來的可以用個人身份到稅務局代開（5％稅點），雖然是5%，總比所得稅少。

有車了，只要車移動，就會產生油費過路費保險費及維修費，發票要留好，這個不能忽略，這一項每年每車也得有十幾萬費用。數一數你企業有幾臺車？

二、人工工資

每年進賬300萬，一定租賃不少，總得用人抬吧？給工人發工資，是不需要發票的，年收入300萬，估計人員也得10多人，恐怕人工費用每年也得上百萬吧？

三、房屋成本

存放腳手架，得有倉庫吧？開個租賃公司，得有個門市房吧？租的還是買的？和車一樣，買的有發票，租的可以到稅務代開，也是5%的稅點。房屋使用時，用水不？用電不？取暖不？有物業嗎？這都可以要發票的。

四、原材料成本

腳手架是怎樣來的？如果是買的，可以要發票，交些稅點也是應該的。

3%的增值稅不能省，也就是每年9萬，其餘就看企業的臉皮有多厚了，按我的算法，車輛每年30萬（稅款1.5萬），房屋租賃每年30萬（稅款1.5萬），員工40人，每人每月5000，也就是每人每年240萬（什麼？你說員工得上保險？你不會僱傭60歲以上的人？）。這還沒算原材料、水電物業、採暖等費用。最後算下來，企業是虧損的，如果想盈利，可以通過減少人員來調節。這樣算下來，每年納稅大概12萬。

最後，我認為納稅是光榮的，也是應該的，但錢不是大風颳來的，如果企業破產了，老闆將來落魄了，國家不會因為你曾經交了多少稅而照顧你，能省要省，在合理情況下，能避稅一定要避稅！

左紅右綠左罐右錐

沒有或者很少進項發票與這個行業的性質有關，題主應該著重考慮兩個稅種——增值稅和企業所得稅。在合法的前提下，儘可能降低企業稅負。

增值稅方面：儘可能取得合法合規的進項發票，也可以選擇簡易計稅辦法。

一、如果是增值稅一般納稅人，首先考慮儘可能獲取進項發票，其次選擇適用簡易計稅辦法。

需要注意的是，鋼管腳手架租賃並不是建築行業，而是屬於有形動產租賃服務，適用稅率為13%。

首先，對於從事該行業的一般納稅人而言，雖然獲取進項發票的渠道是比較少的，但並不是沒有，應該儘可能獲取正規合法的增值稅抵扣憑證，以降低稅負。

例如，在購進鋼管時應該向供貨方索取增值稅專用發票等正規合法的抵扣憑證；在其他方面，例如運輸費用、以企業名義購進登記的車輛、油費、過路費等均可以取得抵扣憑證。

可能很多企業老闆會抱怨，進項抵扣少，行業稅負高，這恰恰說明這個行業的利潤空間是不低的。因為增值稅只針對貨物、勞務流轉過程中的增值部分徵稅，增值越多，徵稅越多。

其次，如果符合財稅（2016）36號文件的規定，以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務的一般納稅人，可以選擇適用簡易計稅辦法，按照3%徵收率繳納增值稅。

這是因為在營改增之前從事這個行業的納稅人，是沒有抵扣進項稅額的，如果營改增之後按照13%稅率納稅，稅負很重。所以，允許這個行業的一般納稅人選用3%徵收率。

二、如果是小規模納稅人，無需考慮增值稅進項抵扣的問題。

題主說一個年度內300萬元的營業額，那麼就沒有超過500萬元的一般納稅人登記標準，可以按照小規模納稅人納稅。既然是小規模納稅人，就不存在抵扣進項稅額的問題，只需要按照不含稅收入乘以3%徵收率即可，增值稅稅負就是3%。

在企業所得稅方面，應該按照企業所得稅法和稅前扣除憑證管理辦法等規定，獲取正規合法發票；或者採用核定徵收辦法。

很多企業會抱怨，很難取得發票，但是隻要去做，其實也可以取得。關鍵是看能不能按照規定獲取合法有效票據。如果為了節省成本，從小攤販處採購，無法取得發票，然後又委屈的喊道，“沒發票、稅太高”。這不是自找的嗎？

第一、企業一定要樹立只要發生了開支，就要取得合法有效扣稅憑證的觀念。合法有效的扣稅憑證不僅限於發票，也包括其他憑證。根據稅務總局公告2018年第28號第八條規定：

所以企業的財務人員不能光把眼睛盯在發票上，還有很多其他票據，都可以作為稅前扣除的合法憑證。

第二、對於確實在成本核算方面不健全的企業來說，按照收入核定徵收企業所得稅也是一個降低稅負的途徑。

根據《企業所得稅核定徵收辦法》第三條納稅人具有下列情形之一的，核定徵收企業所得稅：

雖然這個辦法的規定是一個具有“懲罰性質”的條款，但是實務當中卻成為了很多無法準確核算成本費用的企業一個降低稅負的合法渠道。

核定徵收應納企業所得稅=企業收入×行業的應稅所得率。

某省的行業應稅所得率

因為各種原因，很多無法充分取得發票的企業就根據核定徵收辦法繳納企業所得稅，實際稅負得到有效控制。

稅收之家

沒有進項發票是大部分企業都會面臨的問題，我覺得進項發票需要平時多積累，平時消費有開專用發票的意識。合理利用國家政策，做好稅務規劃。

大額進項有哪些

1. 鋼管腳手架租賃公司，那麼應該有一輛公司用的車子，汽車銷售店開具的機動車發票屬於專用發票，如果車輛價格為十萬，那麼，這一筆進行進項稅額為1萬多，可以一次性扣除。
   
