三、古今各時期利率大比拼
青苗法規定收取利息二分或三分，其實就是利率20%至30%，針對這個利率，韓琦上疏說道“今放青苗錢，凡春貸十千。半年之內，便令納利二千，秋再放十千，至歲終又令納利二千，則是貸萬錢者，不問遠近之地，歲令出息四千也。《周禮》至遠之地，止出息二千，今青苗取息，尚過《周禮》一倍，則制置司言比《周禮》取息已不為多，亦是欺罔聖德。”韓琦提出來青苗法，借貸百姓，一年借2次，半年還本付息，半年收取的利率是20%，一年就是40%，利率過高。
這裡出現一個爭論，就是青苗法的年利率是20%還是40%。韓琦是保守派，反對改革，指出年利率是40%。而從青苗法條文中沒有寫明三分或二分息，到底是按年計算，還是按次計算，如果按年計算那就是20%-30%，如果按一年兩次計算，那就是40-60%。
王安石是一位文學家，較為推崇《周禮》，很多改革的想法都源於《周禮》，《周禮》記載官府借貸的年利率為10%-25%。而且當時制置三司條例司將青苗錢利率與《周禮》相比，來恢復韓琦的指責，指出青苗錢利率為二分，“比《周禮》所取尤少”。 兩者對比，應該都是按年計息，才有可比性。所以，
青苗法的利率應該是按年計算的，年利率為20%-30%。那麼這個利率是高是低呢？
《周禮》規定放貸年利率最低為10%，最高不得超過25%；
春秋戰國時期，齊桓公在國內清查民間借貸利率，發現南方為50%，北方為20%；
漢代的時候，《史記》載：“庶民農工商賈，率亦歲萬息二千，百萬之家則二十萬。”普通百姓家有一萬錢，每年利息可得二千錢，擁有一百萬錢的人家，每年可得利息二十萬錢，年利率為20%。王莽篡漢後設立“五均賒貸”放貸於民，將官方借貸分為兩類：祭祀、喪紀等屬於消費性借貸行為，借貸利率月利3%，即年利率36%；農工商等從事生產經營的，借貸利率為10%。
下表是對唐朝之前民間借貸利率記載文獻的整理，從中發現年利率最低是20%，最高是月利率10%，年利率120%。
宋代時期民間借貸利率不同時期也略有不同，如下表所示，年利率在48%-72%，與唐代差不多。
元代時期，經濟發展水平不如唐宋，民間借貸利率記載也沒有唐宋詳細。大德八年（1304年），禮部對質貸行業利率進行調查，發現存在三種情形：“在京典庫，有每兩二分者，五十個月方才本息相對”，借貸利率只有24%；“二年下架，即四十二個月本利相對”，借貸利率為50%；“應典諸物週年下架，即系十二個月便有過倍之息”，借貸利率為100%。所以元代的借貸利率大致在24%-100%。
明代時期， 《大明律》規定：“凡私放錢債及典當財物，每月取利，並不得過三分，年月雖多，不過一本一利，違者笞四十”。由此可知，明代的民間借貸利率為36%。
清代時期，《大清律》明確規定了利率標準：“凡私放錢債及典當財物每月取利並不得過三分。”同時，各個時期根據各地區，又有所不同，如下表所示。
根據上面的資料信息，整出中國古代法定利率趨勢圖，如下圖所示。由此可知，法定利率基本在36%至72%之間變動，越晚後期，法定利率越低。
從上面的統計發現，青苗法年利率為20%，遠低於上述各時期的法定利率，即使是韓琦說言的年利率為40%，也僅僅比36%高出4%，遠低於72%。青苗法的利率規定相對是合理的，百姓在借貸成本上要遠低於民間高利貸 。
那麼與我們現在的利率進行對比，又是怎樣的結果呢？
自2015年9月1日起最高人民法院《關於審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》施行後，高利貸的標準以是否超過36%為標準，也就是說年利率不超過36%的都不屬於高利貸。
下表是我國金融機構人民幣貸款基準利率調整表，從中可以看出基準利率相對而言是比較低的。當然，民間借貸都是要高於基準利率的。
我們就選取大家最為常見，使用範圍較廣的信用卡舉例。信用卡有一項服務就是分期，分期的實際利率為多少呢，本人在《經濟思維之：分期利率有多高，你知道嗎？》中進行了詳細解答，這裡直接截取其中部分內容。
比如下圖是某行信用卡給我的現金分期情況。這裡我選取12期來看，23000元，每期還本金加上每期的手續費2089.17元，每期的手續費為72.5（=23000*0.75%）元。名義利率就是0.75%*12=9%，上面已經解釋了，實際上並不是每一期的本金都用滿12個月，故而實際利率肯定不等於9%，而是高於9%。
我們可以用貼現的思維進行推理實際利率的計算，可以這樣理解，現在銀行借給了我們23000元，第一個月末還款本金加利息為2089.17元，由於貨幣具有時間價值，今天的1元和明年的1元是不相等的，故而我們應該求出一個月後的2089.17元等於現在的多少錢，假設貼現率為R，則公式為2089.17/（1+R）；同理，第二個月的2089.17應該等於現在的2089.17/（1+R）^2，以此類推，第12個月的2089.17等於現在的2089.17/（1+R）^12。這樣就列式為23000=2089.17/（1+R）+2089.17/（1+R）^2 …… +2089.17/（1+R）^12，這裡的貼現率實際上就是我們借用銀行的23000元每個月的實際利率，R*12就是一年的實際利率，也就是借款的實際成本。
