現金流量表是財務報表的重要組成部分，直接體現企業的經營能力和持續經營能力。在分析企業經營狀況時，其重要性程度甚至比資產負債表、利潤表更高。企業內、外部關聯人員都十分看重現金流量表。
《企業會計準則第31號——現金流量表》及指南與相關講解對其進行了規範，但在實際業務中，對於1000餘萬會計從業人員而言，現金流量表的編制卻是最頭疼、最沒譜的難題；甚至不少企業，平常根本沒有編制，只能依託外部會計師事務所來完成。在現金流量表的列示中，幾乎絕大部分財務人員在如下事項中都曾糾結過。
下面小編就總結一下現金流量表編制中的最簡便方法，供大家參考。
經營活動
收到現金
1、銷售商品、提供勞務
內容:銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務)
依據:主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款
公式:主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價
2、稅費返還
內容:返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加
依據:主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款
3收到其他經營活動
內容:罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等
依據: 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款
支付現金
1、購買商品、接受勞務
內容:購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅)
依據:主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款
公式:主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價
2、支付職工
內容:支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員，在其他)
依據:應付工資、應付福利費、現金、銀行存款
公式:成本、製造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)
3、支付的各項稅費
內容:本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、"四稅"等各項稅費(含屬於的前期、本期、後期，不含計入資產的耕地佔用稅)
依據:應交稅金、管理費用(印花稅)、現金、銀行存款
公式:所得稅+稅金及附加+已交增值稅等
4、支付其他經營活動
內容:罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等
依據:製造費用、營業費用、管理費用、營業外支出
投資活動
收到現金
1、收回投資
內容:短期股權、短期債權;長期股權、長期債權本金(不含長債利息、非現金資產)
依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
2、投資收益
內容:收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)
依據:投資收益、現金、銀行存款
3、處置長期資產
內容:處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金，減去處置費用後的淨額，包括保險賠償;負數在"其他投資活動"反映
依據:固定資產清理、現金、銀行存款
4、收到其他投資活動
內容:收回購買時宣告未付的股利及利息
依據:應收股利、應收利息、現金、銀行存款
支付現金
1、購建長期資產
內容:購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金，分期購建資產首期付款(不含以後期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費，在籌資活動中)
依據:固定資產、在建工程、無形資產
2、支付投資
內容:進行股權性投資、債權性投資支付的本金及佣金、手續費等附加費
依據:短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款
3、支付其他投資活動
內容:支付購買股票時宣告未付的股利及利息
依據:應收股利、應收利息
籌資活動
收到現金
1、吸收投資
內容:發行股票、發行債券收入淨值(扣除發行費用，不含企業直接支付的審計、諮詢等費用，在其他中)
依據:實收資本、應付債券、現金、銀行存款
2、收到借款
內容:舉借各種短期借款、長期借款收到的現金
依據:短期借款、長期借款、現金、銀行存款
3、收到其他籌資活動 內容:接受現金捐贈等
依據:資本公積、現金、銀行存款
支付現金
1、償還債務
內容:償還借款本金、債券本金(不含利息)
依據:短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款
2、支付股利、利息、利潤
內容:支付給其他單位的股利、利息、利潤
依據:應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款
3、支付其他籌資活動
內容:捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、諮詢等費用等
現金流量表中的現金三重含義
第一重：現金流量表現金=庫存現金 庫存現金是指存放於企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產。可以隨時取用。（最狹義的現金）
第二重：現金流量表現金=資產負債表的貨幣資金（庫存現金，銀行存款，其他貨幣資金）
第三重：現金流量表現金=現金等價物 現金等價物：是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬於現金等價物。企業應當根據具體情況，確定現金等價物的範圍，一經確定不得隨意變更。
