1.什么是差旅费核算的内容:
用于核算本单位员工出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
注意：本单位员工！
2.为规避风险，企业需注意
1.除凭发生费用的凭证报销外，还应当有必要的佐证。
由于差旅费用难以和个人消费等支出区分，除凭发生费用的凭证报销外，还应当有必要的佐证，以证实发生的费用确实与企业取得收入有关，而且不属于与取得收入无关的支出。如企业制定的报销差旅费用的有关标准和流程的规章制度，载明出差人员、目的地、时间、事由的相关审批单和企业为本单位之外的人员报销差旅费用的备注说明。
2.将业务招待支出、集体福利或个人消费支出与正常差旅支出区别开来。
对于企业直接支出的差旅费用，根据出行的性质判断发生的支出属于何种费用并计入有关二级科目；对于差旅人员垫付资金，而后由企业报销并取得原始凭证的，可以由差旅人员按照企业的差旅费用报销制度将差旅费用、业务招待费用和福利费用的凭证作出区分，分类报销。
3.注意发票风险。
对于企业直接支出的差旅费用，应取得相应合法有效原始凭证。对于差旅人员垫付的费用，财务人员在审核其传回的报销原始凭证时应当注意以下几点：
（1）旅客运输票据记载的出行人、出行时间和目的地应当和出差审批单相吻合；
（2）发票应在税务机关指定的网站核验真伪，对于查验为假发票或发票信息与电子底账信息不一致的，不应接收；
（3）审核发票信息发现未按规定开具，如未填纳税人识别号、纸质发票未加盖发票专用章等，不应接收；
（4）对于大额的，支出明显不合理的住宿、会议服务发票，应当注意有无开错发票品名，如将餐费或购买商品费用开具为住宿服务、会议服务等品名的。
4.超出报销标准需注明报销金额。
对于差旅人员发生支出超出报销标准的，企业可以按报销标准报销，但应当在发票上注明报销部分的金额，并和支付费用的单据保持一致。
3.对于差旅费的会计处理和税务处理，需要分不同情形进行处理。
1.可直接税前扣除的
对于管理部门或后勤部门人员出差计入“管理费用——差旅费”；企业独立董事为行使其独立董事的职责而发生的差旅费，计入的是“管理费用——董事会经费”；销售部门或营销部门为销售产品、市场推广等计入“销售费用——差旅费”；对于这些费用支出，税法没有限制性规定，只要在票据等方面符合规定就可以直接扣除。
2.需要计入资产计税基础，不能直接税前扣除。
（1）通过“制造费用”计入存货的
比如，制造型企业产品加工过程中，有一个环节需要委外加工，但是企业又不放心受托加工方的质量控制，决定安排生产技术人员到受托方生产现场进行技术指导和现场质量控制。发生的差旅费应先计入“制造费用”，而后按规定计入存货的成本（计税基础）。
（2）通过“在建工程”计入固定资产的
企业基建部门为施工建设而发生的差旅费，应先计入“在建工程”，然后按规定计入固定资产原值（计税基础）。
（3）通过“研发支出”计入无形资产的
企业研发人员为研发新技术、新工艺、新产品等而发生的差旅费。属于费用化支出的，在当期按规定进行加计扣除；属于资本化支出的，按规定的进入“无形资产”计税基础。
（4）其他按规定应计入资产成本（计税基础）的。
3.只能限额扣除的
（1）属于“广告费和业务宣传费”范畴的
企业为达到宣传的作用，邀请消费者或客户到公司参观等活动发生的费用应计入“业务宣传费”，按税法规定限额扣除。
（2）属于“业务招待费”范畴的
企业因交际应酬等发生的差旅费，应计入“业务招待费”，按税法规定限额扣除。
（3）属于“职工福利费”范畴的
企业报销的属于员工福利性质或福利部门人员出差费用的，应计入“职工福利费”，按税法规定限额扣除。