下一步就是如何計算R了，這裡需要用到IRR函數進行計算，在Excel中輸入圖2的第一和第二列數據。第一列數據0表示的是現在這個時點，對應的就是在這個時點銀行借給我們23000元，我們收入了23000元，1對應的是第一個月月末，這個時候我們要還款2089.17給銀行，是支出，故而錄入數據為-2089.17，以此類推，第十二月末計入-2089.17，此時還款完成。然後在任何一個單元格中輸入函數“=IRR（選中23000一直到最後一個2089.17）”，計算得到R=1.35%，然後R*12=16.22%，也就是借這筆資金需要支付的實際利率為16.22%。是不是比之前的名義利率9%高出許多。
另外，大家使用較多的螞蟻借唄的實際利率是多少呢？如果按照每天萬分之五計息，年利率就是19.86%，如果按照每天萬分之四計息，年利率就是15.62%。
由此可見，我們生活中使用到很多金融機構提供的借貸年利率大都在20%以內，都小於36%，不屬於高利貸，比古代時候的借貸利率要低很多。
當然，現在也存在高利貸現象，比如校園貸。利率較高，給借方帶來很大的經濟壓力，要遠離高利率的借貸，特別是高利貸。
從上面的分析，青苗法的利率在古代時期，年實際利率是相對較低，是合理的，與我們現在的實際利率相比，要比中國人民銀行規定的基準利率要高，但是也不屬於高利貸，低於36%，和身邊常見的金融工具的實際利率對比，相差不多。
如此說來，不論是北宋時期的政治對手，或是後人對青苗法利率太高的指責，言過其實了。
四、青苗法失敗的原因
1.青苗法對北宋政府的貢獻
青苗法通過政府在百姓生活遇到困難的時候，出借給百姓錢物，獲取一定的利息，從而增加政府的財政收入。
下表可以看出宋神宗之前政府的財政已經出赤字，經過王安石改革，財政收入與支出之間基本是均衡，熙寧六年，青苗法為財政收入增加292萬餘貫收入。
之前已經分析，北宋政府面臨著冗官、冗兵、冗費等財政壓力。王安石並沒有從節流的角度進行財政改革，而是從開源角度進行改革，實行青苗法，增加政府的財政收入，還解決了政府財政支出不足的問題。
青苗法的推出目的在於增加政府財政收入之外，還有打擊民間高利貸，上面分析了，青苗法的利率其實不算太高，是在一個合理的範圍內，是遠低於民間高利貸的。青苗法的實行，可以使得百姓不需要在繼續資金的時候借貸高利貸，
打擊民間高利貸，降低百姓借貸成本，百姓不需再為還貸高利貸而賣田賣女，社會穩定，經濟有序發展。另外，青苗法的推行，建立民間有效的信貸機制，有效的管理糧食價格。在信貸機制上，青苗法規定信貸分兩次發放，夏料在正月三十日以前發放，秋料在五月三十日以前發放，解決夏秋兩季糧食未收穫之前的資金短缺問題。青黃不接的時候，糧食價格也會有所增長，特別是容易被大地主階層炒作，剝削百姓。現在政府出借資金或者出借糧食，糧食價格並不是按照高價收取。政府根據以往年份糧食價格，制定每鬥糧食的價格，然後借款者根據自己的收成決定借貸穀物的規模，再摺合為款項。這樣就不會出現糧食價格暴漲，百姓買不起或是借不起糧食的情況。
2.青苗法失敗原因解析
（1）未經試點，全國推行，摩擦成本較高。青苗法最初在河北、京東和淮南地區進行試行，可是試行時間較短，沒有積累，存在的問題還沒有一一反映出來，就匆匆全國推行，結果就是大量的問題出現，上層制度的設計者來不及完善。推行過程中，參與主體各自的理解不一，執行者對青苗法的理解也不一樣，帶來政策誤解。
（2）青苗法推行過程中，出現強制借貸，而非自願現象，都對社會安定繁榮破壞極大。在下面推行青苗法的時候，出現執行貸款的官吏“以多散為功”，硬性逼迫豪強富戶請領青苗錢，因此使得豪強富戶不得不支付年利率為20%-40%的利息。司馬光就這一現象說道：“今出錢貸民而斂其息，富者不願取，使者以多散為功，一切抑配。恐其逋負，必令貧富相保。貧者無可償，則散而之四方；富者不能去，必責使代償數家之負。春算秋計，輾轉日滋，貧者既盡，富者亦貧。十年之外，百姓無復存者矣。“這樣反而對社會安定造成很大的影響，富者怨，窮者離。
（3）官吏體系行政效率低下，管理混亂。王安石曾經形容北宋時期的官吏“不才苟簡貪鄙之人，至不可勝數”，官吏體系腐敗貪汙、辦事效率低下，這樣一群官吏推行青苗法，難道何其之大。另外，當時反對青苗法的都是在政治上，文學上具有舉足輕重的人物，比如司馬光、歐陽修、韓琦等人（下表為新舊兩黨主要代表人物以及籍貫），不僅政治上有話語權、言論上也有話語權，這些人代表著當時的士大夫階層、地主階層，下面的官吏也大都出於此，推行青苗法時就消極怠工，不加以重視，甚至乘機搗亂謀取私利。
五、總結
王安石在財政改革中推行青苗法，目的是通過青苗法改革，實行政府財政收入增長，百姓在借貸中獲利，最終實行富國強兵，改變北宋時期積貧積弱的局面。
從文中分析知道，青苗法在理論上是相對合理的制度，按照制度執行，政府和百姓都會在其中收益，實行雙贏的目標。它最終走向士兵，原因也在於，以官吏代表的士大夫、地主階層在這個改革中並沒有獲利，反而是利益的損失者，故而在執行中反對最為激烈，執行時也並未用心，而且謀取私利，破壞青苗法的真正施行。
參考文獻
中國古代民間借貸利率研究、兩宋財政史等；
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