孫濟之
小規模納稅人開銷售發票，沒有相關成本發票，企業所得稅的納稅計繳方式選擇，目前只有2種。具體哪一種選擇更優，須看企業的具體實際情況！
一、查賬徵收
1、查賬徵收簡介
企業所得稅查賬徵收的主旨思想，是企業的應稅收入減去相關成本費用，再經過納稅調整後，乘於企業的使用稅率，從而計算出企業所得稅的應納稅額。與核定徵收最大的區別就是企業所得稅稅前扣除，須提供法定的扣除業務憑證，不符合扣除條件的業務憑證，不得在稅前扣除！
2、題中信息分析
題中信息：小規模納稅人開具銷售發票（不開票收入也是納稅義務！），沒有相關成本發票。說明企業用於稅前扣除的成本發票缺失，因此該企業關於成本的稅前扣除數就沒有。應稅所得額就趨近於開票收入+未開票收入之和。極端情況下，企業所得稅應納稅額=（收入總額-期間費用）X使用稅率。企業所得稅明顯虛高！
3、稅收優惠政策和建議
2019年關於企業所得稅稅收優惠政策，主要有小微企業普惠性稅優。符合小微企業稅收優惠條件的企業，企業所得稅實際徵收率：應稅所得額不超過100萬元的部分5%，超過100萬元-300元萬的部分10%！題中小規模納稅人開銷售發票，沒有相關成本發票，最極端的結果，開300萬元以內（不超過300萬元）的發票，企業所得稅實際徵收率5%到10%之間！
二、核定徵收
無論是公司類企業，還是適用於個人所得稅的非公司類企業。選擇核定徵收計繳所得稅，多采用預先核定所得稅徵收率！雖然稅法明確規定了相關扣除項目和金額，但中小企業多數情況下如題中所述，沒有法定的扣除憑證。應稅所得額基本與收入一致。如核定10%的利潤，乘於企業所得稅稅率25%，實際徵收率2.5%！
三、綜述
上述2種計稅辦法，經營主體應根據自身實際情況選擇適合於本主體的方法。筆者個人建議，無論是何種經營主體形式，查賬徵收是大趨勢，核定徵收必將被邊沿化並逐步被淘汰！再者，經營主體依法獲取相關成本發票，建立健全財務核算體系，選擇適當的稅收優惠政策，所得稅實際稅負或許低於2.5%！
順通財稅段賢明
這確實是個問題。
出現這種情況的比如廢舊收購企業。廢品都是從每家每戶零散收來的，是無法提供發票的。在這種情況下，開出銷售發票，確實沒有成本入賬。95年國家有個先徵後返的政策，2004年有一個免稅的政策。不過這是特殊行業。
所以，如果實在無法取得成本發票，那就要儘量在其他方面取得可以入賬的憑證。
人工，比如提供勞務的單位，人工就是最重要的成本。企業為員工繳納社保和提供各項福利，也可以在所得稅稅前扣除。
能源：各種水電汽的消耗，儘量取得發票。
折舊，設備更迭，折舊也是一項重要的費用。
另外，就是要充分的利用國家給小規模企業的優惠政策。比如銷售額不超過3萬元，免交增值稅，那麼在開票的時候，就要不超過三萬元。恰當的時候，可以跟客戶溝通。另外所得稅國家對於小微企業實行減半徵收的政策，就是利潤總額減半，按照20%的徵收率徵收，實際稅率才10%。
當然不同的企業，要根據不同情況去分析。會計做賬要合理，更要符合稅法，所謂的稅收籌劃就是在稅法合理的範圍內進行籌劃。籌劃的前提是合法，如果不合法，那就是逃稅了。
當然，最重要的，即使成本高一點，也要取得合法的入賬憑證。所以，規範經營是前提。
希望能幫到你。
簡淨軒語
既然樓主您提到了企業所得稅，那麼也就能判斷您不是工商個體戶，而是有限責任公司。註冊為有限責任公司類型小規模納稅人，選擇核定徵收的情形並不多，所以還是重點說說查賬徵收的情形。
按照所得稅的要求，確認成本必須有真實的業務憑據，這個憑據，其實不僅是發票，還可以是合同、入庫單、驗收單這些憑據。但是，絕大多數情況下，稅務機關在稽查的時候，是優先看發票，如果沒有發票，很可能會面臨更多的麻煩。
具體到樓主您的問題，有兩種處理方式。
找對方開票
如果交易金額很大，且是因為價格等方面的考慮而主動沒有要票的情形，建立樓主還是和採購方再溝通，哪怕是價格高一點，也儘量拿到發票。
畢竟金額約大，涉稅風險也更大。如果被查到，最後很可能所有的利潤都會被吃掉。
用其它真實的業務單據入賬
如果金額不大，且是屬於跟個人之間的交易，比如從個人手中買的舊貨改造後再銷售。或者從農戶手中採購的農產品。
把之前交易的憑據保留好，做為入賬的依據，包括雙方的約定，付款結算憑據，驗收入庫的明細單。就是能證明這個業務真實的相關單據，都保留好。
然後，所得稅稅前也可以正常扣除。
每年的稅務稽查，都會有重點抽查對象，小企業的佔比相對較少。只要之前公司納稅正常，沒有被納稅稅務機關的異常數據庫，被抽查的可能性很小。而且萬一抽查到，要求做所得稅稅前扣除，有相關證據，至少不會被認為是主動逃稅，面臨的風險就小很多。
稅務系統大數據越來越完善後，虛開發票絕對會成為被抽查的重點，所以，這一條才是企業不能觸碰的紅線。
康愉子
問題提的比較模糊，只能從字面回答問題。
任何企業追求的都是利潤最大化！企業所得稅，個人理解，通俗點說就是銷售價格減去成本價後，企業應交的稅費。企業性質不同，稅率不同，一般企業所得稅率25%，小微企業所得稅20%，高新企業15%。
既然沒有產品進項發票，如果直接做企業所得稅，利潤就會很低。避免這種情況，我們可以增加成本，通過各種合理手段，降低利潤率，最終目的就是合理避稅。…
方法可以去交一定的費用買進項發票，也可以以招聘臨時工名義，增加工資成本等等。我想做過企業的，有專業的會計，一定會有很多種辦法去合理的做企業所得稅帳！
股牛股怪
關鍵詞：小規模、沒有相關成本發票
描述不夠詳盡，得具體問題具體分析，讓我從以下幾點說說。
核定徵收
題目所述，可知經營規模達不到一般納稅人的標準，可能會計核算不健全，成本資料、費用憑證不齊全，此情形符合適用核定徵收辦法的範圍。
其中，“開銷售發票，沒有相關成本發票”，說明能正確核算收入總額，不能正確核算成本費用總額，適用核定應稅所得率方式核定徵收，根據稅務機關確定的應稅所得率核定徵收，相關計算如下：
應納所得稅額＝應稅收入額*應稅所得率*適用稅率
查賬徵收
若排除上述情形，屬於查賬徵收收，比較複雜。“相關成本”，這裡本身就沒說明白，還得分情形說明！
企業所得稅項目扣除原則強調真實、合法，並未要求一定有“發票”。這很關鍵，如人工成本，就不需要“發票”，真實發生的工資支出可以據實扣除。
若為商品銷售行業，未取得相關“發票”，不止所得稅需要進行納稅調增“無成本發票”部分的金額，增值稅都可能比對異常，造成預警。
大概就是這樣，太多不確定因素，恕不一一贅述。希望對您有所幫助。如有不明白的地方，可隨時諮詢。覺得不錯，可點個贊；歡迎留言討論。
龍門賬
首先給出答案：如果你的企業是查賬徵收。根據稅法規定，沒有合法合規票據或原始憑證，相關成本不得在稅前扣除。也就是說，沒有取得相關票據，稅局不認可這部分成本，需要全額調增應納稅所得額。如果還在彙算清繳期間內，能夠補到相關發票。可以和稅局溝通，看其是否同意你稅前扣除。（核定徵收另當別論）
接著囉嗦一下：中國以票控稅。如果企業正常經營，在有收入的同時，應該有完整的成本事項，比如：房租、水電、人工、產品（零件）購進成本等等。一般除了人工成本沒有發票外，其他常見成本費用項都應當會取得發票。稅局見發票和其他輔助資料才會認可這些成本。所有成本項沒有發票，這個你沒法和稅局解釋，只能調增。
最後提醒一點：現在開票系統升級後，發票都帶商品編碼。稅局對一個企業的商品進出情況瞭如指掌。如果你是商品生產或流通企業，以後還要想好怎麼跟稅局解釋發票的問題：為什麼發票只見開出，沒見接收？交易到底是不是真實存在的？是還好說，大不了多交點稅；如果不是……以後千萬不要以為沒虛開專票就沒事……
班門弄斧，請大神指教！
我是小骨
