導讀：稅控設備服務費全額抵扣賬務處理.你知道對於公司購買的稅控設備全額抵扣的怎麼做賬務處理嗎?今天會計學堂的小編整理了一些這方面相關的資訊,希望能夠對還處於疑惑中的財會朋友們有所幫助,來看看吧!
稅控設備服務費全額抵扣賬務處理.
按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用於記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額.
企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.
賬務處理如下:
購進時先計入管理費用
借:管理費用
貸:現金或者銀行存款
根據財稅[2012]15號文件規定審查,符合全額抵扣條件的轉入應交稅費
借:應交稅費--未交增值稅
貸:管理費用
這樣處理的結果是既符合了增值稅的抵扣理論,也能夠將賬面的數據和增值稅申報表的數據相符.
小規模納稅人的會計處理
按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接衝減"應交稅費--應交增值稅"科目.
企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.
賬務處理如下:
借:應交稅費--抵減增值稅額
貸:銀行存款
轉出時:
借:應交稅費--轉出未交增值稅
貸:應交稅費--未交增值稅
抵減時:
借:應交稅費--未交增值稅
貸:應交稅費--抵減增值稅額
這樣不走損益類科目是不是更恰當一些?
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