2. 鋼管成本，因為你的主要收入來源為鋼管腳手架，那麼成本就是鋼管腳手架，這是一大筆支出，進項票也不少。

生活中哪些費用不能開專票

瞭解生活中哪些行業不能開專票，那麼剩餘的行業大部分都是可以開專票的，那樣在公司營業中就可以積累更多專票。

餐飲行業、旅遊業、貸款服務、居民服務、娛樂服務，一個小口訣：餐旅貸民樂，這些行業是不能開具專用發票的，其餘的行業大部分都可以開具專票，比如公司的車子有一點小問題去4S店修車，可以索取增值稅專用發票。

合理利用國家的政策

國家對小規模納稅人有起徵點，公司可以根據公司需要註冊小規模納稅人，當然是合法的，有地址的註冊公司，平時公司的業務可以由小規模公司去經營，去合理納稅，每個季度控制在30萬以內，就可以省一筆稅錢。

希望我的回答能幫助到您！

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歪辣椒

非請自來。

按規定納稅申報！不管哪種行業、從事什麼業務都應當依法納稅，這是最基本的。

不知道公司是否已經開業，如果只是對將來業務的預測，在稅務登記時就應該謹慎進行稅種認定。如本題，您能想像到主營業務是從事鋼管腳手架租賃，這種業務是比較難取得合法、有效的發票，企業所得稅應選擇核定徵收為宜。

雖然發票並非所得稅稅前扣除的唯一憑證，但實際很多業務都以此為扣除憑證。本題中，有無開票有何差異呢？通過計算、比較就知道。

所圖所示，假設買入100萬的腳手架，開發票支出103.5萬，不開票可能95萬能買到。不開票比開發票能省8.5萬；收入300萬，開票時需交所得稅49.13萬，而不開票則交75萬，不開票多交25.87萬所得稅。

綜合比較，開發票比不開票多賺17.37萬。其他金額買入，也可如此類推。

如果公司已開業經營，您應該為自己的行為負責。您預料到需要“發票”而不主動獲取，這是對不想核算營業成本的放任，作為局外人更是愛莫能助。

與其在此提問尋求安慰，不如去申請核定徵收，最好請個好財務，現在去試試吧。祝好運！

龍門賬

你是老闆還是會計，如果你是老闆，則應該認真學習一下稅法，因為聰明的會計是不會管這些，是會按照公司實際情況做賬，因此不能把這事放在會計身上。

如果你是會計，這事你應該按照公司實際情況做賬，不要挖空心思想著省稅，錢省了，和你有關係嗎？沒關係，最多年底給你一個小紅包，不足省稅的百分之一，僅此而已。看你給自己和全國人民帶來的財政損失超過多少知道嗎？會上百萬，遠遠大於你的紅包，如果老闆是個插插打呼嚕的人，你連紅包都沒有，得不償失，不要幹這愚蠢的事情。我就是一個這樣的會計吃虧大發了，果斷脫坑。

解決辦法，一，成立小規模公司，繳納3%的稅，稅負遠低於營業稅時期，業務針對定額稅這些不要票的企業。

二，成立一個一般納稅人公司，雖然你繳納16%稅款，但對對方和價格沒有影響。

三，付費諮詢。

四,這些事情不需要進行會計處理，需要會計按照實際情況進行處理即可。至於能否抵扣價格這些都是管理方面的問題，和會計無關。

華鵬機械

找十幾個農村家門親戚，辦十幾個個體營業執照，用這十幾個公司對外經營開發票。每個執照每月開3萬發票，直接免稅。每個親戚一年給一千塊，逢年過節買點禮品。

唯諾狗A導

你好，企業稅收主要分為所得稅和增值稅兩大塊

先說增值稅:如果你沒有足夠的進項發票抵增值稅且年應納稅所得額在500萬以下可以選擇按小規模納稅人徵稅，按3的稅點實交（季度不滿9萬免徵），如果你家企業符合差額徵稅項目（一般有建築服務、融資性租賃等）那更好了按收入-成本差額直接乘稅點就行。

再說所得稅:所得稅徵收方式有查賬徵收、核定徵收（收入費用不能核算或進項很難取得的）兩種，對於你這樣沒有成本費用的企業來說當然是選擇核定徵收比較合適，具體核定徵收含義可以打開下方頭條鏈接或諮詢12366納稅服務熱線或諮詢當地稅務機關。https://m.toutiaocdn.cn/item/6574641321393259015/?iid=44343104830&app=news_article×tamp=1537856044&group_id=6574641321393259015

唯思得財稅

1.可以在稅收優惠地區成立一家或者多家個人獨資企業，將原來公司的採購或者銷售的部分業務轉移到新公司中，讓新公司與採購商或供應商發生業務往來。

可將利潤截流在新公司內，也不用擔心以後沒有進項發票，而新公司採用核定徵收繳納所得稅，稅率僅為2％。

2.可在稅收優惠地區成立獨立的子公司，將部分業務轉移子公司，而子公司可以獨立申報和繳納稅金。

經濟園區對註冊企業增值稅和企業所得稅，以地方留存的30％－70％扶持獎勵。

杭記稅優優

這個，我們來算算，如果你三百萬全部是開票收入的話，沒有進項票，你差不多一年要繳納的稅費是八十五萬左右。（有的人會拿小微企業所得稅減半來算，你這個不算小微企業）。不想掏這八，九十萬就找個好一點的會計幫你規劃一下。應該會給你驚喜。

關鍵字: 租賃 服務 財經