企業經營都會有成本，只是成本構成不同。像人工成本，租金水電，固定資產折舊等這些都是企業常有的成本項目。人工成本通過造表發工資進入成本，其它費用基本都要發票才能進入成本，新出臺的«企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法»明確了一些小額費用可以不需要發票的規定，具體怎麼操作可以詳細閱讀該辦法。
如果確實發生費用很少有發票，那隻能去繳納企業所得稅了，不能虛構費用入賬。小微企業符合條件的可以到稅務申報網或大廳備案，所得稅率可以減按15%徵收，很划算。
岑詮
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小規模納稅人有收入，但沒有成本發票，僅僅是沒有發票，這可怎麼辦？現在主要說說，沒有發票的這個過程和會計處理！企業所得稅如何繳這個主題，或許大家也就更容易理解！
一、沒有發票的現實
很多剛畢業的讀書人，覺得一家正常經營的主體，真實的業務，怎麼會沒有發票呢？步入職場，融入中小企業的經濟生活，你會發現，這樣的情況還比較普遍！以採購業務為例！
中小企業在採購的時候，面臨三種選擇：
1、我這裡不開發票，都是小本買賣，從來不開發票！
市場競爭激烈，這樣的情況比較少，但客觀存在。賣家的產品方圓百里之內，就TA家有賣的，又是零星採購！算了，路費都比這物資貴，買吧。沒有發票，給開個收據吧（白條）！
2、哎呦，你這價格是不含稅的，要開發票我不得虧死！
詢價階段，對於價格是否含稅沒有明確。即使明確詢問是否含稅，賣家居於生存競爭關係，依然有諸多套路。加稅金開票，實有不甘心。不出稅金，貨物依然可以買到。還是省點錢吧，不開票了！
3、哎呦，這個月的發票開完了，您下個月來，我給您開！
賣家的發票開完了，這樣的生態還真有，經辦人不一定是財務人員，這點常識還是有的！怎麼辦，人家確實沒有票，距離下個月也就那麼幾天，那就下個月我來開。
商品經濟社會，玩的就是週轉率。“下個月”去開票，商品早賣了渣渣都不剩了！臨了，賣家還是那句話“發票又開完了，下月，下月一定給你開”！如此反覆幾個月，你才發現人家為了省稅金，壓根就不想給你開。以後不在TA這採購了！
二、沒有發票要不要做賬？
沒有發票，又不能在所得稅前扣除，還做什麼賬？
沒有發票，白條不合法，還做什麼賬？
使用白條，違反發票管理辦法，還做什麼賬？
上述3條疑惑，應該是目前白條不做賬最主流的藉口吧！這是典型錯誤的認識，是對相關會計準則錯誤的解讀！會計核算與稅前扣除壓根就不是一碼事！現實經濟工作中，把會計核算與稅法混為一談的還不在少數！同時，也是'兩套賬'的慣性思維！必須要從根本上做出改變！
沒有發票的真實經濟業務，不是要不要做賬的問題，而是必須據實做會計核算！雖然通常情況下，白條不能在所得稅前扣除，彙算清繳時須調增成本費用！那就正常做賬，在彙算清繳時調增就是了！
三、現在說說主題，企業所得稅如何繳？
企業所得稅還是遵循會計賬簿為重要依據的原則，根據會計賬簿相關信息，填報彙算清繳內容，屬於白條部分的，須單獨理清歸類彙總，依據稅法相關規範，不得在稅前扣除！簡單的一句話，那就上稅唄！
先說企業所得稅如何繳，再說企業面對沒有發票的情況可以考慮的方向。
1. 企業所得稅如何繳
主要是看徵收的方式。
（1）在查賬徵收的情況下，無疑沒有成本票，會使得應納稅所得額上升，從而導致最終需要多交企業所得稅。
（2）在核定徵收的情況下，如果是以收入來核定，那麼所得稅=收入*應稅所得率*稅率，沒有成本票，並不會引起你的所得稅增加。
然而，現實問題是，很多地方現在核定徵收難以申請到，此外，根據發票管理辦法的要求，在哪種方式下，都是要儘量取得發票。因此，企業的重點應該更多地放在如何取得發票上。
2. 從內部管理著手，應對無票問題。
每個企業不能取得發票的原因各不相同，需要對自己的企業做一個診斷，並針對不同的情況，採取不同的措施。
（1） 採購貨物沒有發票：
如果是生產或者貿易型企業，這個成本是大頭。因此，要仔細分析為什麼沒有發票，是否能解決。
