DearJaneTiM
按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”/“庫存現金”等科目。
按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
增值稅納稅人繳納的技術維護費，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。
如甲企業發生技術維護費400元，則
借：管理費用 400元
貸：銀行存款 400元
借：應交稅費——應交增值稅 400元
貸：管理費用 400元
愛晴天370905320
支付借管理費用，貸銀行存款。再做處理，如果是小規模納稅人，借管理費用紅字。借應交稅費一應交增值稅。如果是一般納稅人，借管理費用紅字，借應交稅費一應交增值稅（減免稅額）。
分享到:
