萌萌
稅務退稅,一般是退回企業所得稅,不屬於常規業務範疇,不算主營業務收入,也不能計入其它業務收入。那麼當稅款退回來的時候如何做會計分錄呢?視退稅的具體情形分錄如下:
1. 本年度退回的分為兩步分錄
(1)收到稅款時
借:銀行存款
貸:所得稅費用
(2)結轉所得稅時
借:所得稅費用
貸:本年度利潤
2. 跨年度退回的分為三步分錄
(1)收到退稅款時
借:銀行存款
貸:應交稅費—應交所得稅
(2)過渡分錄
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調整
(3)年底時結轉
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配—未分配利潤
3. 政策性退稅,按政府補助處理。
借:銀行存款
貸:營業外收入—所得稅退稅
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