退税和契税减免
退税是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还,契税减免是指二手房交易中根据相关政策,可以减免相应契税。
二手房交易主要接触三类:
1、已经交税后,交易取消,或需重新网签的(以下简称“取消类”)需要申请退税。
2、个人拆迁后重新购房的(以下简称“拆迁类”)申请契税减免。
3、个人出售已购公有住房前后一年内购房的(以下简称“公房类”)申请契税减免
一、所需材料
1、取消类
①原件:买卖双方二代身份证、房产证、所有税票(税务收回)、买卖双方开设工商银行个人结算户存折原件及复印件;
②所交每一税种对应的存折复印件和身份证复印件;
③买卖双方签字的网签合同、存量房买卖合同信息表;
④退税协议、买卖双方退款申请;
2、拆迁类
①买方身份证原件及复印件(正反两面均复印);
非本人亲自办理还需提供公证委托书原件,受托人身份证原件及复印件;
②房屋买卖合同、存量房买卖合同信息表、买卖合同的“补充协议”或“结算单”、全额房地产销售专用发票、房屋登记表原件及复印件各1份;
③房屋拆迁货币补偿(或房屋安置)协议原件及复印件(拆迁地址应与被拆迁人身份证、户口薄地址相符,不相符的,由当地公安部门、街道办事处出具证明);
④购房人与被拆迁人是直系亲属关系的,需提供户口薄证明,或由当地公安部门、街道办事处出具的直系亲属关系证明;夫妻关系的,需提供结婚证原件及复印件;
⑤必要时税务机关要求纳税人提供的其他证明资料。
3、公房类
①买方身份证原件及复印件,非本人亲自办理还需提供公证委托书原件,受托人身份证原件及复印件;
②购买二手房“税务机关代开统一发票”和“存量房买卖合同信息表”原件及复印件;
③出售已购公有住房合同(需有建委加盖“己过户”字样的印章);
④出售己购公有住房“税务机关代开统一发票”原件及复印件;
⑤原房产证复印件;
⑥购房人与出售已购公有住房的产权人是直系亲属关系的,需提供户口薄证明,或由当地公安部门、街道办事处出具的直系亲属关系证明;夫妻关系的,需提供结婚证原件及复印件各1份;
⑦必要时税务机关要求纳税人提供的其他证明资料。
注意:公房类和拆迁类契税减免,直系亲属包括配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。
儿媳妇、女婿、兄弟姐妹关系不能享受相关政策。
二、退税时效
1、取消类
①如缴税当天赶在税务结账前完成退税手续的,所退税款当天到账。
②未能当天完成退税手续的,缴税之日起一个月后再来办手续,办完手续三个月所退税款到账。
2、拆迁类和公房类
①在办理购房缴税当日可直接抵扣相应契税税款。
②如未能当天抵扣的,缴税之日起一个月后再来办理退税手续,办完手续三个月所退税款到账。
三、地点及税种、金额
地点在各区地税二手房缴税大厅办理。
税种、金额:
1、取消类
所交税费全退,包括增值税及附加、个人所得税、契税等。
2、拆迁类
本次交易与拆迁协议金额之差乘以契税相应税率,仅限契税。
3、公房类
本次交易与上次交易价格之差乘以契税相应税率,仅限契税。
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