因12名董監高對2019年年報“不保真”，兆新股份被證監會要求重新編制年報並於4月30日前披露經董事會、監事會審議通過的年報。
4月29日晚間，在股價連續三個交易日錄得一字跌停後，上市公司深圳市兆新能源股份有限公司（證券簡稱：兆新股份002256）披露了修改後的“作業”。而截至4月30日10時20分，兆新股份股價下跌5.15%，報1.29元/股，封單逾84萬手，連續4個交易日一字跌停。
董監高從“反水”變“保真”
兆新股份更名前為“彩虹精化”。25年前，主營精細化工的彩虹精化成立，並於2008年登陸深交所中小板上市交易，7年後的2015年，彩虹精化完成了上市以來的唯一一次定增，募集資金15億元，並開始逐漸將業務拓展至光伏發電、新能源汽車運營、新能源汽車充電樁等。隨後，公司於2016年11月將名稱由“彩虹精化”改為“兆新股份”。
然而，業務的擴張並沒有為彩虹精化帶來光明的未來，自2018年開始，公司創始人陳永弟辭職董事長，隨後曝出“老賴”事件；2019年年底，公司第三大股東深圳市匯通正源股權投資基金合夥企業(有限合夥)（下稱“匯通正源”）“逼宮”罷免管理層。今年3月以來，公司逾10名董監高先後離職。
在公司尚未完成董事會、監事會換屆前，部分離職董事、監事仍繼續在公司任職。4月23日，兆新股份披露2019年年報，兆新股份董事兼副總經理楊欽湖、董事陳實、獨立董事王叢、獨立董事李長霞、獨立董事肖土盛、監事黃浩、監事蔡利剛、監事郭茜、財務總監蘇正、常務副總經理郭健、副總經理湯薇東、副總經理金紅英等12名董監高，均表示無法保證年報的真實性。
在上述12名董監高中，除蘇正和郭健外，其餘10人均在今年3月16日後陸續提出了離職，此外，公司董事長兼總經理張文和副董事長翟建峰也在這期間宣佈辭職，目前代理董事長為楊欽湖。
4月29日晚間，兆新股份重新披露經董事會審議通過的2019年年報，公司董監高的態度由此前的“反水”變成“保真”。
截圖自兆新股份公告
兆新股份指出，目前公司第五屆董事會董事均已辭職，仍有5名董事繼續履職，且第五屆監事會監事均已辭職，3名監事仍繼續履職。公司將於5月7日召開2020年第一次臨時股東大會，對股東匯通正源提名的非獨立董事候選人、獨立董事候選人，以及監事會股東代表監事候選人進行選舉。
截至今年3月31日，兆新股份共有90472戶股東，陳永弟、深圳市彩虹創業投資集團有限公司（下稱“彩虹集團”）、深圳市匯通正源股權投資基金合夥企業（有限合夥）、深圳寶信金融服務有限公司和中融國際信託有限公司分別持股26.26%、9.12%、6.45%、4.95%和4.66%，分列公司前五大股東。
其中，前三大股東質押比例均在99%以上，前兩大股東持股全部被凍結。而彩虹集團由陳永弟及沈少玲共同持有100%股權，彩虹集團目前已進入破產程序並已選任破產管理人。（相關報道：《年報遭“反水”：兆新股份多位董監高辭職寶能中植環伺》）
重溯近3年財務數據
審計機構從“無法表示意見”到“保留意見
在4月23日“版本”的2019年年報中，審計機構中勤萬信會計師事務所（特殊普通合夥）（下稱“中勤萬信會計所”）對兆新股份年報給出了“無法表示意見”的審計意見。在4月29日的版本中，中勤萬信會計所出具了保留意見加持續經營相關的重大不確定事項段的審計報告。
中勤萬信會計所指出，形成保留意見的基礎是兆新股份在2017年所進行的缺乏商業實質的保理業務。與此同時，中勤萬信會計所提示風險稱，兆新股份存在與持續經營相關的重大不確定性，其表示，兆新股份公司2018年、2019年連續兩年虧損，截至2019年12月31日累計淨虧損3.51億元，主要經營資產權利受限，融資能力較弱，且截至財務報告批准報出日兆新股份出現了借款逾期的情況。
在重新披露的年度報告中，兆新股份對近三年的財務數據進行了調整。
其中，兆新股份認定2017年度和2018年度財務數據調整屬於會計差錯更正，而會計差錯共涉及三個事項，除前述缺乏商業實質的保理業務外，還包括“湖州吳興童裝環境綜合整治配套產業園6MW分佈式光伏發電項目”和“安徽省廬江縣白湖鎮梅山村養殖基地20MW光伏發電項目”。
前者因工程建設受阻，自2016年底至今一直處於停工狀態，2017年起已出現資產減值跡象，但公司未進行減值測試；後者在未獲得國家光伏電站年度建設規模指標，不能申請國家可再生能源電價附加資金補貼的前提下確認了國家補貼電費收入。
左圖和右圖分別為2017年和2018年財務報表主要項目調整前後對照
對於2019年年報，兆新股份主要對公司及下屬控股公司2019年末應收賬款、其他應收款、存貨、在建工程、長期股權投資、其他非流動金融資產等科目的減值準備進行了調整，合計計提金額由1.96億元增加至2.48億元。其中，應收賬款計提減值準備金額變動較大，由951萬元增長至2694萬元。
調整後，兆新股份2019年實現營業收入4.31億元，同比下降28.55%，實現歸屬於上市公司股東淨利潤-3.07億元，2018年同期為-2.07億元，此前版本上述兩個業績指標分別為4.31億元和-2.75億元。
同時披露的2020年一季報顯示，兆新股份今年1-3月實現營業收入7691.66萬元，同比下降9.39%，實現歸屬於上市公司股東的淨利潤為虧損2895.88萬元，去年同期為虧損2589.21萬元。
年度股東大會改期
內控缺陷：逾7億融資未經董事會審批
中勤萬信會計所雖然修改了對兆新股份2019年報的審計意見，但仍維持對兆新股份《內部控制鑑證報告》的否定意見。
兆新股份在內部控制自我評價報告中認為，公司財務報告內部控制存在重大缺陷，其中，兆新股份在2019年未經董事會審批，向4家非金融機構及1名自然人進行了短期融資，合計借入本金7.18億元；2017年12月，兆新股份子公司深圳市虹彩新材料科技有限公司和嘉興市彩聯新材料科技有限公司與保理公司進行了缺乏商業實質的保理業務，涉及金額逾3000萬元。
此外，兆新股份認為公司存在非財務報告內部控制一般缺陷。其中，2017年7月，兆新股份在未經董事會、股東大會審議，未進行信披的情況下，違規對公司當時的控股股東彩虹集團進行擔保，涉及金額2000萬元。
同時，兆新股份存在內幕信息知情人登記管理不規範。2018年，公司未對收購上海中鋰實業有限公司股權和非公開發行債券事項填寫內幕信息知情人檔案並製作重大事項進程備忘錄。
此外，兆新股份的檔案管理內部控制存在缺陷。2018年12月底，公司僅由一名副總經理簽字，即對公司石巖工廠檔案室的部分資料進行了粉碎銷燬，其中包括2006年至2016年的公司印章使用表和登記表、財務管理合同、經銷協議、合同履行臺賬等重要檔案材料。
值得注意的是，兆新股份取消了原定於5月15日召開的年度股東大會，改在5月21日召開。
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新京報記者 肖瑋 李雲琦 編輯 孫勇 校對 何燕
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