一般最普遍的理由是：對方不給票，給票就加價。如果這樣的採購是依賴於幾個重點供應商，那可以看看有沒有可能重新選取有資質的、能夠提供發票的供應商；或者看看供應商那方的稅收籌劃，有沒有可能經過重新規劃，能夠開票，但稅收成本沒有太大的上升，反而能夠幫他帶來更多的生意；或者匡算不要票所帶來的企業稅收增加與要票所帶來的採購成本增加哪個更高，通過與供應商議價，來達到取得發票、成本可控的目的。
（2） 採購勞務沒有發票：
如果經常需要請人來幹活兒。那麼要區分業務模式。對於請大量工作人員集體提供勞務的，要與正規的公司簽訂合同；如果是請的個人提供勞務，那麼要提前做好個人的稅收籌劃。因為個人談合同通常是講到手價，企業要根據其金額、頻率等來確定如何獲取發票，同時稅費可控。
（3） 員工報銷沒有發票：
這個歸根結底是一個制度管理的問題。一般如果強行要求員工在各個地方儘量獲取發票，那麼沒有發票的概率不會超過10%。最後這10%，可以看看是否符合28號公告所規定的小額零星的標準，用收款憑證等來作為稅前扣除的依據。
總之，沒有發票有可能涉及到企業的稅收成本上升，企業要從各個方面詳細分析、測算，在不引起綜合成本上升的情況下，儘可能獲取合規的發票，降低沒有發票的比率。
啥是企業所得稅？就是企業經營最後的利潤，按照規定稅率上交的稅款。當然會計與稅法有一定的差異，但總體而言，還是企業賺了錢才交稅的。
但是，沒有成本發票就意味著不能稅前扣除，那利潤不就被擴大了嗎？答案是肯定的。那咋整？
一、儘量去取得發票。
隨著市場經濟發展，稅法逐漸完善。開不開發票都是需要繳納增值稅的。因此，大部分企業還是可以提供普通發票的。企業在發生業務時就帶著稅務思想，很多時候是能要票而忘記要了。比如網購有電子票；超市購物有機打發票；坐車各種車票。普票還有優惠政策，現在發票沒有這麼難得，但要記得張嘴要。
如果確實沒法取得發票，自然是要有其他憑證的，比如收據，交割單等等。企業所得稅稅前扣除確實有規定，
外部扣除憑證包括但不限於發票、完稅證明、收款憑證、分割單等。大家都默認為只有發票才能扣除是片面的思想。國稅總局2018年28號公告《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的出臺就是為了企業減負的，只要交易真實，在減稅降費大環境下稅局一般會認同的。
二、申請核定徵收。
小規模企業一般可以申請企業所得稅核定徵收，既稅局按照行業給你核定一個應稅所得率，應納稅額=應納稅所得額*稅率=收入*應稅所得率*稅率。
這樣，沒有取得成本發票，只要業務真實，就可以根據收入交企業所得稅了。這個應稅所得率大多是10%左右吧，對大部分企業純利還是能達到10%以上的，這樣交也不虧。
三、享受小微企業優惠。
企業所得稅優惠政策各行各業都有，根據自己企業去查一查就可以，現在不要求備案，直接申報享受，資料留存備查即可。
2019年新政，小微企業企業所得稅年應納稅所得額不超過100萬的，實際稅率降至5%；超過100萬不超過300萬的部分，實際稅率降至10%。
注意核定應稅所得率與上述新政優惠是可以共享的，實際稅負可以達到10%*5%=千分之五。
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焦點財稅
企業所得稅分為查賬徵收和核定徵收，你的問題應該是企業屬於查賬徵收吧？表述不是很明確，稍微普及一下！一般來說，我們經常所說的稅前扣除，就是查賬徵收，這個是企業的成本費用可以明確核算的前提下適用，就是說，你企業的業務流程中，有很清晰的發票流入流出！如果不是這種情況，你們的進項發票少，比如說建築勞務公司，那麼OK，你們可以按照核定徵收來，這個需要跟稅務部門溝通，各地情況可能不太一樣哈！核定徵收具體釋義可以百度，一般來說，稅率在收入的1%左右。如果你自己經營企業，建議在當地找一個代賬公司，稅務的政策他們比較清楚，祝你好運！
冷大叔不太冷
可以企業所得稅核定徵收
